Lijfrente privé
Wat is een privé-lijfrenteEen privé-lijfrente is een overeenkomst waarbij een annuitant onroerend goed overdraagt aan een debiteur in ruil voor betalingen voor de rest van het leven van de annuitant. Om de overeenkomst als een particuliere lijfrente te kunnen classificeren, kan geen van beide partijen lijfrenten verkopen - dat wil zeggen dat geen van beide partijen een verzekeringsmaatschappij kan zijn. Particuliere lijfrentes worden vaak door vermogende particulieren gebruikt als onderdeel van de vermogensplanning, voor bedrijfsopvolging en als middel voor activabescherming. Particuliere lijfrenten kunnen helpen de blootstelling aan schenkingen en vermogensbelasting van erfgenamen te verminderen.
Privé lijfrente afbreken
In de meeste gevallen wordt een particuliere lijfrente gebruikt om activa over te dragen aan een familielid waar een normale overdracht onderworpen zou zijn aan schenkings- of vermogensbelasting. Het onroerend goed overgedragen aan de debiteur (vaak kinderen) kan een familiebedrijfsbelang, onroerend goed, effecten of een verscheidenheid aan andere activa omvatten. De transactie biedt de annuitant levenslange betalingen die over het algemeen alleen belastbaar zijn tegen de gunstigere vermogenswinstpercentages. De levensverwachtingstabel van de Internal Revenue Service (IRS) wordt gebruikt om het bedrag van elke annuïteitenbetaling te berekenen. Als de annuitant vroegtijdig sterft, kan de debiteur (en) een meevaller krijgen.
Lijfrente privé voordeel
De fiscale voordelen van de overdracht van activa zijn het belangrijkste voordeel van dit soort annuïteitenovereenkomst. Met de overdracht van het onroerend goed, wordt de waarde van het onroerend goed en alle toekomstige waardering daardoor verwijderd uit de belastbare nalatenschap van de lijfrente. En zolang de contante waarde van de lijfrente ongeveer gelijk is aan de reële marktwaarde van het onderliggende onroerend goed, wordt een schenkingsbelasting vermeden. De particuliere lijfrente maakt de overdracht effectief tot een verkoop, waardoor hoge schenkings- en vermogensbelastingen worden verwijderd die bij een eenvoudige overdracht van activa zouden komen. De rentevoet die wordt gebruikt voor het berekenen van de betalingen op de rente wordt bepaald door IRS Sectie 7520 Rentetarieven. Zodra deze snelheid is ingesteld, kan deze niet meer worden gewijzigd. Dit soort lijfrente zal vaak worden gehouden in een trust om belasting uit te stellen.
Lijfrente risico's
Particuliere lijfrenten hebben een zogenaamd "omgekeerd sterftekansrisico", wat betekent dat als de lijfrente hun levensverwachting overleeft, zij meer aan betalingen zullen ontvangen dan de reële marktwaarde van het overgedragen onroerend goed. Dit kan ertoe leiden dat familieleden lijfrentebetalingen aan de lijfrente doen, waardoor de belastbare nalatenschap van de lijfrente wordt verhoogd. Een manier om dit te voorkomen is met een uitgestelde particuliere lijfrente, die het begin van lijfrenteuitstel vertraagt. Een ander risico is dat de debiteur (de kinderen van de lijfrente) niet in staat of niet bereid is om betalingen te doen, in welk geval de IRS de particuliere lijfrente als een verborgen gift kan beschouwen en dienovereenkomstig belasten.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.