Tier 2-kapitaaldefinitie
Tier 2-kapitaal is de secundaire component van bankkapitaal, naast Tier 1-kapitaal, dat de vereiste reserves van een bank vormt. Tier 2-kapitaal wordt aangemerkt als aanvullend kapitaal en bestaat uit posten zoals herwaarderingsreserves, niet-openbaar gemaakte reserves, hybride instrumenten en achtergestelde schulden. Bij de berekening van de reserveverplichtingen van een bank,
Tier 2-kapitaal wordt als minder veilig beschouwd dan Tier 1-kapitaal, en in de Verenigde Staten is de totale bankkapitaalvereiste gedeeltelijk gebaseerd op het gewogen risico van de activa van een bank.
01:20Tier 2-kapitaal
Hoe Tier 2 Capital werkt
Wetten met betrekking tot kapitaalvereisten voor banken vloeien voort uit de internationale Basel-akkoorden, een reeks aanbevelingen van het Bazels Comité voor bankentoezicht. Onder de Basel-akkoorden wordt het kapitaal van een bank verdeeld in Tier 1-kernkapitaal en aanvullend Tier 2-kapitaal. Het minimale vereiste kapitaalratio voor een bank is vastgesteld op 8%; 6% moet worden verstrekt door Tier 1-kapitaal. De kapitaalratio van een bank wordt berekend door het kapitaal te delen door het totale op risico gebaseerde vermogen.
Tier 2-kapitaal wordt als minder betrouwbaar beschouwd dan Tier 1-kapitaal omdat het moeilijker is om nauwkeurig te berekenen en bestaat uit moeilijker te liquideren activa. Het is meestal verdeeld in twee niveaus: bovenste en onderste. Het hoogste niveau Tier 2-kapitaal heeft de kenmerken dat het eeuwigdurend is en hoger dan preferent kapitaal en eigen vermogen. Het heeft ook cumulatieve, uitstelbare coupons en rente en hoofdsom die kunnen worden afgeschreven. Lager niveau Tier 2-kapitaal wordt gekenmerkt doordat het goedkoop is voor een bank om uit te geven, coupons heeft die niet uitstelbaar zijn zonder een default te veroorzaken, en omvat achtergestelde schulden met een minimale looptijd van vijf jaar.
Belangrijkste leerpunten
- Tier 2-kapitaal is de secundaire laag van het kapitaal van een bank die als verplichte reserves wordt aangehouden.
- Tier 2-kapitaal is ondergeschikt aan Tier 1-kapitaal en wordt als risicovoller beschouwd omdat het moeilijker is om te berekenen of liquidatie vereist is.
- Tier 2-kapitaal bestaat uit herwaarderingsreserves, algemene voorzieningen, achtergestelde schulden en hybride kapitaalinstrumenten.
De componenten van Tier 2-kapitaal
De eerste component van Tier 2-kapitaal zijn herwaarderingsreserves, dit zijn reserves die worden gecreëerd door de herwaardering van een actief. Een typische herwaarderingsreserve is een gebouw van een bank. In de loop van de tijd neemt de waarde van het onroerend goed toe en kan dus worden geherwaardeerd.
Het tweede onderdeel zijn algemene bepalingen. Dit zijn verliezen die een bank nog kan hebben voor een nog niet bepaald bedrag. Het totale toegestane algemene voorzieningenbedrag is 1, 25% van de risicogewogen activa van de bank (RWA).
De meeste landen, waaronder de Verenigde Staten, staan niet toe dat niet openbaar gemaakte reserves, winsten die niet in de reserve van een bank zijn opgenomen, worden gebruikt om aan reserveverplichtingen te voldoen.
Het derde element zijn hybride kapitaalinstrumenten, die gemengde kenmerken hebben van zowel schuldinstrumenten als eigen-vermogensinstrumenten. Preferred stock is een voorbeeld van hybride instrumenten. Een bank kan hybride instrumenten in haar Tier 2-kapitaal opnemen, zolang de activa voldoende vergelijkbaar zijn met het eigen vermogen, zodat verliezen kunnen worden genomen op de nominale waarde van het instrument zonder dat de bank wordt geliquideerd.
De laatste component van Tier 2-kapitaal onder Amerikaanse regelgeving is achtergestelde schulden met een oorspronkelijke oorspronkelijke looptijd van minimaal vijf jaar. De schuld is achtergesteld ten opzichte van gewone bankdeposito's en andere leningen en effecten die een hogere senior schuld vormen.