De fiscale voordelen van een echtgenoot hebben

Als u getrouwd bent en een gezamenlijke belastingaangifte indient, kan uw federale belastingtarief lager zijn dan dat van een ongehuwde persoon. In feite zijn veel gebieden van de Amerikaanse belastingwetgeving geschreven om gehuwde paren grotere voordelen te bieden dan die welke door andere personen worden ontvangen. Hetzelfde geldt voor pensioenplannen, die verschillende voordelen bieden voor degenen die de knoop hebben gelegd. In dit artikel belichten we enkele van de unieke voordelen die beschikbaar zijn voor gehuwde paren.

De inkomsten van uw echtgenoot gebruiken om uw IRA te financieren

Een van de vereisten om in aanmerking te komen voor een bijdrage aan een IRA is dat u een belastbare vergoeding moet hebben. Er wordt echter een uitzondering gemaakt voor een gehuwde persoon die een gezamenlijke belastingaangifte indient als zijn of haar echtgenoot belastbare compensatie heeft. Voor dit doel mag de echtgenoot die belastbare compensatie heeft, een IRA-bijdrage van het huwelijk aan de IRA van de echtgenoot die geen belastbare compensatie heeft, algemeen bekend als de niet-werkende echtgenoot.

Pensioenuitkeringen van uw echtgenoot

Een eigenaar van een pensioenrekening kan doorgaans elke partij aanwijzen als begunstigde van zijn pensioenrekening. In bepaalde gevallen, als de accounteigenaar getrouwd is, moet zijn echtgenoot echter instemmen met de aanwijzing als hij niet de enige primaire begunstigde van de pensioenrekening is. Dit zorgt ervoor dat uw echtgenoot geen ander aanwijst om zonder uw goedkeuring overlijdensuitkeringen te ontvangen van hun pensioenrekeningen.

Gekwalificeerde plannen

Als uw echtgenoot activa in een gekwalificeerde planrekening heeft, moeten zij u aanwijzen als de enige primaire begunstigde. Planbeheerders aanvaarden over het algemeen geen begunstigde aanwijzingen tenzij de echtgenoot de enige primaire begunstigde is of instemt met een alternatieve aanwijzing, en de toestemming moet worden waargenomen door een notaris of een vertegenwoordiger van het plan.

IRA's voor inwoners van gemeenschaps- / burgerlijke staat

Als een IRA-eigenaar in een gemeenschaps- of burgerlijke staat woont, is in het algemeen de toestemming van een echtgenoot vereist als de IRA-eigenaar een andere partij dan zijn of haar echtgenoot aanwijst als de primaire begunstigde van de IRA. Staten met gemeenschapseigendom zijn Alaska (inwoners kunnen ervoor kiezen hun eigendom als zodanig te laten behandelen), Arizona, Californië, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington en Wisconsin.

Notes

• Communautair eigendom wordt in het algemeen gedefinieerd als eigendom verworven tijdens het huwelijk.
• Als u in een gemeenschapsstaat woont en u van plan bent te trouwen en uw nieuwe echtgenoot niet als begunstigde van uw IRA vóór het huwelijk wilt aanwijzen, wilt u misschien uw IRA-activa voor en na het huwelijk gescheiden houden.
• Overgeërfde IRA's worden meestal niet gedefinieerd als gemeenschapseigendom en er is mogelijk geen toestemming van een echtgenoot vereist om iemand anders dan uw echtgenoot aan te wijzen als primaire begunstigde.

Als u wilt weten of een van de in deze opmerkingen genoemde regels op uw staat van toepassing is, neemt u contact op met een lokale belastingadvocaat.

Preventie van distributies zonder toestemming van de partner

Heel vaak putten deelnemers aan het pensioenplan hun pensioen uit zonder de kennis van hun echtgenoten. Dit kan een verwoestende onthulling zijn voor een echtgenoot die op die fondsen rekende om de pensioenjaren van het paar te financieren. Als de activa in een toegezegd-pensioen-, doel-voordeel- of geldaankooppensioenregeling zijn, is uitputting van die activa onwaarschijnlijk zonder medeweten van de echtgenoot, omdat ze in het algemeen moeten worden gedistribueerd in de vorm van een gekwalificeerde joint en overlevende lijfrente (QJSA), tenzij de deelnemer en de echtgenoot schriftelijk toestemming geven om uitkeringen in een andere vorm te ontvangen.

