Belastingen op landgoederen: wie betaalt? En hoe veel?

Wanneer iemand sterft, worden hun nalatenschap en erfenissen daarvan onderworpen aan belasting, althans in theorie. In werkelijkheid is de overgrote meerderheid van de landgoederen te klein om federale onroerendgoedbelasting te betalen, wat alleen van toepassing is als de activa van de overleden persoon $ 11, 4 miljoen of meer waard zijn. En de meeste staten hebben noch een nalatenschapsbelasting, die op de nalatenschap zelf wordt geheven, noch een erfbelasting, die wordt beoordeeld tegen degenen die een nalatenschap van een nalatenschap ontvangen.

Het aantal rechtsgebieden met dergelijke heffingen is inderdaad gedaald, omdat de politieke oppositie is gestegen tot wat sommigen bekritiseren als 'doodsbelasting'. Dat gezegd hebbende, blijven een dozijn staten plus het District of Columbia landgoederen belasten en een half dozijn ook successierechten. Maryland verzamelt beide.

Net als bij de federale vermogensbelasting worden deze staatsbelastingen alleen boven bepaalde drempels geïnd. En zelfs op of boven die niveaus kan uw relatie met de overledene - de persoon die stierf - u misschien een deel of alle erfbelasting besparen. Met name overlevende echtgenoten en nakomelingen van de overledene betalen deze heffing zelden of nooit.

Het is daarom relatief ongewoon dat landgoederen en erfenissen daadwerkelijk worden belast. Toch is het handig om meer te weten over de verschillende belastingen die aan deze activa zijn gekoppeld, en wie ze moet betalen en wanneer.

Belangrijkste leerpunten

• Alleen landgoederen met een waarde van $ 11, 4 miljoen of meer zijn onderworpen aan federale vermogensbelasting
• Een tiental staten heffen hun eigen successierechten en zes hebben successierechten. Deze heffingen treden in werking bij lagere drempelbedragen dan de federale vermogensbelasting
• Belastingen worden alleen beoordeeld op de waarde van de nalatenschap of de erfenis die het drempelbedrag overschrijdt
• Overlevende echtgenoten zijn over het algemeen vrijgesteld van deze belastingen, ongeacht de waarde van de nalatenschap of de erfenis

Onroerende voorheffing

Voor belastingdoeleinden worden deze heffingen, zowel federaal als staat, beoordeeld op de reële marktwaarde van het landgoed, in plaats van wat de overledene oorspronkelijk voor zijn activa betaalde. Hoewel dat betekent dat elke waardering van de activa van het landgoed in de loop van de tijd zal worden belast, beschermt het ook tegen belasting op piekwaarden die sindsdien zijn gedaald. Als een huis bijvoorbeeld is gekocht voor $ 5 miljoen, maar de huidige marktwaarde $ 4 miljoen is, wordt dit laatste bedrag gebruikt.

Alles in het landgoed dat wordt nagelaten aan een overlevende echtgenoot wordt niet meegeteld in het totale bedrag en is niet onderworpen aan successierechten. Het recht van echtgenoten om elk bedrag aan elkaar over te laten, staat bekend als de onbeperkte huwelijkse aftrek. Wanneer de langstlevende echtgenoot die een nalatenschap heeft geërfd, sterft, kunnen de begunstigden echter successierechten verschuldigd zijn als de nalatenschap de uitsluitingslimiet overschrijdt.

Andere inhoudingen, waaronder giften aan liefdadigheidsinstellingen of eventuele schulden of vergoedingen die bij de nalatenschap horen, zijn ook niet opgenomen in de definitieve berekening.

Net als bij de inkomstenbelasting wordt de vermogensbelasting alleen toegepast op het bedrag dat de vrijstelling overschrijdt. Dus als uw landgoed werd gewaardeerd op $ 6 miljoen, en het vrijgestelde bedrag van de staat was $ 3, 6 miljoen, zouden belastingen worden beoordeeld op het verschil van $ 2, 4 miljoen, niet op de volledige waarde van het landgoed.

Federal Estate Tax

Vanaf 2019 vereist de Internal Revenue Service (IRS) landgoederen met gecombineerde bruto activa en voorafgaande belastbare geschenken van meer dan $ 11, 4 miljoen om een ​​federale aangifte van onroerende voorheffing in te dienen en de relevante onroerende voorheffing te betalen. Voor de twee voorgaande jaren, 2017 en 2018, was het rendement vereist en mogelijk verschuldigde belastingen als de nalatenschap respectievelijk $ 5, 49 miljoen en $ 11, 18 miljoen overschreed.

Het gedeelte van de nalatenschap dat boven die drempel van $ 11, 4 miljoen ligt, wordt schijnbaar belast tegen het hoogste federale wettelijke belastingtarief van 40%. In de praktijk laten verschillende kortingen, aftrekkingen en mazen echter toe dat geschoolde belastingaccountants het effectieve belastingtarief tot ver onder dat niveau verlagen. Een van die technieken is om te profiteren van flexibiliteit over de waarderingsdatum van het landgoed om de waarde of kostenbasis van het landgoed te minimaliseren.

