Qualified Personal Residence Trust (QPRT)
Een Qualified Personal Residence Trust (QPRT) is een specifiek type onherroepelijk vertrouwen waarmee de maker een persoonlijk huis van zijn of haar landgoed kan verwijderen om het bedrag aan schenkingsrechten te verminderen dat wordt opgelegd bij het overdragen van activa aan een begunstigde.
Gekwalificeerde Personal Residence Trusts stellen de eigenaar van de woning in staat om gedurende een bepaalde periode op het terrein te blijven wonen met "behouden belang" in het huis; zodra die periode voorbij is, wordt de resterende rente overgedragen aan de begunstigden als "resterende rente".
Afhankelijk van de duur van het vertrouwen, wordt de waarde van het onroerend goed tijdens de periode van de behouden rente berekend op basis van de toepasselijke federale tarieven die de Internal Revenue Service (IRS) biedt. Omdat de eigenaar een fractie van de waarde behoudt, is de schenkingswaarde van het onroerend goed lager dan de reële marktwaarde, waardoor de gemaakte schenkingsbelasting wordt verlaagd. Deze belasting kan ook worden verlaagd met een uniform krediet.
Hoe een Qualified Personal Residence Trust (QPRT) werkt
Een gekwalificeerde vertrouwenspersoon kan nuttig zijn wanneer de trust vervalt vóór het overlijden van de schenker. Als de schenker vóór de termijn sterft, is het onroerend goed opgenomen in de nalatenschap en is het onderworpen aan belasting. Het risico ligt in het bepalen van de duur van de trustovereenkomst, gekoppeld aan de waarschijnlijkheid dat de schenker zal overlijden vóór de vervaldatum. Theoretisch gezien profiteren trusts op langere termijn van een kleinere restrente die aan de begunstigden wordt gegeven, wat op zijn beurt de schenkingsbelasting vermindert; dit is echter alleen voordelig voor jongere trusthouders die minder kans hebben om te overlijden vóór de einddatum van het vertrouwen.
Belangrijkste leerpunten
- Met een QPRT kunt u uw huis van het landgoed verwijderen om schenkingsrechten te verlagen.
- De waarde van het onroerend goed tijdens de periode van de behouden rente wordt berekend op basis van de toepasselijke federale tarieven van IRS.
- Andere soorten trusts omvatten een kaal vertrouwen en een goed doel voor de rest.
QPRT en andere vertrouwensformulieren
Er bestaan veel verschillende soorten trusts naast een gekwalificeerde persoonlijke woonplaatsvertrouwen. Twee extra zijn een kaal vertrouwen en een goed doel voor de rest. In een kaal vertrouwen heeft de begunstigde het absolute recht op de activa van de trust (zowel financiële als niet-financiële, zoals onroerend goed en verzamelobjecten), evenals de inkomsten die uit deze activa worden gegenereerd (zoals huurinkomsten uit onroerend goed of obligatierente ).
In een trust voor liefdadigheidsresten kan een donor een inkomstenbelang verstrekken aan een niet-charitatieve begunstigde, terwijl de rest van de trust naar een charitatieve organisatie gaat. De CRAT en CRUT zijn twee soorten liefdadigheidsresten.
In beide gevallen ontvangt de donor een aftrek van inkomstenbelasting op de contante waarde van de resterende rente.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.