Een LLC gebruiken voor Estate Planning

Ergens tussen een bedrijf en een partnerschap ligt de naamloze vennootschap (LLC). Deze hybride juridische entiteit is niet alleen voordelig voor eigenaren van kleine bedrijven, maar is ook een krachtig hulpmiddel voor landgoedplanning. Als u activa wilt overdragen aan uw kinderen, kleinkinderen of andere familieleden - maar bezorgd bent over schenkingsrechten of de last van vermogensbelasting die uw begunstigden verschuldigd zijn bij uw overlijden - kan een LLC u helpen om activa tijdens uw leven te beheersen en te beschermen, te houden activa in het gezin en verlaag de belastingen die u of uw gezinsleden verschuldigd zijn.

Belangrijkste leerpunten

• Estate planning gaat over het overdragen van uw activa bij overlijden aan uw begunstigden, terwijl belastingen of erfrecht worden geminimaliseerd.
• Een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid - LLC - kan een nuttige juridische structuur zijn om activa door te geven aan uw dierbaren.
• Met een familie LLC kunnen uw erfgenamen aandeelhouders worden die vervolgens kunnen profiteren van de activa die door de LLC worden aangehouden.

Wat is een LLC?

Een LLC is een juridische entiteit die in alle 50 staten wordt erkend, hoewel elke staat zijn eigen voorschriften heeft voor de oprichting, het bestuur en de belastingheffing van het bedrijf. Net als een bedrijf worden LLC-eigenaren (leden genoemd) beschermd tegen persoonlijke aansprakelijkheid in geval van schulden, rechtszaken of andere claims, waardoor persoonlijke eigendommen zoals een huis, auto, persoonlijke bankrekening of investering worden beschermd. In tegenstelling tot een bedrijf kunnen LLC-leden de LLC op elke gewenste manier beheren en zijn ze onderworpen aan minder overheidsvoorschriften en -formaliteiten dan een bedrijf. Net als een partnerschap rapporteren leden van een LLC de winsten en verliezen van het bedrijf op hun persoonlijke belastingaangifte, in plaats van dat de LLC zelf als een zakelijke entiteit wordt belast.

Waarom zou ik een LLC voor Estate Planning willen?

Je hebt hard gewerkt om je rijkdom te verdienen en je wilt waarschijnlijk zoveel mogelijk in je gezin blijven als je weg bent. Door een familie LLC met uw kinderen op te richten, kunt u niet alleen de vermogensbelasting die uw kinderen zouden moeten betalen over hun nalatenschap effectief verlagen, maar kunt u die nalatenschap ook tijdens uw leven aan uw kinderen verdelen zonder zo hard te worden getroffen door schenkingsrechten. Dit alles terwijl het de mogelijkheid biedt om controle over uw activa te behouden. Het is een win-win voor u en uw kinderen.

Als u probeert onroerende voorheffing te vermijden, is het belangrijk op te merken dat vanaf 2018 de gevreesde 40% onroerende voorheffing alleen van kracht wordt als het vermogen van een persoon een waarde heeft van ongeveer $ 11 miljoen. Landgoederen die minder waard zijn dan deze worden beschouwd als vrijgesteld van de belasting. Geschenkbelastingen worden echter van kracht nadat $ 15.000 in één jaar wordt overgedragen als ongehuwd (als u getrouwd bent en elke echtgenoot een geschenk maakt, kunt u gezamenlijk $ 30.000 geven). Dit totaal wordt elk jaar opnieuw ingesteld en de belastingen zijn verschuldigd door de persoon die het bedrag geeft in plaats van het bedrag te ontvangen. Deze limiet is van toepassing per ontvanger, dus het geven van $ 15.000 aan elk van uw drie kinderen en vijf kleinkinderen zou geen schenkingsrechten oplopen. Houd er ook rekening mee: als u de jaarlijkse limiet voor schenkingsbelasting van $ 15.000 per jaar overschrijdt, is er een maximale levensduur van $ 10 miljoen. Daarna wordt de schenkingsbelasting 40%. Voordat u de limiet bereikt, wordt elk bedrag boven de limiet van $ 15.000 afgetrokken van uw levensduurlimiet, waardoor u dichter bij het belastingtarief van 40% komt. Dit in overweging nemend, worden de voordelen van het overdragen van rijkdom tussen familieleden met behulp van een LLC aantrekkelijker.

Hoe werkt een Family LLC?

