Een overzicht van gespecificeerde inhoudingen

Wanneer u elk jaar uw belastingaangifte indient, kunt u kiezen tussen de standaardaftrek of uw aftrek specificeren.

De standaardaftrek is een vooraf ingesteld bedrag dat u elk jaar van uw belastbaar inkomen mag aftrekken. Dit bedrag is afhankelijk van uw belastingaangifte en is jaarlijks geïndexeerd om de inflatie bij te houden. Voor de belastingen van 2017 is de standaardaftrek $ 6.350 voor alleenstaanden, $ 9.350 voor gezinshoofden en $ 12.700 voor gehuwde indiening gezamenlijk belastingbetalers. Vanaf 2018 echter verdubbelt de in december 2017 aangenomen belastingaanslag de standaardaftrek bijna voor respectievelijk $ 12.000, $ 18, 00 en $ 24.000 voor deze drie archiveringsgroepen.

Standaard versus gespecificeerde inhoudingen

Volgens de huidige regels hebben miljoenen belastingbetalers een grotere aftrek op hun belastingaangifte kunnen eisen als gevolg van het specificeren van hun aftrek - en dat zal waarschijnlijk dit jaar waar zijn. Als u het maximale uit uw belastingaangifte wilt halen, leest u verder om te weten wanneer u uw inhoudingen kunt specificeren en wanneer u zich aan de standaardaftrek moet houden.

Vanaf 2018 heeft een wijziging van de belastingwetgeving die de standaardaftrek verdubbelt, het specificeren van belastingaftrek voor veel belastingbetalers minder voordelig gemaakt.

En realiseer je dat volgend jaar het aantal belastingbetalers voor wie het specificeren zijn vruchten zal afwerpen waarschijnlijk aanzienlijk zal dalen vanwege de veel grotere standaardaftrek. (Twee kanttekeningen: de persoonlijke vrijstelling verdwijnt, wat dit effect voor sommigen kan compenseren. Anderzijds verdubbelt het kinderbelastingkrediet en is het van toepassing op meer gezinnen, wat sommige rendementen in de andere richting duwt.) De nieuwe wet elimineert ook een aantal inhoudingen dat belastingbetalers momenteel kunnen doen en enkele anderen wijzigen. Terwijl we de inhoudingen van dit jaar bespreken, zullen we belangrijke verschuivingen vaststellen.

Belangrijkste leerpunten

• Gespecificeerde aftrekposten stellen bepaalde belastingbetalers in staat hun jaarlijkse inkomstenbelastingrekening te verlagen boven wat zij zouden ontvangen van de standaardaftrek.
• Gespecificeerde inhoudingen omvatten verschillende categorieën - van medische kosten tot hypotheekrente tot donaties aan goede doelen.
• Het meest geschikt is om items te specificeren voor mensen met een hoger inkomen die ook verschillende items moeten aftrekken, zoals een huiseigenaar of bedrijfseigenaar.

Het doel en de aard van gespecificeerde inhoudingen

Gespecificeerde aftrekkingen vallen in een andere categorie dan boven de lijn aftrekkingen, zoals kosten voor zelfstandig ondernemerschap en rente op studieleningen; het zijn "onder-de-lijn" inhoudingen, of inhoudingen op aangepast bruto inkomen. Ze worden berekend op Schema A van de Internal Revenue Service en vervolgens wordt het totaal overgedragen naar uw 1040-formulier.

Nadat gespecificeerde inhoudingen op uw inkomsten zijn afgetrokken, is het resterende bedrag uw werkelijke belastbare inkomen. Gespecificeerde inhoudingen zijn door de overheid opgezet als een hulpmiddel voor sociale engineering om belastingbetalers economische prikkels te geven om bepaalde dingen te doen, zoals huizen kopen en donaties doen aan goede doelen.

Dus welke inhoudingen kunnen worden gespecificeerd?

Schema A is onderverdeeld in verschillende secties die elk type gespecificeerde aftrek behandelen. Zie voor een overzicht van uw gespecificeerde inhoudingen de IRS-instructies voor schema A.

