Gekwalificeerde lijfrente
Een gekwalificeerde lijfrente is een financieel product dat fondsen accepteert en laat groeien en wordt gefinancierd met dollars vóór belasting. "Gekwalificeerd" is een descriptor van de Internal Revenue Service (IRS) om aan te geven dat de lijfrente mogelijk in aanmerking komt voor een belastingaftrek. Alleen wanneer een uitkering of opname plaatsvindt, is een gekwalificeerde lijfrente onderworpen aan inkomstenbelasting (als gewoon inkomen).
01:38Wat is een lijfrente?
Gekwalificeerde lijfrente
Een gekwalificeerde lijfrente verschilt van een niet-gekwalificeerde lijfrente, een lijfrente die wordt gefinancierd met dollars na belastingen. Stortingen in gekwalificeerde lijfrentes (meestal dollars vóór belasting) resulteren in een aftrek van inkomstenbelasting. Anders dan dat, werken gekwalificeerde en niet-gekwalificeerde annuïteiten op dezelfde manier. Terwijl uitkeringen uit een gekwalificeerde lijfrente worden belast als gewoon inkomen, zijn uitkeringen uit een niet-gekwalificeerde lijfrente niet volledig onderworpen aan inkomstenbelasting. Gekwalificeerde annuïteiten worden vaak door werkgevers namens hun werknemers opgezet als onderdeel van een gekwalificeerde pensioenregeling, zoals een toegezegdpensioenregeling, een 403 (b) pensioenregeling of een individuele pensioenrekening (IRA). Een lijfrente wordt gekwalificeerd wanneer deze voldoet aan bepaalde IRS-criteria en de wettelijke richtlijnen volgt. Over het algemeen is elke lijfrente die niet wordt gebruikt om een fiscaal voordelig pensioenplan of IRA te financieren een niet-gekwalificeerde lijfrente.
Gekwalificeerde lijfrente versus niet-gekwalificeerde lijfrente
De beste manier om een gekwalificeerde lijfrente te definiëren, is deze te vergelijken met een niet-gekwalificeerde. Het grootste verschil is dat gekwalificeerde annuïteiten worden gefinancierd met geld vóór belastingen, terwijl niet-gekwalificeerde annuïteiten worden gekocht met geld na belastingen. Met een niet-gekwalificeerde lijfrente is het leeuwendeel van een betaling een opbrengst van de hoofdsom, die niet wordt belast, terwijl een kleiner deel beleggingsopbrengsten is, die worden belast tegen gewone inkomstenpercentages in plaats van de meerwaarde. Enkele andere kenmerken van niet-gekwalificeerde annuïteiten zijn:
- Niet-gekwalificeerde annuïteiten zijn uitgesteld van belasting en groeien belastingvrij totdat een opname wordt gedaan of deze wordt geannuleerd.
- Niet-gekwalificeerde annuïteiten bieden geen verhoging van de kostenbasis bij het overlijden van de lijfrente; uitgestelde inkomsten zijn als gewoon inkomen belastbaar voor een begunstigde die geen echtgenoot is.
- Een overlevende echtgenoot kan een beleid voortzetten om de uitgestelde belastinggroei te behouden.
- Lijfrenten worden beschouwd als onderdeel van een nalatenschap voor belastingdoeleinden.
Niet-gekwalificeerde annuïteiten die zijn gekocht na 13 augustus 1982, worden belast volgens een LIFO-protocol (Last In, First Out). Dit betekent dat de eerste opnames worden gemaakt van opgebouwde rente, die als gewoon inkomen zal worden belast. Zodra die rente volledig is belast, wordt de resterende hoofdsom / premie belastingvrij verdeeld.
Regels voor gekwalificeerde lijfrentes worden behandeld in IRS-publicatie 575, Pensioen en lijfrente-inkomsten.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.