Belastingheffing op buitenlandse investeringen begrijpen

Voor veel van de huidige beleggers gaat diversificatie verder dan het bezit van bedrijven in een verscheidenheid van industrieën - het betekent ook dat effecten uit verschillende delen van de wereld moeten worden toegevoegd. Veel experts op het gebied van vermogensbeheer bevelen zelfs aan om een ​​derde of meer van de aandelen toe te wijzen aan buitenlandse ondernemingen om een ​​efficiëntere portefeuille te creëren.

Maar als u niet op de hoogte bent van de fiscale behandeling van internationale effecten, maximaliseert u niet uw werkelijke inkomstenpotentieel. Wanneer Amerikanen aandelen of obligaties kopen van een in het buitenland gevestigd bedrijf, zijn alle beleggingsinkomsten (rente, dividenden) en vermogenswinsten onderworpen aan Amerikaanse inkomstenbelasting. Hier is de kicker: de overheid van het thuisland van de onderneming kan ook een stukje nemen.

Als deze dubbele belasting draconisch klinkt, neem dan moed. De Amerikaanse belastingcode biedt zoiets als de "buitenlandse belastingvermindering". Gelukkig kunt u hiermee alle - of op zijn minst enkele - van die buitenlandse belastingen gebruiken om uw aansprakelijkheid tegenover Uncle Sam te compenseren.

Belangrijkste leerpunten

• Wanneer Amerikanen aandelen of obligaties kopen van in het buitenland gevestigde bedrijven, zijn alle beleggingsinkomsten (rente, dividenden) en vermogenswinsten onderworpen aan Amerikaanse inkomstenbelasting en belastingen geheven door het land van herkomst van het bedrijf.
• De Amerikaanse belastingcode biedt de "buitenlandse belastingvermindering", waarmee buitenlandse belastingen een deel van uw aansprakelijkheid tegenover Uncle Sam kunnen compenseren.

Basisprincipes van het buitenlandse belastingkrediet

Elk land heeft zijn eigen belastingwetten en deze kunnen sterk verschillen van regering tot regering. Veel landen hebben helemaal geen vermogenswinstbelasting of zien af ​​van buitenlandse investeerders. Maar genoeg te doen. Italië neemt bijvoorbeeld 20% van wat een niet-ingezetene opbrengt om zijn of haar aandelen te verkopen. Spanje houdt iets meer, 21%, van dergelijke winsten in. Ook de fiscale behandeling van dividend- en rente-inkomsten loopt uiteen.

Hoewel het geen kwaad is om belastingtarieven te onderzoeken voordat u een belegging doet - vooral als u individuele aandelen en obligaties koopt - biedt de IRS een manier om dubbele belasting toch te voorkomen. Voor elke “gekwalificeerde buitenlandse belasting” die u hebt betaald - en dit omvat belastingen op inkomen, dividenden en rente - kunt u aanspraak maken op een belastingvermindering of een aftrek (als u specificeert) op uw belastingaangifte.

Dus hoe weet je zelfs of je buitenlandse belasting hebt betaald? Als u in het buitenland bezit, ontvangt u aan het einde van het jaar een verklaring van 1099-DIV of 1099-INT. Box 6 laat zien hoeveel van uw inkomsten zijn ingehouden door een buitenlandse overheid. (De officiële IRS-website biedt een basisbeschrijving van de buitenlandse belastingvermindering.)

In de meeste gevallen kunt u beter kiezen voor het krediet, waardoor uw werkelijke verschuldigde belasting wordt verlaagd. Een tegoed van $ 200 vertaalt zich bijvoorbeeld in een belastingbesparing van $ 200. Een aftrek, hoewel eenvoudiger te berekenen, biedt een verminderd voordeel. Als u in de belastingschijf van 25% zit, betekent een aftrek van $ 200 dat u slechts $ 50 van uw belastingaanslag scheert ($ 200 x 0, 25).

Het bedrag aan buitenlandse belasting dat u als krediet kunt claimen, is gebaseerd op hoeveel u volgens dezelfde belastingwetgeving over dezelfde opbrengsten zou worden belast, vermenigvuldigd met een percentage. Om dat uit te zoeken, moet u formulier 1116 van de Internal Revenue Service invullen.

Als de belasting die u aan de buitenlandse overheid hebt betaald hoger is dan uw Amerikaanse belastingplicht, dan is de maximale buitenlandse belastingvermindering die u kunt claimen de verschuldigde Amerikaanse belasting, wat het laagste bedrag is. Als de belasting die u aan de buitenlandse overheid hebt betaald lager is dan uw belastingverplichting in de VS, kunt u het volledige bedrag claimen als uw buitenlandse belastingvermindering. Stel dat u $ 200 hebt ingehouden door een externe overheid, maar thuis onderworpen bent aan $ 300 belasting. U kunt die volledige $ 200 gebruiken als tegoed om uw Amerikaanse belastingrekening bij te snijden.

voorbeeld 1

Stel je nu precies het tegenovergestelde voor. U hebt $ 300 aan buitenlandse belastingen betaald, maar zou slechts $ 200 aan die belastingdienst verschuldigd zijn voor dezelfde inkomsten. Wanneer uw belastingen in het buitenland hoger zijn, kunt u alleen het Amerikaanse belastingbedrag als uw tegoed claimen. Hier betekent dat $ 200. Maar u kunt de resterende $ 100 over een jaar meenemen - als u formulier 1116 heeft ingevuld en een gewijzigd rendement heeft ingediend - of tot 10 jaar doorsturen.

