Belastingaftrek in hetzelfde jaar en kapitaaluitgaven

De huidige belastingwetgeving staat niet toe dat de overgrote meerderheid van de kapitaaluitgaven volledig in aftrek wordt gebracht voor het jaar waarin de uitgaven plaatsvinden. Bedrijven kunnen tegen dergelijke belastingregels zijn en liever het volledige bedrag van hun contante uitgaven aftrekken voor alle uitgaven, zowel kapitaal als operationele kosten.

Kapitaaluitgaven versus operationele kosten

Voor belastingdoeleinden worden investeringen in het algemeen gedefinieerd als de aankoop van activa waarvan het nut of de waarde voor een onderneming langer is dan een jaar. Investeringsuitgaven zijn meestal voor duurdere zakelijke uitgaven zoals faciliteiten, computerapparatuur, machines of voertuigen, maar ze kunnen ook minder materiële activa omvatten, zoals onderzoek en ontwikkeling of octrooien.

Operationele kosten zijn voor activa die naar verwachting binnen hetzelfde boekjaar worden gekocht en volledig worden gebruikt. Kantoorbenodigdheden en lonen zijn twee voorbeelden van operationele uitgaven.

Hoe belastingaftrek wordt afgehandeld

Operationele uitgaven kunnen volledig worden afgetrokken van de belastingen in het jaar dat ze worden gedaan, maar kapitaaluitgaven moeten worden afgeschreven of geleidelijk worden afgetrokken over een periode van jaren die wordt beschouwd als de levensduur van het gekochte actief. Verschillende soorten activa worden afgeschreven op basis van een percentage over verschillende tijdspannen - drie, vijf, 10 of meer jaar.

Het is voordelig voor bedrijven om uitgaven af ​​te trekken in het jaar waarin ze zich voordoen. Meer inhoudingen vertalen zich in een lagere belastingrekening voor het jaar, waardoor er meer contant geld beschikbaar is voor het bedrijf om uit te breiden, verdere investeringen te doen, schulden te verminderen of betalingen aan aandeelhouders te doen.

Vanuit het oogpunt van de belastingdienst is het logisch om een ​​meerjarig belastingplan te hebben, aangezien kapitaaluitgaven activa kopen die gedurende meerdere jaren na het aankoopjaar waarde of inkomsten blijven bieden. Afschrijvingsrechten kunnen worden beschouwd als een bedrijf dat geleidelijk de volledige kosten van een artikel terugkrijgt gedurende zijn nuttige levensduur.

Er zijn specifieke regels die het aantal jaren bepalen waarover een actief moet worden afgeschreven. Computerhardware wordt bijvoorbeeld meestal afgeschreven over een periode van vijf jaar, terwijl kantoormeubilair wordt afgeschreven over een periode van zeven jaar.

Uitzonderingen voor bepaalde soorten kapitaaluitgaven

De Internal Revenue Service (IRS) heeft via artikel 179 enkele concessies gedaan aan bedrijfseigenaren, die voor sommige kapitaaluitgaven 100% belastingaftrek over hetzelfde jaar mogelijk maken. Er zijn regels voor het totale bedrag dat in één jaar voor kapitaaluitgaven kan worden afgetrokken, en met betrekking tot welke soorten onroerend goed in aanmerking komen voor de volledige aftrek.

Alleen materiële vaste activa, niet onroerend goed, komen bijvoorbeeld in aanmerking voor de aftrek van 100%. S ondernemingen mogen de aftrek niet doorgeven aan aandeelhouders tenzij de onderneming netto-inkomsten heeft. Sectie 179 is ontworpen om in de eerste plaats te profiteren van kleine of nieuwe bedrijven die aanzienlijke kapitaaluitgaven moeten doen om te groeien en zich te ontwikkelen.

Investeringen zijn meestal aanzienlijke hoeveelheden geld die de kasstroom van een bedrijf aanzienlijk verminderen of vereisen dat het extra schulden moet aangaan. Aangezien bedrijven deze uitgaven niet volledig kunnen aftrekken in het jaar dat ze worden gemaakt, is zorgvuldige planning vereist, zodat een bedrijf zichzelf niet financieel overbelast door kapitaaluitgaven.