Uitzonderingen zijn van toepassing op activa die moeten worden gedistribueerd uit het plan, inclusief overtollige bijdragen, vereiste minimale uitkeringen en bedragen die kunnen worden verzilverd zonder toestemming van de deelnemer. In de meeste gevallen kunnen bedragen worden geïncasseerd zonder toestemming van de deelnemer als zijn of haar opgebouwde saldo onder het plan $ 5.000 of minder is.

Hoewel de QJSA-regels altijd van toepassing zijn op alle toegezegd-pensioenregelingen, doel-pensioenregelingen en geldaankooppensioenregelingen, is dit niet het geval voor winstdelingsregelingen en 401 (k) -regelingen. In plaats daarvan zijn de QJSA-regels alleen van toepassing op deze plannen als het plan is ontworpen om die opties te omvatten. Sommige winstdelings- en 401 (k) planningsdocumenten, zoals prototypes, zijn ontworpen om werkgevers in staat te stellen te kiezen of zij willen dat het plan onder de QJSA-regels valt.

Overgenomen activa als uw eigendom behandelen

Als u activa van pensioenregelingen erft, zijn uw opties voor de verdeling van de activa over het algemeen als volgt:

Als de eigenaar van de pensioenrekening sterft vóór de vereiste begindatum (RBD):

• Verdeel de activa over uw levensverwachting. (Opmerking: als er meerdere begunstigden zijn voor de pensioenrekening, wordt de levensverwachting van de oudste begunstigde gebruikt, tenzij de activa op 31 december van het jaar volgend op het jaar dat de eigenaar sterft, in afzonderlijke rekeningen worden opgesplitst., mag elke begunstigde zijn of haar eigen levensverwachting gebruiken.) Uitkeringen moeten beginnen op 31 december van het jaar volgend op het jaar dat de eigenaar van de pensioenrekening sterft.
• Verdeel de activa op basis van de vijfjaarregel.
• Versnel distributies voor een van de bovenstaande tot het verdelen van het gehele saldo in een forfaitaire betaling.

Als de eigenaar van de pensioenrekening sterft op of na de RBD:

• Verdeel de activa over uw levensverwachting of de levensverwachting van de overledene, afhankelijk van welke langer is.
• Versnel distributies tot het verdelen van het gehele saldo in een forfaitaire betaling.

Als u de echtgenoot / begunstigde van de overleden pensioenrekeninghouder bent, zijn de hierboven beschreven opties voor u beschikbaar, maar u hebt ook de volgende opties:

Als de eigenaar van de pensioenrekening sterft vóór de RBD:

• Als u ervoor kiest om de activa te verdelen over uw levensverwachting, hoeft u niet te beginnen met uitkeringen tot het jaar dat de overledene 70 ½ jaar zou zijn geworden, als hij of zij leefde.
• U kunt het bedrag overdragen naar uw eigen IRA of een ander in aanmerking komend pensioenplan en hoeft niet met uitkeringen te beginnen tot u 70 ½ jaar wordt. In dit geval zouden de uitkeringen gebaseerd zijn op de uniforme levenstabel, die ervan uitgaat dat u een begunstigde niet meer dan 10 jaar uw junior heeft, of de gezamenlijke levensverwachtingstabel als u iemand hertrouwt die meer dan 10 jaar jonger is dan u bent. (U kunt deze levensverwachtingstabellen vinden in IRS Publicatie 590.)

Als de eigenaar van de pensioenrekening sterft op of na de RBD:

• U kunt het bedrag overdragen naar uw eigen IRA of een ander in aanmerking komend pensioenplan en hoeft niet met uitkeringen te beginnen tot u 70 ½ jaar wordt. Net als hierboven kunt u de uniforme of gezamenlijke tabel gebruiken om uw RMD-bedragen te berekenen.

Het komt neer op

De meeste voordelen die in dit artikel worden besproken, zijn bedoeld om echtgenoten te beschermen, inclusief degenen die geen reguliere baan hebben maar andere vormen van gezinsondersteuning bieden, terwijl de andere echtgenoot werkt in een inkomensproducerende baan. Als u niet in een betaalde baan werkt en uw IRA wilt financieren, overweeg dan om het inkomen van uw echtgenoot te gebruiken als uw belastbare vergoeding. Als u een gekwalificeerde deelnemer aan het plan of een IRA-eigenaar bent, neemt u contact op met uw planbeheerder om te bepalen of u de toestemming van uw echtgenoot nodig hebt voor uitkeringen en leningen. Neem ook contact op met uw IRA-bewaarder om te bepalen of u de toestemming van uw echtgenoot nodig hebt als u besluit iemand anders aan te wijzen als de primaire begunstigde van uw IRA.