Definitie belastinggrondslag
Taxpartijadministratie is een techniek om gegevens bij te houden die de datum van aankoop en verkoop, de kostenbasis en de transactiegrootte voor elk effect in uw portefeuille traceren, zelfs als u meer dan één transactie in hetzelfde effect uitvoert.
UITBREIDING Tax Lot Accounting
Aandelen die in een enkele transactie zijn gekocht, worden fiscaal veel genoemd. Wanneer aandelen met hetzelfde effect worden gekocht, creëren de nieuwe posities extra belastingkavels. De belastingkavels zijn meerdere aankopen op verschillende datums tegen verschillende prijzen. Elke belastingpartij zal daarom een andere kostenbasis hebben. Tax lot accounting is het record van belastingpartijen. Het registreert de kosten, aankoopdatum, verkoopprijs en verkoopdatum voor elk effect in een portefeuille. Met deze archiveringsmethode kan een belegger elke verkoop van aandelen gedurende het hele jaar volgen, zodat hij / zij strategische beslissingen kan nemen over welke partij te verkopen en, rekening houdend met het soort te betalen investeringsbelasting, zal afhangen van hoe lang de voorraad was werd aangezien voor.
Tax lot accounting is in de eerste plaats het bijhouden van belastingpartijen.
Stel bijvoorbeeld dat een belegger 100 aandelen van Netflix heeft gekocht in maart 2017 voor $ 143, 25 en nog eens 100 aandelen in juli 2017 voor $ 184, 15. In april 2018 is de waarde van NFLX-aandelen gestegen naar $ 331, 45. Zijn eerste kavel is al meer dan een jaar in bezit, maar het meest recente kavel is voor minder bewaard. De Internal Revenue Service (IRS) legt op de lange termijn vermogenswinstbelasting op de winst uit de verkoop van een effect dat langer dan een jaar wordt aangehouden. Deze belasting is gunstiger dan de gewone inkomstenbelasting die wordt toegepast op vermogenswinsten op aandelen die minder dan een jaar worden aangehouden. Als de belegger besluit om 120 aandelen te verkopen, moet worden geregistreerd hoe lang de beleggingen werden aangehouden. Ook moet hij rekening houden met het feit dat de nieuwere belastingpartij een kleinere meerwaarde zal hebben als deze wordt verkocht, wat zich kan vertalen in een lagere belasting dan die van de oudere partij.
Als hij ervoor kiest om aandelen uit het lot van maart te verkopen, gebruikt hij de First-In First-Out (FIFO) -methode voor belastingpartijboekhouding waarbij de eerste gekochte aandelen de eerste verkochte aandelen zijn. In dit geval is de vermogenswinstbelasting op lange termijn van toepassing. De verkoop van 120 aandelen betekent dat zijn acquisitie in maart zal worden verkocht, en de resterende 20 aandelen zullen uit de tweede partij komen. FIFO wordt over het algemeen gebruikt als standaardmethode voor die posities die niet uit veel belastingpartijen bestaan met verschillende acquisitiedata of grote prijsverschillen.
Als de verkochte aandelen uit het lot van juli worden gekozen, volgt deze keuze de Last-In First-Out (LIFO) -methode en worden de gerealiseerde winsten als gewoon inkomen belast. Als hij 120 aandelen verkoopt, worden 100 aandelen verkocht van het lot van juli en de resterende 20 aandelen worden verkocht van het lot van maart.
Andere boekhoudmethoden voor belastingpartijen omvatten de gemiddelde kostenbasis, de hoogste kosten, de laagste kosten en belastingefficiënte methoden voor het verlies van oogstmachines.
Het doel van de belastingpartijboekhouding is om de netto contante waarde van de huidige belastingen te minimaliseren door de realisatie van kapitaalwinsten uit te stellen en verliezen eerder op te nemen.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.