Passief verlies
Een passief verlies is een financieel verlies binnen een investering in een handels- of bedrijfsonderneming waarin de investeerder geen materiële deelnemer is. Passieve verliezen kunnen het gevolg zijn van investeringen in huurwoningen, zakelijke partnerschappen of andere activiteiten waarbij een investeerder niet materieel betrokken is. Om als een niet-materiële deelnemer te worden beschouwd, kan de belegger niet continu en substantieel actief zijn of betrokken zijn bij de bedrijfsactiviteit.
Passieve verliezen begrijpen
Een passief verlies kan worden geclaimd door een eigenaar van een woning of een beperkte partner op basis van hun proportionele aandeel in een partnerschap. Passieve verliezen kunnen alleen worden afgeschreven tegen passieve winsten. Passieve verliezen kunnen een verlies uit de verkoop van het passieve bedrijf of onroerend goed omvatten, naast uitgaven die de inkomsten overtreffen. Wanneer de verliezen hoger zijn dan de inkomsten uit passieve activiteiten, kan de rest van het verlies worden overgedragen naar het volgende belastingjaar, op voorwaarde dat er enige passieve inkomsten zijn om het af te schrijven.
Passief verlies: de IRS-definitie
Volgens de Internal Revenue Service (IRS) is een passieve activiteit "elke verhuuractiviteit of elk bedrijf waaraan de belastingplichtige niet materieel deelneemt." Dit omvat verhuur zoals verhuur van onroerend goed en uitrusting, ongeacht het niveau van deelname van de belegger. Ter vergelijking: een niet-passieve activiteit is een bedrijf waarin een belastingbetaler werkt op "een regelmatige, continue en substantiële basis". De IRS geeft aan dat passieve inkomsten geen beleggings- of portefeuille-inkomsten (zoals dividenden), salaris of lonen omvatten. Passieve verliezen kunnen worden geclaimd in IRS-formulier 8582: Beperkingen voor passieve activiteitsverlies.
Op een belastingaangifte worden inkomsten en verliezen in twee categorieën opgesomd: passief en niet-passief. Passieve inkomsten en verliezen omvatten bedrijven en verhuur zonder materiële deelname van de belegger / belastingbetaler. Beperkte partners zijn meestal passief gezien de beperkingen van de tests voor materiële deelname. Gezien de aard van beperkte partnerschappen hebben deelnemers de neiging om passieve verliezen of inkomsten uit hen te hebben.
Niet-passieve opbrengsten en verliezen omvatten ter vergelijking bedrijfsactiviteiten waarin de belastingbetaler / investeerder een actieve, materiële deelnemer is. Dit kunnen salarissen, 1099 commissie-inkomsten, portefeuille- of beleggingsinkomsten of andere niet-passieve inkomsten zijn. Portefeuille-inkomsten kunnen bestaan uit royalty's, dividenden, rente-inkomsten, winsten en verliezen op aandelen, loterijwinsten, pensioenen en ander onroerend goed voor beleggingsdoeleinden.
Passieve verliesactiviteiten
Over het algemeen kunnen passieve verliezen (en inkomsten) uit de volgende activiteiten komen:
- Leasing van apparatuur
- Huur onroerend goed (er zijn enkele uitzonderingen)
- Eenmanszaak of boerderij waar belastingplichtige geen materiële participatie heeft
- Beperkte partnerschappen (hoewel er enkele uitzonderingen zijn)
- Partnerships, S-Corporations en naamloze vennootschappen waarin de belastingbetaler geen materiële participatie heeft
Als u niet zeker weet of een verlies als passief moet worden geclassificeerd of niet, is het de moeite waard om een professionele accountant te raadplegen om ervoor te zorgen dat uw belastingen correct worden ingediend.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.