Staatsbelastingen

Als u in een staat woont die een belasting op onroerende goederen heeft, zult u eerder voelen dat het knelt dan dat u federale onroerende voorheffing moet betalen. De vrijstellingen voor staats- en districtsbelasting zijn allemaal minder dan de helft van de federale aanslag. Sommigen gaan relatief laag zo laag als $ 1.000.000.

Onroerende voorheffing wordt bepaald door de staat waarin de overledene woonde op het moment van overlijden.

Hier zijn de rechtsgebieden die successierechten hebben, met de drempelminima waarop ze van toepassing zijn tussen haakjes. Klik op de naam van de staat voor meer informatie over de staatsbelasting.

• Connecticut ($ 3.600.000)
• District of Columbia ($ 5.600.000)
• Hawaii ($ 5, 500, 000)
• Illinois ($ 4.000.000)
• Maine ($ 5.600.000)
• Massachusetts ($ 1.000.000)
• Maryland ($ 5.000.000)
• New York ($ 5.000.000)
• Oregon ($ 1.000.000)
• Minnesota ($ 2.700.000)
• Rhode Island ($ 1, 561, 719)
• Vermont ($ 2.750.000)
• Staat Washington ($ 2.193.000).

Boven die drempels wordt belasting meestal glijdend beoordeeld, net als de haakjes voor inkomstenbelasting. Het belastingtarief is typisch 10% of zo voor bedragen net boven de drempel, en stijgt in stappen, meestal tot 16%. De belasting is het laagst in Connecticut, waar het begint op 7, 80% en oploopt tot 12%, en het hoogst in de staat Washington, waar het op 19% uitkomt.

19%

Het maximale tarief voor successierechten dat door elke staat wordt geheven

Staatsbelasting

Er is geen federale erfbelasting, maar bepaalde staten (vanaf 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey en Pennsylvania) belasten nog steeds sommige activa die zijn geërfd van de nalatenschappen van overleden personen. Of uw erfenis wordt belast, en welk tarief, hangt af van de waarde, uw relatie met de overleden persoon en de geldende regels en tarieven waar u woont.

Levensverzekeringen verschuldigd aan een genoemde begunstigde is meestal niet onderworpen aan een successierecht, hoewel levensverzekeringen die verschuldigd zijn aan de overledene of aan zijn nalatenschap meestal onderworpen zijn aan een nalatenschapsbelasting.

Net als bij de successierechten wordt een successierecht alleen toegepast op het bedrag dat de vrijstelling overschrijdt. Boven die drempels wordt belasting meestal glijdend beoordeeld. Tarieven beginnen meestal met enkele cijfers en lopen op tussen 15% en 19%. Zowel de vrijstelling die u ontvangt als het tarief dat u in rekening wordt gebracht, kunnen variëren door uw relatie met de overledene - meer nog dan met de waarde van de activa die u ervaart.

In de regel geldt: hoe dichter uw relatie met de overledene, hoe lager het tarief dat u betaalt. Overlevende echtgenoten zijn vrijgesteld van successierechten in alle zes staten. Binnenlandse partners zijn ook vrijgesteld in New Jersey. Nakomelingen betalen geen erfbelasting behalve in Nebraska en Pennsylvania.

De successierechten worden bepaald door de staat waarin de erfgenaam woont.

Hier zijn de rechtsgebieden die successierechten hebben, met hun drempelminima tussen haakjes. Klik op de naam van de staat voor meer informatie over de successierechten van de overheid.

• Iowa ($ 25.000)
• Kentucky ($ 500 - $ 1.000)
• Maryland ($ 30.000)
• Nebraska ($ 10.000 - $ 40.000)
• New Jersey (Geen tot $ 25.000)
• Pennsylvania (Geen tot $ 3.500)

Plan nu voor belastingen op landgoederen

De successierechten zijn complex en veranderen regelmatig. De meesten van ons gaan met hen om tijdens een stressvolle en drukke periode van hun leven. Het is verstandig om je voor te bereiden op het onvermijdelijke door vooraf wat huiswerk te doen.

Controleer eventuele wijzigingen in de wetten die op u van invloed zijn, misschien door online nieuwsberichten in te stellen rond de voor u relevante staat en de voorwaarden "successierechten" en "successierechten". Naarmate je ouder wordt, kun je je geliefden voorbereiden op belastingen door de wetten aan hen uit te leggen. Misschien wilt u zelfs een fonds reserveren om die belastingdruk te helpen compenseren.

Overweeg ook om een ​​advocaat, CPA of GVB te ontmoeten om te beginnen met het plannen van uw nalatenschap en het minimaliseren van de belasting die uw begunstigden moeten betalen wanneer ze het erven.