In een familie LLC onderhouden de ouders het management van de LLC, waarbij kinderen of kleinkinderen aandelen in de activa van de LLC houden, maar geen management of stemrechten hebben. Hierdoor kunnen de ouders de activa van de LLC kopen, verkopen, verhandelen of distribueren, terwijl de andere leden beperkt zijn in hun vermogen om hun LLC-aandelen te verkopen, zich terug te trekken uit het bedrijf of hun lidmaatschap in het bedrijf over te dragen. Op deze manier behouden de ouders de controle over de activa en kunnen ze hen beschermen tegen financiële beslissingen van jongere leden. Geschenken van aandelen aan jongere leden vallen wel onder de schenkingsbelasting, maar met aanzienlijke belastingvoordelen waarmee u meer kunt geven, plus een lagere waarde van uw nalatenschap. Dit is hoe het werkt.

Nadat u uw family LLC hebt opgericht volgens het juridische proces van uw staat, kunt u beginnen met het overdragen van activa. U bepaalt vervolgens hoe u de marktwaarde van die activa wilt vertalen in LLC-waarde-eenheden, vergelijkbaar met aandelen in een bedrijf. Nu kunt u het eigendom van uw LLC-eenheden overdragen aan uw kinderen of kleinkinderen, als u dat wilt. Hier spelen de fiscale voordelen echt een rol: als u de manager van de LLC bent en uw kinderen niet-leidinggevende leden zijn, kan de waarde van de eenheden die aan hen worden overgedragen vrij fors worden verdisconteerd, vaak tot 40% van hun marktwaarde. . Deze korting is gebaseerd op het feit dat LLC-eenheden zonder managementrechten minder verhandelbaar worden. Nu kunnen uw nakomelingen een voorschot ontvangen op hun nalatenschap, maar tegen een lagere belastingdruk dan zij anders zouden hebben moeten betalen over hun persoonlijke inkomstenbelasting, en de totale waarde van uw nalatenschap is verlaagd, wat resulteert in een uiteindelijke lagere nalatenschapsbelasting wanneer u sterven.

De mogelijkheid om de waarde van eenheden die aan uw kinderen zijn overgedragen, te verdisconteren, stelt u ook in staat om hen geschenken van verdisconteerde LLC-eenheden te schenken, waardoor de huidige schenkingslimiet van $ 15.000 wordt overschreden zonder een schenkbelasting te betalen. Als u bijvoorbeeld een van uw niet-managementaandelen van LLC-eenheden wilt schenken die elk $ 1.000 waard zijn, kunt u een korting van 40% op de waarde toepassen (waardoor de waarde van elke eenheid wordt verlaagd tot $ 600). In plaats van 15 aandelen over te dragen voordat u een schenkingsbelasting moet betalen, kunt u nu 25 aandelen overdragen. Op deze manier kunt u aanzienlijke geschenken geven zonder schenkingsrechten, terwijl u tegelijkertijd de waarde van uw nalatenschap verlaagt en de uiteindelijke successierechten voor uw erfgenamen verlaagt.

Wat kan ik overbrengen naar een LLC?

U kunt zowat elk bezit overboeken naar een LLC en dat vermogen dan doorgeven aan uw kinderen en kleinkinderen. Typische activa zijn onder meer:

• Contant geld - u kunt geld van uw persoonlijke bankrekeningen overboeken naar de LLC en het vervolgens verdelen onder de LLC-leden.
• Eigendom - u kunt de titel naar land en structuren die op dat land zijn gebouwd, overdragen naar uw LLC. Neem contact op met een hypotheekhouder voorafgaand aan een dergelijke overdracht, omdat u mogelijk hun goedkeuring nodig hebt.
• Persoonlijke bezittingen - u kunt het eigendom van auto's, aandelen, edele metalen, kunstwerken of andere belangrijke bezittingen overdragen aan uw LLC.

Het komt neer op

Een LLC in familiebezit is een krachtig hulpmiddel om uw bezittingen te beheren en door te geven aan uw kinderen. U kunt de controle over uw nalatenschap behouden door uzelf aan te wijzen als de manager van de LLC, terwijl u aanzienlijke fiscale voordelen biedt voor zowel uzelf als uw kinderen. Omdat landgoedplanning zeer complex is en de voorschriften voor LLC's van staat tot staat variëren en in de loop van de tijd evolueren, moet u altijd contact opnemen met een financieel adviseur voordat u uw LLC-plan formaliseert.