Definitie omzetbelasting
Een omzetbelasting is een verbruiksbelasting die door de overheid wordt geheven op de verkoop van goederen en diensten. Een conventionele omzetbelasting wordt geheven op het verkooppunt, geïnd door de detailhandelaar en doorgegeven aan de overheid. Een bedrijf is aansprakelijk voor omzetbelasting in een bepaald rechtsgebied als het daar een verband heeft, zoals een fysieke locatie, een werknemer, een filiaal of een andere aanwezigheid, afhankelijk van de wetgeving in dat rechtsgebied.
Verkoopbelasting afbreken
Conventionele of detailhandelsbelastingen worden alleen in rekening gebracht aan de eindgebruiker van een goed of dienst. Omdat het merendeel van de goederen in moderne economieën een aantal stadia van productie doorloopt, vaak door verschillende entiteiten behandeld, is een aanzienlijke hoeveelheid documentatie nodig om te bewijzen wie uiteindelijk aansprakelijk is voor omzetbelasting. Stel dat een schapenboer wol verkoopt aan een bedrijf dat garen produceert. Om te voorkomen dat de omzetbelasting wordt betaald, moet de garenfabrikant een doorverkoopcertificaat van de overheid verkrijgen waarin staat dat het niet de eindgebruiker is. De garenmaker verkoopt zijn product vervolgens aan een kledingmaker, die ook een doorverkoopcertificaat moet behalen. Ten slotte verkoopt de kledingmaker vage sokken aan een winkel, die de klant omzetbelasting in rekening brengt samen met de prijs van die sokken.
Verschillende rechtsgebieden brengen verschillende omzetbelasting in rekening, die vaak overlappen, zoals wanneer staten, provincies en gemeenten elk hun eigen omzetbelasting heffen. Omzetbelasting is nauw verbonden met gebruiksbelasting, die van toepassing is op inwoners die items hebben gekocht van buiten hun rechtsgebied. Deze worden doorgaans vastgesteld op hetzelfde tarief als omzetbelasting, maar zijn moeilijk te handhaven, wat betekent dat ze in de praktijk alleen worden toegepast op grote aankopen van materiële goederen. Een voorbeeld zou een inwoner van Georgië zijn die een auto in Florida koopt; ze zou de lokale omzetbelasting moeten betalen, alsof ze die thuis had gekocht.
band
Of een bedrijf omzetbelasting verschuldigd is aan een bepaalde overheid, hangt af van de manier waarop de overheid het verband definieert. Een verband wordt in het algemeen gedefinieerd als een fysieke aanwezigheid, maar deze "aanwezigheid" is niet beperkt tot het hebben van een kantoor of een magazijn; het hebben van een werknemer in een staat kan een nexus vormen, evenals een gelieerde onderneming, zoals een partnerwebsite die verkeer naar uw bedrijfspagina leidt in ruil voor een deel van de winst. Dit scenario is een voorbeeld van de spanningen tussen e-commerce en omzetbelasting. New York heeft bijvoorbeeld 'Amazonewetten' aangenomen die internet retailers zoals Amazon.com Inc. (AMZN) verplichten om omzetbelasting te betalen, ondanks hun gebrek aan fysieke aanwezigheid in de staat.
Accijnzen
Over het algemeen nemen omzetbelasting een percentage van de prijs van verkochte goederen. Een staat kan bijvoorbeeld een omzetbelasting van 4% hebben, een provincie 2% en een stad 1, 5%, zodat inwoners van die stad in totaal 7, 5% betalen. Vaak zijn bepaalde artikelen echter vrijgesteld, zoals voedsel, of onder een bepaalde drempel, zoals kledingaankopen van minder dan $ 200. Tegelijkertijd hebben sommige producten speciale belastingen, ook wel accijnzen genoemd. "Zondebelastingen" zijn een vorm van accijns, zoals de lokale accijns van $ 1, 50 New York State kosten per pakje van 20 sigaretten bovenop de staat accijns van $ 4, 35 per pakje van 20 sigaretten.
Belasting over de toegevoegde waarde
De VS is een van de weinige ontwikkelde landen waar nog steeds conventionele omzetbelasting wordt gehanteerd (merk op dat, op enkele uitzonderingen na, niet de federale overheid omzetbelasting heft, maar de staten). In het grootste deel van de ontwikkelde wereld zijn btw-regelingen ingevoerd. Deze brengen een percentage van de toegevoegde waarde in rekening op elk productieniveau van een goed. In het bovenstaande voorbeeld van de fuzzy sok, zou de garenmaker een percentage betalen van het verschil tussen wat ze vragen voor garen en wat ze betalen voor wol; op dezelfde manier zou de kledingmaker hetzelfde percentage betalen over het verschil tussen wat ze voor sokken vragen en wat ze voor garen betalen. Anders gezegd; dit is een belasting op de brutomarges van het bedrijf, in plaats van alleen de eindgebruiker.
Het hoofddoel van het opnemen van de btw is het heffen van belasting op belastingen (dat wil zeggen dubbele belasting) die overgaat van het fabricageniveau naar het consumptieniveau. Een fabrikant die notebooks maakt, verkrijgt bijvoorbeeld de grondstoffen voor bijvoorbeeld $ 10, inclusief een belasting van 10%. Dit betekent dat hij $ 1 belasting betaalt voor $ 9 aan materiaal. Tijdens het productieproces van de notebook voegt hij waarde toe aan de originele materialen van $ 5, voor een totale waarde van $ 10 + $ 5 = $ 15. De verschuldigde belasting van 10% op het eindproduct is $ 1, 50. Onder een btw-stelsel kan deze extra belasting worden toegepast op de vorige belasting die hij heeft betaald om zijn effectieve belastingtarief op $ 1, 50 - $ 1, 00 = $ 0, 50 te brengen.
De groothandel koopt de notebook voor $ 15 en verkoopt deze aan de retailer met een opwaardeerwaarde van $ 2, 50 voor $ 17, 50. De belasting van 10% op de bruto waarde van het goed zal $ 1, 75 zijn, die hij kan toepassen op de belasting op de oorspronkelijke kostprijs van de fabrikant, dat wil zeggen $ 15. Het effectieve belastingtarief van de groothandel is dus $ 1, 75 - $ 1, 50 = $ 0, 25. Als de marge van de winkel $ 1, 50 is, is zijn effectieve belastingtarief (10% x $ 19) - $ 1, 75 = $ 0, 15. De totale belasting die van fabrikant naar verkoper komt, is $ 1 + $ 0, 50 + $ 0, 25 + $ 0, 15 = $ 1, 90.
Het Amerikaanse systeem zonder btw houdt in dat in elke fase van het productieproces belasting wordt betaald over de waarde van goederen en marge. Dit zou zich vertalen in een hoger bedrag aan totale betaalde belastingen, dat naar de eindverbruiker wordt overgedragen in de vorm van hogere kosten voor goederen en diensten.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.