Passief inkomen

Wat is passief inkomen

Passieve inkomsten zijn inkomsten verkregen uit een huurwoning, commanditaire vennootschap of andere onderneming waarbij een persoon niet actief betrokken is. Net als bij actieve inkomsten is passief inkomen meestal belastbaar. Het wordt echter vaak anders behandeld door de Internal Revenue Service (IRS). Portefeuille-inkomsten worden door sommige analisten als passieve inkomsten beschouwd, dus dividenden en rente zouden daarom als passief worden beschouwd.

01:18

Passief inkomen

Passief inkomen begrijpen

Er zijn drie hoofdcategorieën van inkomsten: actieve inkomsten, passieve inkomsten en portefeuille-inkomsten. Passief inkomen is de laatste jaren een relatief los gebruikte term. In de volksmond wordt het gebruikt om te definiëren dat geld regelmatig wordt verdiend met weinig of geen inspanning van de persoon die het ontvangt. Populaire soorten passief inkomen zijn onder meer onroerend goed, peer-to-peer (P2P) leningen en dividendaandelen. Voorstanders van het verdienen van passief inkomen zijn meestal boosters van een werk-vanuit-huis-en-je-eigen-baas professionele levensstijl. Het type inkomsten dat mensen hier meestal mee associëren, is winst op aandelen, rente, pensioen, loterijwinsten, online werk en kapitaalwinsten.

Hoewel deze activiteiten voldoen aan de populaire definitie van passief inkomen, passen ze niet in de technische definitie zoals uiteengezet in de passieve activiteitsverlies van de IRS op onroerendgoedbelastingtips.

Passieve inkomsten, wanneer gebruikt als een technische term, worden gedefinieerd als "netto huurinkomsten" of "inkomsten uit een bedrijf waarin de belastingplichtige niet materieel deelneemt", en in sommige gevallen kunnen zelfbelaste rente zijn inbegrepen. Het gaat verder met te zeggen dat passieve inkomsten "geen salarissen, portefeuille- of beleggingsinkomsten omvatten."

Belangrijkste leerpunten

• Passieve inkomsten zijn inkomsten die worden verdiend met huurwoningen of een onderneming waarbij de investeerder niet actief betrokken is.
• Passief inkomen omvat verschillende bronnen, van leningen tot een bedrijf tot onroerend goed.

Passief inkomen en zelfrente

Wanneer geld wordt uitgeleend aan een vennootschap of S-corporatie die optreedt als een pass-through-entiteit (in wezen een bedrijf dat is ontworpen om de effecten van dubbele belastingheffing te verminderen) door de eigenaar van die entiteit, kunnen de rente-inkomsten op die lening aan de portefeuille-inkomsten in aanmerking komen als passief inkomen. Volgens de passieve activiteits- en risicoregels van de IRS: "Bepaalde zelfbelaste rente-inkomsten of inhoudingen kunnen worden behandeld als bruto inkomsten voor passieve activiteit of inhoudingen op passieve activiteit als de opbrengst van de lening wordt gebruikt in een passieve activiteit."

Passief inkomen en eigendom

Huurwoningen worden gedefinieerd als passief inkomen met een paar uitzonderingen. Als u een vastgoedprofessional bent, tellen alle huurinkomsten die u maakt als actief inkomen. Als u 'self-renting' bent, wat betekent dat u een ruimte bezit en deze verhuurt aan een bedrijf of partnerschap waar u zaken doet, vormt dat geen passief inkomen tenzij die huurovereenkomst vóór 1988 was getekend, in welk geval u zijn grootvader geweest om dat inkomen als passief te laten definiëren. Volgens de passieve activiteits- en risicoregels van de IRS, "maakt het niet uit of het gebruik onder een leaseovereenkomst, een servicecontract of een andere regeling valt".

Inkomsten uit het leasen van land kwalificeren echter niet als passief inkomen. Desondanks kan een grondeigenaar profiteren van passieve regels voor inkomensverlies als het onroerend goed een verlies oplevert tijdens het belastingjaar. Wat betreft het aanhouden van grond voor investeringen, zouden alle inkomsten als actief worden beschouwd.