Het volgende is een kort overzicht van de reikwijdte en limieten van elke categorie gespecificeerde aftrek. Om te helpen bij toekomstige planning, hebben we belangrijke wijzigingen opgenomen in de nieuwe belastingwetgeving, die meestal van toepassing is vanaf belastingjaar 2018 op:

• Niet-vergoed medische en tandartskosten - Deze aftrek is misschien de moeilijkste - en financieel pijnlijk - om in aanmerking te komen. Het is ook een aftrek dat de nieuwe belastingwetgeving verandert voor belastingjaar 2017, de belastingen die u in april 2018 indient. Alleen voor belastingjaren 2017 en 2018, belastingbetalers die gekwalificeerde contante medische en / of tandartskosten maken die niet gedekt door verzekeringen kunnen uitgaven aftrekken die hoger zijn dan 7, 5% van hun aangepast bruto inkomen. Vanaf belastingjaar 2019 (betaalbaar in april 2020) keren de medische inhoudingen terug naar hun huidige niveau van 10%.
• Rentekosten - Huiseigenaren kunnen momenteel de rente aftrekken die zij betalen op hun hypotheken en hun eigen vermogen. Deze inhoudingen veranderen onder de nieuwe belastingwetgeving.
  • Home hypotheekrente is momenteel aftrekbaar voor leningen tot $ 1 miljoen. Jaarlijks sturen hypotheekverstrekkers formulier 1098 naar leners, waarin het exacte bedrag van de aftrekbare rente en punten wordt vermeld die ze het afgelopen jaar hebben betaald. Belastingbetalers die in de loop van het jaar huizen hebben gekocht of geherfinancierd, kunnen de punten die ze hebben betaald, aftrekken, binnen bepaalde richtlijnen. Als u momenteel een rente van maximaal $ 1 miljoen in mindering brengt, kunt u dit blijven doen. U kunt zelfs doorgaan als u dezelfde lening herfinanciert, zolang het bedrag hetzelfde blijft. Voor hypotheken die vanaf 15 december 2017 zijn afgesloten, is de leningrente echter alleen aftrekbaar voor leningen tot maximaal $ 750.000. Voor belastingjaren na 2025 wordt de beperking van $ 1 miljoen opnieuw weergegeven, ongeacht wanneer de lening werd afgesloten.
  • Home equity lening / kredietlijn rente is momenteel aftrekbaar. Vanaf 2019 tot eind 2025 verdwijnt deze belastingaftrek.
• Betaalde belastingen - Belastingbetalers die specificeren, kunnen twee soorten belastingen aftrekken die op hun Schema A zijn betaald: belastingen op persoonlijke eigendommen, waaronder onroerendgoedbelastingen, zijn aftrekbaar samen met nationale en lokale belastingen die voor het voorgaande jaar zijn vastgesteld. Terugbetalingen die de belastingbetaler in het voorgaande jaar van de staat heeft ontvangen, moeten echter als inkomsten worden geteld als de belastingbetaler in het voorgaande jaar inhoudingen heeft gespecificeerd. Vanaf 2018 tot eind 2025 kunnen belastingbetalers slechts $ 10.000 van deze gecombineerde belastingen aftrekken. Bovendien zijn buitenlandse onroerendgoedbelastingen (niet gerelateerd aan een handelsactiviteit of bedrijf) niet fiscaal aftrekbaar. Als u in 2017 uw staats- of lokale inkomstenbelasting 2018 hebt betaald, is dat bedrag niet aftrekbaar van uw 2017 belastingen.
• Charitatieve donaties - Elke donatie aan een gekwalificeerde liefdadigheidsinstelling is aftrekbaar binnen bepaalde beperkingen. Contante bijdragen die 50% van het aangepaste bruto-inkomen van de belastingbetaler overschrijden, moeten worden overgedragen naar het volgende jaar, evenals niet-kasbijdragen die 30% van AGI overschrijden. Vanaf 2018 tot 2025 wordt dat percentage van 50% 60%.
• Schade aan slachtoffers en diefstal - Elk verlies als gevolg van een slachtoffer of diefstal kan worden vermeld in bijlage A. Helaas zijn alleen verliezen van meer dan 10% van het aangepaste bruto-inkomen van de belastingbetaler daadwerkelijk aftrekbaar. Als een belastingplichtige in één jaar een verlies lijdt en dit op zijn of haar belastingen aftrekt, moet elke vergoeding die in latere jaren wordt ontvangen, als inkomen worden geteld. Schadeverliezen worden overgedragen naar schema A van IRS-formulier 4864. De nieuwe belastingwetgeving elimineert deze aftrek van 2018 tot 2025, behalve voor verliezen als gevolg van een federaal verklaarde ramp.
• Niet-terugbetaalde werkgerelateerde kosten en bepaalde diverse inhoudingen - W-2-werknemers die werkgerelateerde kosten maken, kunnen geaggregeerde uitgaven die meer bedragen dan 2% van hun aangepast bruto-inkomen aftrekken. Deze omvatten items zoals apparatuur en benodigdheden, beschermende kleding, kosten voor het onderhoud van een thuiskantoor voor het gemak van de werkgever, voertuigkosten, contributie aan professionele organisaties en professionele abonnementen. Bepaalde andere diverse inhoudingen worden ook in deze sectie vermeld, zoals de voorbereiding van de inkomstenbelasting en auditvergoedingen, en alle kosten met betrekking tot het onderhouden van investeringen of inkomsten genererend onroerend goed. Deze kosten omvatten items zoals IRA of andere account-onderhoudskosten betaald uit eigen zak, juridische en boekhoudkundige kosten, en margerente. De nieuwe belastingwetgeving elimineert deze inhoudingen van 2018 tot 2025.
• Overige diverse aftrekposten - Deze laatste categorie gespecificeerde aftrekposten omvat items zoals gokverliezen ten belope van gokwinsten, verliezen door partnerschappen of subhoofdstuk S-corporaties, vermogensbelasting op inkomsten met betrekking tot een overledene en bepaalde andere kosten. Sommige van deze inhoudingen zijn geëlimineerd of gewijzigd voor 2018-2025. Zie IRS-publicatie 17 en de instructies voor bijlage A voor meer informatie. Voor belastingjaren 2018, neem contact op met uw belastingadviseur.

