Niet-opgenomen sectie 1250 winst
De niet-opgenomen opbrengst van sectie 1250 is een belastingvoorziening van Internal Revenue Service (IRS) waarbij eerder opgenomen afschrijvingen worden teruggenomen in opbrengsten wanneer een winst wordt gerealiseerd op de verkoop van af te schrijven onroerend goed. Niet-opgenomen deel 1250-winsten worden belast met een maximaal belastingtarief van 25%, of in sommige gevallen minder, vanaf 2019. De niet-opgenomen winsten van sectie 1250 worden berekend op een werkblad in de instructies van Schema D en worden gerapporteerd in Schema D en doorgevoerd naar de 1040 van de belastingbetaler.
Belangrijkste leerpunten
- Een niet-opgenomen deel van de winst 1250 is een voorziening voor inkomstenbelasting die is ontworpen om het deel van een winst dat betrekking heeft op eerder gebruikte afschrijvingsrechten terug te vorderen.
- Het is alleen van toepassing op de verkoop van af te schrijven onroerend goed.
- Niet-opgenomen deel 1250 winsten worden meestal belast tegen een maximumtarief van 25%.
- Secties van 1250 kunnen worden gecompenseerd door 1231 minderwaarden.
Hoe oningenomen sectie 1250 winsten werken
Sectie 1231-activa omvatten alle af te schrijven kapitaalactiva die langer dan een jaar in het bezit zijn van een belastingbetaler. Sectie 1231 is de paraplu voor activa die behoren tot sectie 1245 en sectie 1250, en laatstgenoemde bepaalt het belastingtarief van de terugname van afschrijvingen. Sectie 1250 heeft alleen betrekking op onroerend goed, zoals gebouwen en grond. Persoonlijke eigendommen, zoals machines en uitrusting, zijn onderworpen aan de herwaardering van de afschrijvingen als gewone inkomsten onder sectie 1245.
Niet-opgenomen winsten uit sectie 1250 worden alleen gerealiseerd wanneer er een netto winst uit sectie 1231 is. In wezen compenseren kapitaalverliezen op alle afschrijfbare activa de niet-opgenomen winsten van sectie 1250 op onroerend goed. Daarom vermindert een netto kapitaalverlies in het algemeen de niet-opgenomen sectie 1250 winst naar nul.
Niet-opgenomen deel 1250 winsten kunnen worden gecompenseerd door kapitaalverliezen
Een winst van sectie 1250 wordt heroverd bij de verkoop van afgeschreven onroerend goed, net als bij elk ander actief; het enige verschil is het tarief waartegen het wordt belast. De rechtvaardiging voor de winst is om het voordeel van eerder gebruikte afschrijvingsrechten te compenseren. Terwijl de voordelen die worden toegeschreven aan de geaccumuleerde afschrijving worden belast tegen het recuperatietarief van sectie 1250, zijn alle resterende winsten alleen onderworpen aan het langetermijn vermogenswinstpercentage van 15%.
Voorbeeld van niet-opgenomen Sectie 1250 Winsten
Als een onroerend goed aanvankelijk werd gekocht voor $ 150.000, en de eigenaar claimt een waardevermindering van $ 30.000, wordt de aangepaste kostenbasis voor het onroerend goed beschouwd als $ 120.000. Als het onroerend goed vervolgens wordt verkocht voor $ 185.000, heeft de eigenaar een totale winst van $ 65.000 op de aangepaste kostenbasis opgenomen. Aangezien het onroerend goed is verkocht voor meer dan de basis die was gecorrigeerd voor afschrijvingen, zijn de niet-opgenomen opbrengsten uit de sectie 1250 gebaseerd op het verschil tussen de aangepaste kostenbasis en de oorspronkelijke aankoopprijs.
Dit maakt de eerste $ 30.000 van de winst onderworpen aan de niet-opgenomen sectie 1250 winst, terwijl de resterende $ 35.000 wordt belast tegen de reguliere langetermijn vermogenswinsten. Met dat resultaat zou $ 30.000 worden onderworpen aan het hogere vermogenswinstbelastingtarief tot 25%. De resterende $ 35.000 zou worden belast tegen de langetermijn vermogenswinstvoet van 15%.
Speciale overwegingen
Aangezien de niet-opgenomen opbrengsten van sectie 1250 worden beschouwd als een vorm van kapitaalwinsten, kunnen ze worden gecompenseerd door kapitaalverliezen. Om dit te doen, moeten de kapitaalverliezen worden gerapporteerd via formulier 8949 en bijlage D, en de waarde van het verlies kan variëren, afhankelijk van of het is vastgesteld op korte of lange termijn van aard. Om een vermogensverlies te compenseren voor een meerwaarde, moeten beide worden bepaald als kortlopend of langlopend. Een verlies op korte termijn kan een winst op lange termijn niet compenseren en vice versa.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.