Specifieke aandelen methode
De methode met specifieke aandelen is een manier voor individuele beleggers om hun vermogenswinsten of -verliezen te manipuleren bij het verkopen van sommige, maar niet alle, van hun aandelen van een bepaald aandeel. Het doel van de methode met specifieke aandelen is om de belastingverplichting in een bepaald jaar te verminderen, meestal door een zo groot mogelijk verlies of een zo klein mogelijke winst te tonen.
Specifieke aandelenmethode opsplitsen
De methode met specifieke aandelen kan de omvang van een meerwaarde minimaliseren of de omvang van een vermogensverlies maximaliseren, voor belastingdoeleinden, bij het verkopen van aandelen van een bedrijf of fonds. Het werkt door te kiezen voor het verkopen van specifieke aandelen bij het verminderen van iemands positie in een aandeel. Verkoop van de aandelen met de hoogste kostenbasis, dat wil zeggen de aandelen waarvoor de belegger het meest heeft betaald, zal een kleinere vermogenswinst of een groter vermogensverlies laten zien, in beide gevallen met een vermindering van de belastingverplichting voor een bepaald jaar.
De methode met specifieke aandelen werkt alleen als aan bepaalde voorwaarden is voldaan. De methode vereist dat de belegger meerdere partijen van hetzelfde effect tegen verschillende prijzen heeft gekocht, slechts enkele van de aandelen van de belegger in een aandeel verkoopt en de kostenbasis van elk aandeel of elk fonds heeft bijgehouden.
Uitgaande van al deze voorwaarden moet de belegger gedetailleerde informatie verstrekken aan de makelaar die de rekening van de belegger beheert op welke aandelen hij moet verkopen. Anders zal de gemiddelde prijs die wordt betaald voor alle aandelen van dezelfde aandelen de kostenbasis vormen en zal de belegger een grotere belastingschuld hebben dan noodzakelijk.
Twee opties binnen de methode met specifieke aandelen
Hoewel het over het algemeen in het belang van de belegger is om de aandelen met de hoogste kosten te kiezen om volgens de methode met specifieke aandelen te verkopen, zijn er uitzonderingen. Als de aandelen met de hoogste kosten in het afgelopen jaar werden gekocht, zou de keuze om ze te verkopen volgens de methode met specifieke aandelen als een kortetermijn vermogenswinst worden beschouwd, die wordt belast tegen inkomstenbelastingtarieven, in plaats van het lagere kapitaalwinsttarief. In een dergelijk geval zou de belegger de aandelen met de hoogste kosten kiezen uit aandelen die een jaar geleden of meer zijn gekocht.
Een andere situatie waarin een belegger zou afwijken van de typische strategie doet zich voor als het belastbare inkomen van de belegger inclusief vermogenswinsten op lange termijn onder een bepaalde drempel valt. In 2018 is het aantal $ 38.600 voor particulieren en $ 77.200 voor gezamenlijke filers. Onder die drempel zijn vermogenswinsten op lange termijn niet belast. In dat geval kan de belegger ervoor kiezen om aandelen met de laagste kostenbasis te specificeren om de winst op papier te maximaliseren en het grootste voordeel van het belastingtarief van 0% te benutten, waardoor de aandelen met de hoogste kosten in de portefeuille moeten worden gespecificeerd wanneer deze is het meest voordelig.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.