Gerealiseerd verlies
Een gerealiseerd verlies is het verlies dat wordt opgenomen wanneer activa worden verkocht voor een lagere prijs dan de oorspronkelijke aankoopprijs. Gerealiseerd verlies treedt op wanneer een actief dat werd gekocht op een niveau dat kosten of boekwaarde wordt genoemd, vervolgens wordt uitbetaald voor een waarde onder de boekwaarde.
Gerealiseerd verlies voor beleggers
Wanneer een belegger een kapitaalgoed koopt, vertaalt een toename (of afname) van de waarde van het effect zich niet in een winst (of verlies). De belegger kan alleen aanspraak maken op winst of verlies nadat hij het effect tegen marktwaarde heeft verkocht in een zakelijke transactie. Stel bijvoorbeeld dat een belegger 50 aandelen Nvidia (NVDA) @ $ 249, 50 per aandeel koopt op 20 maart 2018. Vanaf deze aankoopdatum tot 9 april 2018 daalde de waarde van het aandeel met ongeveer 13, 7% tot $ 215, 41. De belegger heeft echter alleen een gerealiseerd verlies als hij daadwerkelijk tegen de lage prijs verkoopt. Anders is de waardevermindering gewoon een niet-gerealiseerd verlies dat alleen op papier bestaat.
Gerealiseerde verliezen, in tegenstelling tot ongerealiseerde verliezen, kunnen het bedrag van de verschuldigde belastingen beïnvloeden. Een gerealiseerd vermogensverlies kan worden gebruikt om vermogenswinsten voor belastingdoeleinden te compenseren. Uit ons voorbeeld hierboven realiseerde de belegger, na verkoop van zijn NVDA-aandelen, een verlies van 50 x ($ 249, 50 - $ 215, 41) = $ 1, 704, 50. Stel dat hij een winst op Netflix (NFLX) realiseerde, die hij voor $ 201.07 kocht en tijdens hetzelfde belastingjaar voor $ 336.06 verkocht. Als hij 50 NFLX-aandelen heeft gekocht en verkocht, wordt zijn meerwaarde op de transactie erkend als 50 x ($ 336, 06 - $ 201, 07) = $ 6.749, 50. Door het gerealiseerde verlies op deze winst toe te passen, is de belegger alleen belasting verschuldigd over $ 6.749, 50 - $ 1.704, 50 = $ 5.045, in plaats van het volledige kapitaalwinstbedrag.
Als de gerealiseerde verliezen voor een bepaald belastingjaar de gerealiseerde winsten overschrijden, kunnen bovendien tot $ 3.000 van de resterende verliezen worden afgetrokken van het belastbare inkomen van de belastingbetaler. Als het nettoverlies de limiet van $ 3.000 overschrijdt, kan de rest ook worden overgedragen naar toekomstige jaren.
Gerealiseerd verlies voor bedrijven
Een gerealiseerd verlies treedt op wanneer de verkoopprijs van een actief lager is dan de boekwaarde. Hoewel het actief mogelijk op de balans is gehouden tegen een reële waarde onder de kostprijs, wordt het verlies pas gerealiseerd zodra het actief uit de boekhouding is. Een actief wordt uit de boeken verwijderd wanneer het wordt verkocht, gesloopt of gedoneerd door het bedrijf.
Een voordeel van een gerealiseerd verlies is het mogelijke belastingvoordeel. In de meeste gevallen kan een deel van het gerealiseerde verlies worden toegepast tegen een meerwaarde of gerealiseerde winst om belastingen te verlagen. Dit kan heel wenselijk zijn voor een bedrijf dat zijn belastingdruk wil beperken, en bedrijven kunnen zelfs hun best doen om verliezen te realiseren in periodes waarin naar verwachting hun belastingaanslag hoger is dan gewenst. In feite kan een bedrijf ervoor kiezen om verliezen op zoveel mogelijk activa te realiseren, terwijl het anders belasting zou moeten betalen over gerealiseerde winsten of vermogenswinsten.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.