Gewone en noodzakelijke kosten (O & NE)
Gewone en noodzakelijke kosten zijn uitgaven die door particulieren worden gemaakt als kosten voor het bezitten van een bedrijf of het uitoefenen van een handelsactiviteit. "Gewone en noodzakelijke" kosten worden als zodanig gecategoriseerd voor inkomstenbelastingdoeleinden en deze kosten worden over het algemeen als fiscaal aftrekbaar beschouwd in het jaar dat ze worden gemaakt.
Deze kosten worden beschreven in artikel 162 (a) van de Internal Revenue Code en moeten basistests doorstaan die relevant zijn voor het bedrijfsleven, evenals de noodzaak. De IRS publiceert echter geen compendium van welke uitgaven als gewoon en noodzakelijk kunnen worden beschouwd voor het nastreven van een bedrijf of het uitvoeren van een transactie, dus het is de verantwoordelijkheid van de belastingbetaler om deze beslissing te nemen.
Belangrijkste leerpunten
- O&NE zijn over het algemeen de kosten die u maakt als kosten voor het bezitten van een bedrijf.
- Veel voorkomende gewone en noodzakelijke kosten zijn bedrijfsgerelateerde software voor een computer of huurkosten.
- Gedeelten van het te gebruiken huis zijn soms fiscaal aftrekbaar.
Gewone en noodzakelijke kosten begrijpen (O & NE)
Dit deel van de belastingwetgeving is de bron van een groot aantal inhoudingen door particulieren, vooral in jaren van overgang tussen banen of een loopbaan. Typische uitgaven die kunnen worden opgenomen in de groep "gewone en noodzakelijke" omvatten een uniform voor werk- of bedrijfsgerelateerde software die voor een thuiscomputer is gekocht.
Opstartkosten in verband met het opzetten van een nieuw bedrijf kunnen ook fiscaal aftrekbaar zijn, maar moeten doorgaans over meerdere jaren worden gespreid; deze kosten kwalificeren niet als gewoon en noodzakelijk voor IRS-doeleinden maar zijn in plaats daarvan meestal aftrekbaar als kapitaaluitgaven.
De IRS definieert een "gewone" uitgave als iets dat "gebruikelijk en geaccepteerd" is voor een specifieke handel of bedrijf. De IRS definieert een "noodzakelijke" uitgave als iets dat "nuttig en passend" is, maar niet onmisbaar. Belangrijke voorbeelden van "gewone en noodzakelijke" bedrijfskosten zijn:
- Werknemerscompensatie: lonen of salarissen betaald aan werknemers voor verleende diensten.
- Pensioenplannen : geld toegewezen aan door werknemers gesponsorde pensioenplannen zoals 401 (k), 403 (b), SIMPLE (Savings Incentive Match Plan voor werknemers) en SEP (vereenvoudigd werknemerspensioen).
- Huurkosten : geld voor een eigendom dat een bedrijfseigenaar huurt maar niet bezit. De huuruitgaven zijn niet aftrekbaar als de ondernemer eigenaar wordt van, of eigenaar is van het onroerend goed.
- Belastingen : alle betaalde lokale, provinciale, federale of buitenlandse belastingen die rechtstreeks zijn toe te rekenen aan een bedrijf of bedrijf.
- Rente : eventuele rentelasten op geleend geld, ter dekking van de kosten van zakelijke activiteiten.
- Verzekering : elk type verzekering dat is afgesloten voor een professionele onderneming.
In het algemeen verwijst 'gewone' kosten naar uitgaven die gewoonlijk en doorgaans worden gebruikt door mensen in uw branche of branche. "Noodzakelijke" kosten verwijzen naar die uitgaven die nuttig en passend zijn; noodzakelijke uitgaven moeten ook gewone uitgaven zijn om fiscaal aftrekbaar te zijn.
Zakelijk gebruik van uw huis
Ondernemers kunnen mogelijk uitgaven aftrekken die betrekking hebben op de delen van hun woning die zijn toegewezen voor zakelijk gebruik. Deze kosten kunnen bestaan uit nutsvoorzieningen, hypotheekrente en reparaties. Maar om de huizen van bedrijfseigenaren als aftrekposten te kwalificeren, moeten ze aantonen dat hun woning hun belangrijkste vestigingsplaats is - zelfs als een persoon nevenactiviteiten uitvoert op locaties buiten het huis. Verder zijn de inhoudingen voor een thuiskantoor gebaseerd op het percentage van een huis dat een bedrijfseigenaar wijdt aan zakelijk gebruik. Bijgevolg zijn personen die buitenshuis opereren verantwoordelijk voor deze berekening.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.