419 (e) Welvaartsuitkeringsplannen
Een 419 (e) welzijnsuitkering is een soort door de werkgever gesponsorde welzijnsuitkering. 419 (e) socialezekerheidsregelingen komen in aanmerking onder alinea (e) van sectie 419 van de Internal Revenue Code. Ze bieden een scala aan voordelen voor werknemers, zoals het leven, gezondheid, handicap, langdurige zorg en medische zorg na pensionering.
Deze plannen kunnen een doelbijdrage zijn of een doelvoordeel bij het ontwerp en zijn bedoeld om werknemers extra financiële stabiliteit te bieden tijdens hun pensioenjaren. Het nadeel van 419 (e) sociale voorzieningen is dat ze complex zijn en meestal een actuaris vereisen om op te zetten en uit te voeren.
Belangrijkste leerpunten
- Pensioenfondsen in ERISA-plannen, zoals het 419 (e) welzijnsplan, zijn mogelijk niet volledig veilig voor de Internal Revenue Service of zelfs een ex-echtgenoot.
- Een 419 (e) welzijnsuitkeringsplan kan ook gezondheidszorg omvatten na pensionering.
- Een 419 (e) welzijnsuitkeringsplan moet elke werknemer dekken (met uitzondering van onderaannemers zoals zelfstandigen).
- Begunstigden kunnen worden genoemd in een 419 (e) welzijnsuitkeringsplan.
- Experts raden ondernemers aan een gerenommeerde derde partij in te huren om een 419 (e) welzijnsplan te ontwerpen en op te zetten.
Hoe 419 (e) welzijnsuitkeringsplannen werken
Een 419 (e) plan stelt werkgevers in staat om de voordelen te selecteren die zij hun werknemers bieden. Werkgevers kunnen nieuwe voordelen aan het plan toevoegen die kunnen worden gebruikt om bestaande voordelen aan te vullen. Als een werkgever bijvoorbeeld een pensioenregeling biedt met collectieve levensverzekeringen, kan hij een arbeidsongeschiktheidsverzekering toevoegen om een reeks persoonlijke verzekeringsopties aan te bieden.
De activa in 419 (e) voordeelregelingen worden meestal aangehouden door een onafhankelijke trustee en zijn vrijgesteld van inbeslagname door eventuele schuldeisers van de onderneming.
Hetzelfde bedrijf betaalt voor alle voordelen van het plan en bundelt geen voordelen onder werknemers van andere bedrijven. Werkgevers leveren periodiek onherroepelijke bijdragen namens hun werknemers.
Een externe beheerder regelt de actuariële certificering van financiering en voordelen en keurt de administratie van het plan goed. De Internal Revenue Service (IRS) heeft in oktober 2007 herziene richtlijnen uitgegeven die enkele voordelen uitsluiten voor plannen die worden gefinancierd met een permanente verzekering. Het 419 (e) voordelenplan kan ook de bijdragen voor belangrijke werknemers gescheiden houden van die van werknemers in de rangorde.
Voordelen van een 419 (e) welzijnsuitkeringsplan
- Werknemersvoordeel: werknemers ontvangen gemoedsrust omdat ze weten dat hun gezin wordt beschermd als ze een vroegtijdige dood tegenkomen. Bij pensionering hebben ze veel van hun medische kosten vergoed. Als hun plan bijvoorbeeld gezondheidszorg na pensionering omvat, is het onwaarschijnlijk dat ze grote medische rekeningen ontvangen.
- Bedrijfsvoordelen: Bedrijven kunnen een 419 (e) voordelenplan aanbieden met aantrekkelijke voordelen om gewaardeerde werknemers te behouden en getalenteerd personeel aan te trekken; dit helpt de wervings- en trainingskosten te verlagen. Mits werkgevers zich houden aan de regels van het plan, zijn premiebetalingen fiscaal aftrekbaar, waardoor ze betaalbaarder zijn voor kleine en middelgrote bedrijven.
- Aanvullende compensatie: andere compensatieregelingen, zoals pensioenregelingen, hebben vaak premiebeperkingen. Door een 419 (e) plan aan gewaardeerd personeel aan te bieden, kan een bedrijf extra voordelen bieden als onderdeel van hun totale beloningspakket.