Belastingparadijs
Een belastingparadijs is over het algemeen een offshore land dat buitenlandse particulieren en bedrijven weinig of geen belastingplicht biedt in een politiek en economisch statische omgeving. Belastingparadijzen delen ook beperkte of geen financiële informatie met buitenlandse belastingautoriteiten. Belastingparadijzen vereisen doorgaans geen woonplaats of zakelijke aanwezigheid van particulieren en bedrijven om te profiteren van hun belastingbeleid.
In sommige gevallen kunnen intranationale locaties ook worden geïdentificeerd als belastingparadijzen als ze speciale belastingwetten hebben. In de Verenigde Staten, Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington en Wyoming is bijvoorbeeld geen staatsbelasting vereist.
Belastingparadijs afbreken
Belastingparadijzen op zee profiteren van het kapitaal dat hun landen aantrekken in de economie. Fondsen kunnen binnenstromen van particulieren en bedrijven met accounts die zijn ingesteld bij banken, financiële instellingen en andere beleggingsinstellingen. Particulieren en bedrijven kunnen mogelijk profiteren van lage of geen belastingen op inkomsten in het buitenland waar mazen, kredieten of andere speciale fiscale overwegingen kunnen worden toegestaan.
Een lijst van enkele van de meest populaire belastingparadijzenlanden omvat: Andorra, de Bahama's, Belize, Bermuda, de Britse Maagdeneilanden, de Kaaimaneilanden, de Kanaaleilanden, de Cookeilanden, het eiland Jersey, Hong Kong, het eiland Man, Mauritius, Lichtenstein, Monaco, Panama, St. Kitts en Nevis. Wereldwijd is er geen volledig gedefinieerde norm voor de classificatie van een belastingparadijsland. Er zijn echter verschillende toezichthoudende instanties die toezicht houden op landen met belastingparadijzen, waaronder de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) en het Amerikaanse Bureau voor verantwoordingsplicht. Kenmerken van belastingparadijzenlanden zijn over het algemeen: geen of lage inkomstenbelastingen, minimale rapportage van informatie, gebrek aan transparantieverplichtingen, gebrek aan lokale aanwezigheidsvereisten en marketing van voertuigen in belastingparadijzen.
Belangrijkste leerpunten
- Belastingparadijzen bieden het voordeel van weinig of geen belastingplicht.
- Offshore-landen met weinig of geen belastingverplichtingen voor buitenlandse personen en bedrijven zijn over het algemeen enkele van de meest populaire belastingparadijzen.
- Beleggers en bedrijven kunnen mogelijk hun belastingen verlagen door te profiteren van fiscale voordelen die belastingparadijzen bieden, maar entiteiten moeten ervoor zorgen dat ze voldoen aan alle relevante belastingwetten.
Amerikaanse bedrijven
De Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), die in december 2017 werd aangenomen, stelde het effectieve vennootschapsbelastingtarief voor Amerikaanse belastingen op 21%. Het voegde ook verschillende andere bepalingen toe die buitenlandse investeringen ontmoedigden. Systematisch staat de TCJA bekend als zijnde meer territoriaal van aard dan eerdere internationale belastingwetgeving. Het internationale belastingstelsel onder de TCJA stelt buitenlandse winsten vrij van binnenlandse belastingen, maar heeft bepaalde voorzieningen voor buitenlandse winsten met een hoog rendement. Over het algemeen bieden deze en andere bepalingen, met name voor herinvesteringen, toelagen voor bedrijven om te profiteren van lage of geen belastingtarieven die in het buitenland worden aangeboden, maar bedrijven moeten buitenlandse inkomsten nauwlettend volgen en nauwkeurig rapporteren, aangezien het betrekking heeft op de Amerikaanse belastingwetgeving, algemeen geaccepteerde boekhoudprincipes (GAAP) en de richtlijnen onder International Financial Reporting Standards (IFRS).
Sommige bedrijven die van oudsher bekend staan voor offshore, belastingparadijzen zijn Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco en Oracle. Over het algemeen kunnen belastingparadijzen ook voordelen bieden op het gebied van krediet, omdat het voor Amerikaanse bedrijven goedkoper kan zijn om internationaal geld te lenen. Dit type leningen, dat mogelijk acquisities en andere bedrijfsactiviteiten kan financieren, is ook onderworpen aan rapportage binnen de richtlijnen van de Amerikaanse belastingwetgeving, Algemeen geaccepteerde boekhoudprincipes (GAAP) en richtlijnen onder IFRS.
Individuele belastingbetalers
De Verenigde Staten hebben speciale regels voor het melden van buitenlandse inkomsten door Amerikaanse staatsburgers en niet-Amerikaanse staatsburgers. Deze regels worden over het algemeen beheerst door de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). FATCA vereist het indienen van een Bijlage B en / of Formulier 8938 dat openbaarmaking van buitenlandse rekeninghoudingen biedt wanneer investeringen een gespecificeerd niveau overschrijden. Afzonderlijke buitenlandse rekeninghouders moeten ook formulier 114, rapport van buitenlandse banken en financiële rekeningen indienen bij het Financial Crimes Enforcement Network van het US Treasury Department als buitenlandse financiële rekeningen meer dan $ 10.000 bedragen.
Over het algemeen kunnen er vrijstellingen en buitenlandse belastingkredieten zijn voor investeringen in alle soorten overzeese voertuigen, maar het is belangrijk om een belastingadviseur te raadplegen voor individuele situaties om een goede rapportage te garanderen.
Regeldruk
Alle inkomsten verdiend door Amerikaanse particulieren en bedrijven zijn onderworpen aan belastingheffing. Er kunnen vrijstellingen, kredieten en speciale situaties zijn die van toepassing kunnen zijn op buitenlandse investeringen. Offshore-investeringen kunnen ook veel kansen bieden voor illegale activiteiten. Als zodanig kan er veel regelgevend toezicht zijn.
Om de belastingontvangsten te maximaliseren, houden veel buitenlandse regeringen relatief constante druk op belastingparadijzen om informatie vrij te geven over offshore-beleggingsrekeningen. Vanwege de monetaire lasten is regelgevend toezicht echter niet altijd een nationale topprioriteit. Wereldwijd zijn er enkele programma's om de handhaving van offshore investeringsrapportages te verbeteren. De automatische uitwisseling van financiële informatie in belastingzaken is een voorbeeld, onder toezicht van de OESO. Het programma vereist dat de deelnemende landen automatisch belastinggerelateerde bankinformatie van niet-ingezeten deposanten verzenden voor gebruik door landen van burgers bij het faciliteren van belastingen op inkomen, inkomsten, rente, dividenden en royalty's.
Bepaalde landen kunnen doelen zijn voor offshore-activiteiten. De financiële sector van Cyprus, bijvoorbeeld gebaseerd op de status van het belastingparadijs, stortte in 2013 in. De Europese Commissie, de Europese Centrale Bank en het Internationaal Monetair Fonds voorspelden de bailout van $ 11, 8 miljard op basis van de overeenkomst van het land voor de naleving van een robuustere belastingrapportage en deelname aan de automatische Uitwisseling van financiële informatie in Tax Matters-programma. (Voor gerelateerde literatuur, zie "De top 10 van Europese belastingparadijzen")
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.