Passief inkomen en "geen materiële participatie"

Als een belegger $ 500.000 in een snoepwinkel stopt met de overeenkomst dat de eigenaren de belegger een percentage van de inkomsten zouden betalen, zou dat als passief inkomen worden beschouwd zolang de belegger op geen enkele andere zinvolle manier deelneemt aan de bedrijfsvoering het plaatsen van de investering. De IRS stelt echter dat als de investeerder zou helpen het bedrijf samen met de eigenaren te beheren, de inkomsten van de investeerder als actief kunnen worden beschouwd, aangezien de investeerder 'materiële participatie' bood.

De IRS heeft normen voor materiële participatie, waaronder het volgende:

• Als u meer dan 500 uur hebt gewijd aan een bedrijf of activiteit waarvan u profiteert, is dat materiële deelname.
• Als uw deelname aan een activiteit "nagenoeg alle" van de deelname voor dat belastingjaar was, is dat materiële deelname.
• Als je tot 100 uur hebt deelgenomen en dat is minstens evenveel als elke andere persoon die bij de activiteit betrokken is, wordt dat ook gedefinieerd als materiële deelname.

Passieve inkomensvoordelen

Wanneer een belastingbetaler een verlies op een passieve activiteit registreert, kan alleen de winst van passieve activiteiten worden gecompenseerd in plaats van de inkomsten als geheel. Het zou voor een persoon verstandig zijn om ervoor te zorgen dat alle passieve activiteiten op die manier werden geclassificeerd, zodat ze het maximale uit de belastingaftrek kunnen halen. Deze inhoudingen worden toegewezen voor het volgende belastingjaar en worden toegepast op een redelijke manier die rekening houdt met de inkomsten of verliezen van het volgende jaar.

Passieve inkomsten en groepsactiviteiten

Om tijd en moeite te besparen, kan een persoon twee of meer van zijn passieve activiteiten groeperen in één grotere activiteit, op voorwaarde dat deze een 'geschikte economische eenheid' vormen, volgens publicatie 925 - Passieve activiteit en risicoregels. Wanneer een belastingbetaler dit doet, hoeft hij in plaats van materiële deelname aan meerdere activiteiten te bieden, deze alleen voor de activiteit als geheel te verstrekken. Als een persoon meerdere activiteiten in een groep opneemt en een van die activiteiten moet verwijderen, heeft hij bovendien slechts een deel van een grotere activiteit afgeschaft, in tegenstelling tot alle kleinere.

Het organisatieprincipe achter deze groepering, passende economische eenheden, is relatief eenvoudig: als de activiteiten zich in hetzelfde geografische gebied bevinden; als de activiteiten overeenkomsten vertonen in de soorten activiteiten; of als de activiteiten op de een of andere manier van elkaar afhankelijk zijn, bijvoorbeeld als ze dezelfde klanten, werknemers hebben of een enkele set boeken gebruiken voor boekhouding.

Als iemand een pretzelwinkel en een sneakerwinkel in winkelcentra in Monterey, Californië en Amarillo, Texas bezat, zouden ze vier opties hebben om hun passieve inkomsten te groeperen:

• gegroepeerd in één activiteit (alle bedrijven waren in winkelcentra);
• gegroepeerd op geografie (Monterey en Amarillo);
• gegroepeerd per type bedrijf (detailhandel in pretzels en schoenen);
• of ze kunnen niet gegroepeerd blijven.

Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.

Gerelateerde termen

Regels voor passieve activiteitsverlies Regels voor passieve activiteitsverlies zijn een reeks IRS-regels die het gebruik van passieve verliezen verbieden om verdiende of gewone inkomsten te compenseren. meer Passieve activiteit Passieve activiteit is activiteit waaraan een belastingplichtige niet materieel heeft deelgenomen tijdens het belastingjaar. meer Wat is actief inkomen? Actief inkomen verwijst naar inkomsten ontvangen uit het uitvoeren van een dienst. meer Passief verlies Een passief verlies is een financieel verlies binnen een investering in een handels- of zakelijke onderneming waarin de investeerder geen materiële deelnemer is. meer Huurtoeslag verlies Definitie De huurtoeslag verliestoeslag is een federale belastingaftrek die beschikbaar is voor Amerikaanse belastingbetalers die in een bepaald belastingjaar verlies op een huurobject nemen. meer Persoonlijke serviceactiviteit Een persoonlijke serviceactiviteit wordt uitgevoerd door een onderneming met als primair doel persoonlijke services te bieden, zoals wetgeving, ontwerp of boekhouding. meer partnerlinks