Toegerekende rente
De IRS gebruikt toegerekende rente om belastinginkomsten te innen op leningen of effecten die weinig of geen rente betalen. De toegerekende rente is belangrijk voor kortingsobligaties, zoals nulcouponobligaties en andere effecten die onder nominale waarde worden verkocht en die tegen par. De IRS maakt gebruik van een accretive-methode bij het berekenen van de toegerekende rente op schatkistobligaties en hanteert toepasselijke federale tarieven die een minimumrente vaststellen in relatie tot toegerekende rente en oorspronkelijke regels voor uitgiftekortingen.
Toegewezen rente begrijpen
De toegerekende rente kan van toepassing zijn op leningen tussen familie en vrienden. Een moeder leent bijvoorbeeld haar zoon $ 50.000 zonder rentekosten. Het toepasselijke kortlopende federale tarief is 2 procent, dus de zoon moet zijn moeder jaarlijks $ 1.000 aan rente betalen. De IRS gaat ervan uit dat de moeder dit bedrag van haar zoon int en dit in haar belastingaangifte vermeldt als rentebaten, ook al heeft ze het geld niet geïnd.
Toepasselijke federale tarieven
Omdat er veel leningen met een lage rente of rentevrije leningen waren die niet zijn belast, heeft de IRS toepasselijke federale tarieven vastgesteld via de Tax Act van 1984. De AFR bepaalt de laagste rente die men mag heffen op leningen onder een specifieke rentedrempel en beschouwt de hoeveelheid potentiële inkomsten gegenereerd uit de rentevoet als toegerekende inkomsten. Vanwege de oprichting van AFR kan de IRS belastinginkomsten innen op leningen die anders onbelast zijn.
Berekende rente op een nulcouponobligatie
Bij het berekenen van de toegerekende rente op een nulcouponobligatie bepaalt een belegger eerst het rendement op de vervaldag. Ervan uitgaande dat de opbouwperiode één jaar is, deelt de belegger de nominale waarde van de obligatie door de betaalde prijs toen deze, hij of zij deze kocht. De belegger verhoogt vervolgens de waarde met een macht gelijk aan één gedeeld door het aantal opbouwperioden voordat de obligatie vervalt. De belegger verlaagt het aantal met één en vermenigvuldigt met het aantal opbouwperioden in één jaar om de YTM van de nulcouponobligatie te bepalen.
Omdat de gecorrigeerde aankoopprijs van een nulcouponobligatie aanvankelijk gelijk is aan de aankoopprijs bij uitgifte, draagt de opgebouwde rente over elke opbouwperiode bij aan de aangepaste aankoopprijs. De opgebouwde rente is de aanvankelijk aangepaste aankoopprijs vermenigvuldigd met de YTM. Deze waarde is de toegerekende rente voor de periode.
Een voorbeeld van toegerekende rente
Toegerekende rente is belangrijk voor het bepalen van pensioenuitkeringen. Wanneer een werknemer bijvoorbeeld met pensioen gaat bij een bedrijf waar hij of zij deel uitmaakte van een pensioenregeling, kan de onderneming de gepensioneerde een forfaitair bedrag van $ 500.000 aanbieden dat voor hem of haar is gereserveerd in het kader van het plan, of hij of zij kan ontvangen $ 5.000 per jaar aan voordelen. Ervan uitgaande dat het toepasselijke kortetermijntarief 2 procent is, moet de gepensioneerde bepalen of hij of zij een beter toegerekende rente in een andere markt zou kunnen vinden door de forfaitaire som te nemen en een hoger rendement te kopen.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.