Voorbeeld 2

Het hele proces is echter een stuk eenvoudiger, als u $ 300 of minder aan verschuldigde buitenlandse belastingen hebt betaald ($ 600 als u getrouwd bent en samen een aanvraag indient). U kunt het formulier 1116 overslaan en het volledige bedrag als een tegoed op uw formulier 1040 vermelden. Om in aanmerking te komen voor deze de minimus-vrijstelling, moeten de buitenlandse inkomsten die zijn verdiend met de betaalde belastingen gekwalificeerd passief inkomen zijn.

Wie komt in aanmerking ">

Elke belegger die belasting moet betalen aan een buitenlandse overheid op beleggingsinkomsten gerealiseerd uit een buitenlandse bron, kan in aanmerking komen om een ​​deel of alle belasting terug te vorderen die via dit krediet is betaald. Maar hij of zij moet buitenlandse inkomstenbelasting, overmatige winstbelasting of andere soortgelijke belastingen hebben betaald. Meer specifiek omvatten ze:

• Belastingen die lijken op Amerikaanse inkomstenbelasting
• Alle belastingen die worden betaald door een binnenlandse belastingbetaler als een vervanging voor inkomstenbelasting die normaal gesproken door een vreemd land wordt vereist
• Buitenlandse inkomstenbelasting die wordt gemeten in termen van productie vanwege het onvermogen om de basis of inkomsten binnen het land te bepalen
• Pensioen-, werkloosheids- of invaliditeitsfondsen uit een ander land (sommige inkomsten uit het buitenland van de sociale zekerheid zijn uitgesloten)

Het krediet is niet toegestaan ​​voor niet-ingezeten vreemdelingen, tenzij zij inwoners van Puerto Rico waren voor een volledig belastbaar jaar of betrokken waren bij een Amerikaans bedrijf of een baan die hen directe inkomsten betaalde. Burgers die op een ander Amerikaans grondgebied dan Puerto Rico wonen, worden eveneens uitgesloten. Ten slotte is er geen krediet beschikbaar voor beleggingsinkomsten uit welke bron dan ook in een land dat is aangewezen als terroristische activiteit (IRS-publicatie 514 geeft een lijst van deze landen).

Wees voorzichtig met bedrijven in het buitenland

Gezien de moeilijkheid om buitenlandse effecten te onderzoeken en de wens tot diversificatie, zijn beleggingsfondsen een veel voorkomende manier om blootstelling aan wereldwijde markten te verwerven. Maar de Amerikaanse belastingwetgeving behandelt Amerikaanse beleggingsondernemingen die internationale fondsen veel anders aanbieden dan offshore fondsen. Het is belangrijk om dit onderscheid te realiseren.

Als een in het buitenland gevestigd beleggingsfonds of partnerschap ten minste één Amerikaanse aandeelhouder heeft, wordt het aangewezen als een passieve buitenlandse beleggingsmaatschappij of PFIC. De classificatie omvat buitenlandse entiteiten die ten minste 75% van hun inkomsten uit passieve inkomsten halen of 50% of meer van hun activa gebruiken om passieve inkomsten te genereren.

De belastingwetten met betrekking tot PFIC's zijn complex, zelfs volgens IRS-normen. Maar over het algemeen hebben dergelijke investeringen een aanzienlijk nadeel voor in de VS gevestigde fondsen. Huidige uitkeringen van een PFIC worden bijvoorbeeld doorgaans behandeld als gewone inkomsten, die tegen een hoger tarief worden belast dan langetermijn vermogenswinsten. Natuurlijk is er een eenvoudige reden hiervoor: Amerikanen ontmoedigen hun geld buiten het land te parkeren.

In veel gevallen zijn Amerikaanse beleggers, inclusief die in het buitenland wonen, beter af te blijven bij beleggingsondernemingen die op Amerikaanse bodem zijn gevestigd.

Het komt neer op

Voor het grootste deel beschermt het buitenlandse belastingkrediet Amerikaanse beleggers tegen het tweemaal moeten betalen van investeringsgerelateerde belastingen. Kijk uit voor buitenlandse beleggingsfondsen, waarvoor de belastingcode veel minder vergevingsgezind kan zijn. Bij twijfel over uw situatie is het een goed idee om een ​​gekwalificeerde belastingdeskundige te raadplegen die u door het proces kan begeleiden.