Tax Lien
Een fiscaal retentierecht is een wettelijke vordering op de activa van een persoon of onderneming die de aan de overheid verschuldigde belastingen niet betaalt. In het algemeen dient een retentierecht om de betaling van een schuld zoals een lening of, in dit geval, belastingen te garanderen. Als niet aan de verplichting is voldaan, kan de schuldeiser overgaan tot inbeslagname van de activa.
Hoe Tax Liens werken
De federale of deelstaatregering kan een belastingrecht op een onroerend goed plaatsen als de eigenaar achterstallige inkomstenbelasting heeft. Lokale overheden kunnen een retentierecht op een onroerend goed plaatsen voor niet-betaling van onroerend goed of lokale inkomstenbelasting.
Belangrijkste leerpunten
- Als een belastingbetaler niet reageert op een verzoek om betaling, kan de overheid een retentierecht op het vermogen van de persoon plaatsen.
- Het retentierecht kan worden verwijderd als de belastingbetaler akkoord gaat met een betalingsplan of andere actie onderneemt met instemming van de overheid.
- Als er geen poging tot terugbetaling wordt gedaan, kan de overheid de te koop staande activa in beslag nemen.
Het onderpand betekent niet dat het onroerend goed zal worden verkocht. Het zorgt er eerder voor dat de belastingdienst de eerste vordering krijgt op andere schuldeisers die strijden om het vermogen van de schuldeiser.
Het proces
Het proces begint wanneer een belastingbetaler een brief krijgt waarin staat hoeveel verschuldigd is. Dit staat bekend als een kennisgeving en aanmaning.
Als de belastingplichtige de schuld niet betaalt of probeert op te lossen met de IRS, kan het agentschap een retentierecht op het vermogen van de persoon plaatsen.
Dit retentierecht wordt gehecht aan alle activa van een belastingbetaler, inclusief effecten, onroerend goed en voertuigen. Alle activa die de belastingplichtige verwerft terwijl het retentierecht van kracht is, zijn ook van toepassing. Het wordt ook gehecht aan elk bedrijfseigendom en de vorderingen op het bedrijf.
Als de belastingbetaler ervoor kiest faillissement aan te vragen, kunnen het retentierecht en de belastingschuld ook na het faillissement blijven bestaan. De meeste schulden worden weggevaagd door een faillissementsprocedure, maar niet door de federale belastingschuld.
Wat de IRS kan doen
In de VS kan de IRS een retentierecht plaatsen tegen het huis, het voertuig en de bankrekeningen van een belastingbetaler als federale belastingbetalingen achterstallig zijn en er geen bewezen inspanning is geleverd om de verschuldigde belastingen te betalen.
Een federaal belastingrecht heeft voorrang op alle vorderingen van andere schuldeisers. Het maakt het ook moeilijk voor de belastingbetaler om de activa te verkopen of krediet te verkrijgen.
De enige manier om een federaal belastingrecht vrij te geven, is om de verschuldigde belasting volledig te betalen of een schikking met de IRS te bereiken.
Zodra een retentierecht is ingediend, wordt dit weergegeven op het kredietrapport van de belastingbetaler, waardoor de kredietwaardigheid van de persoon wordt geschaad. Het verhindert ook dat de belastingplichtige activa waaraan een retentierecht is verbonden, verkoopt of herfinanciert.
De enige manier om uit een federaal belastingrecht te komen, is om de verschuldigde belastingen volledig te betalen of een schikking met de IRS te bereiken.
Het retentierecht blijft van kracht totdat de belastingaanslag is opgelost of het statuut van beperkingen op de schuld vervalt.
De IRS heeft de bevoegdheid om de activa van een belastingplichtige die een fiscaal retentierecht negeert, in beslag te nemen.
Uit een fiscaal pandrecht komen
De eenvoudigste manier om uit een federaal belastingrecht te komen, is om de verschuldigde belastingen te betalen. Als dit echter niet mogelijk is, zijn er andere manieren om een retentierecht aan te gaan met de medewerking van de IRS.
- De IRS zal overwegen een fiscaal retentierecht vrij te geven als de belastingbetaler akkoord gaat met een betalingsplan met een maandelijkse automatische opname totdat de schuld is voldaan.
- De belastingbetaler kan in staat zijn om een specifiek onroerend goed te lossen en dit effectief van het retentierecht te verwijderen. Niet alle belastingbetalers of onroerend goed komen in aanmerking voor kwijting. IRS Publicatie 783 beschrijft de voorschriften voor het lossen van goederen.
- Ondergeschiktheid verwijdert het retentierecht niet echt van onroerend goed, maar maakt het soms voor de belastingbetaler gemakkelijker om een andere hypotheek of lening te krijgen. IRS-formulier 14134 wordt gebruikt om een dergelijke actie aan te vragen.
- Nog een ander proces, intrekking van kennisgeving, verwijdert de openbare kennisgeving van een federaal belastingrecht. De belastingbetaler is nog steeds aansprakelijk voor de schuld, maar bij intrekking concurreert de IRS niet met andere schuldeisers om het onroerend goed van de schuldenaar. Formulier 12277 is de aanvraag.
Als terugbetaling van de belastingen eenvoudigweg onmogelijk is, moet de belastingbetaler zoveel mogelijk van de schuld betalen en het saldo in de faillissementsrechtbank afwijzen.
Wat gebeurt er nu
Als de belastingen onbetaald blijven, kan de belastingdienst een belastingheffing gebruiken om het vermogen van de belastingbetaler legaal in beslag te nemen om het verschuldigde geld te innen.
Terwijl een retentierecht het belang of de claim van de overheid in het onroerend goed veiligstelt, staat een heffing de overheid toe het onroerend goed in beslag te nemen en te verkopen om de belastingschuld te betalen.
Zodra het voorbij is
Belastingposten worden openbaar geregistreerd. Nadat een belastingplichtige de schuld heeft afgelost, worden de districtsrecords bijgewerkt om aan te geven dat het retentierecht is vrijgegeven.
Desondanks blijft de vordering maximaal 10 jaar in het kredietrapport van de persoon staan. De belastingplichtige kan de kredietinstelling meedelen dat de vordering is afgewikkeld.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.