Samenvatting van wijzigingen in belastingwetgeving 2019

Als u aangifte doet als een enkele belastingbetaler in 2019 - of u bent getrouwd en afzonderlijk aangifte doet - is het waarschijnlijk beter om de standaardaftrek van $ 12.000 te nemen als uw gespecificeerde aftrekkingen in totaal minder zijn dan dat bedrag. Hetzelfde geldt voor een echtpaar dat gezamenlijk een aanvraag indient die niet meer dan $ 24.000 aan gespecificeerde aftrekposten heeft en huishoudens waarvan de aftrek niet meer dan $ 18.000 bedraagt. Deze inhoudingen zijn bijna verdubbeld vanaf 2018 na het passeren van de Tax Cuts and Jobs Act.

Belastingaftrek die u kunt specificeren

• Hypotheekrente op een lening van $ 750.000 of minder
• Premies voor hypotheekverzekeringen
• Bijdragen voor het goede doel
• Medische en tandartskosten (meer dan 10% van AGI)
• Staats- en lokale inkomsten-, verkoop- en persoonlijke belastingen tot $ 10.000
• Gokverliezen
• Investeringsbelang
• $ 2500 aan rente op studieleningen
• $ 250 (voor docenten die klasbenodigdheden kopen)

Inhoudingen die u bent kwijtgeraakt

• Hypotheekrente: lening bedraagt ​​$ 750.000 + tot $ 1 miljoen
• Staats- en lokale inkomsten-, verkoop- en persoonlijke belastingen boven $ 10.000
• Alimentatiebetalingen
• Verhuiskosten (behalve actieve militairen)
• Niet-terugbetaalde personeelskosten
• Uitgaven voor het zoeken naar een baan
• Fiscale voorbereidingskosten
• Verliezen bij natuurrampen (tenzij in een door de president aangewezen gebied)

Inkomen beperkingen voor gespecificeerde inhoudingen

Gespecificeerde aftrekposten voor belastingbetalers met aangepast bruto-inkomen boven een bepaald niveau (zie formulier 1040, regel 38) kunnen worden verlaagd. De limieten zijn afhankelijk van uw archiveringsstatus. Als u erboven staat, moet u het werkblad gespecificeerde inhoudingen invullen om het bedrag te bepalen dat moet worden ingevoerd op regel 29 van schema A. De bedragen zijn: $ 313.800, indien gezamenlijk ingediend of een in aanmerking komende weduwe (er); $ 287.650, als hoofd van het huishouden; $ 261.500, indien single; of $ 156.900, indien afzonderlijk gehuwd. Deze limieten, bekend als de "Pease" -beperkingen, zijn opgeschort voor 2018-2025.

Vergeet niet te aggregeren

Er zijn momenten waarop de extra aftrek van extra medische of werkgerelateerde kosten ervoor zorgt dat gespecificeerde aftrekkingen de standaardaftrek overschrijden. Daarom moet u er niet eenvoudigweg van uitgaan dat u diverse kosten niet kunt aftrekken of dat u geen aftrekposten kunt specificeren als uw aftrekbare aftrekposten op zichzelf onvoldoende zijn om in aanmerking te komen.

Het komt neer op

Veel regels met betrekking tot gespecificeerde inhoudingen vallen buiten het bestek van dit artikel. Het werken met een ervaren en competente belastingplichtige kan helpen om ervoor te zorgen dat die regels worden toegepast op uw belastingaangifte. Uw belastingvoorbereider moet u ook in staat kunnen stellen te bepalen of u de standaardaftrek moet specificeren of nemen. Neem de tijd om na te gaan wat u kunt verwachten van 2018 tot 2025 op basis van de nieuwe belastingwetgeving.