Zijn er belastingen op bitcoins?

Bitcoin is een virtuele valuta die een cryptografisch coderingssysteem gebruikt om veilige overdracht en opslag te vergemakkelijken. In tegenstelling tot een fiatvaluta wordt bitcoin niet afgedrukt door een centrale achterkant, noch door een andere. Bitcoins worden gegenereerd door zogenaamde mining - een proces waarbij krachtige computers op een gedistribueerd netwerk een open source wiskundige formule gebruiken om bitcoins te produceren. Het kost echte hightech hardware en uren of zelfs dagen om bitcoins te minen. Men kan bitcoins delven of van iemand kopen door contant te betalen, met een creditcard of zelfs een PayPal-account. Bitcoins kunnen worden gebruikt als een fiat wereldmunt om goederen en diensten te kopen.

Bitcoin is nu genoteerd op beurzen en is gekoppeld aan toonaangevende wereldvaluta's zoals de Amerikaanse dollar en de euro. De Amerikaanse Federal Reserve erkende het groeiende belang van bitcoin toen het aankondigde dat bitcoin-gerelateerde transacties en investeringen niet als illegaal kunnen worden beschouwd. In het begin werd bitcoins aantrekkelijkheid deels toegeschreven aan het feit dat het niet gereguleerd was en kon worden gebruikt in transacties om belastingverplichtingen te vermijden. Het virtuele karakter van bitcoin en de universaliteit ervan maken het ook moeilijker om bij te houden in transacties tussen landen. Bovendien realiseerden overheidsinstanties over de hele wereld zich al snel dat bitcoin zwarte marketeers aantrok die illegale deals konden sluiten. Natuurlijk was het voor bitcoin onmogelijk om lang aan de radars van de belastingdienst te ontsnappen.

Over de hele wereld hebben belastingautoriteiten geprobeerd regels voor bitcoins naar voren te brengen. De US Internal Revenue Service (IRS) en zijn tegenhangers uit andere landen staan ​​meestal op dezelfde pagina als het gaat om de behandeling van bitcoins. De IRS zei dat de bitcoin moet worden behandeld als een actief of een immaterieel eigendom en niet als een valuta, omdat het niet wordt uitgegeven door de centrale bank van een land. De behandeling van Bitcoin als een actief maakt de fiscale implicatie duidelijk. Het federale agentschap zei in juli 2019 dat het waarschuwingsbrieven verzendt naar meer dan 10.000 belastingbetalers waarvan het vermoedt dat het "mogelijk heeft nagelaten inkomsten te melden en de resulterende belasting te betalen van virtuele valutatransacties of hun transacties niet correct heeft gemeld." Het waarschuwde dat onjuiste melding van inkomsten kan leiden tot boetes, rente of zelfs strafrechtelijke vervolging.

De IRS heeft het verplicht gemaakt om bitcoin-transacties van alle soorten te rapporteren, hoe klein ook. Daarom is elke Amerikaanse belastingbetaler verplicht om een ​​register bij te houden van alle aankopen, verkopen van, beleggen in of gebruiken van bitcoins om goederen of diensten te betalen (wat de IRS als ruilhandel beschouwt). Omdat bitcoins worden behandeld als activa, zult u, als u bitcoins gebruikt voor eenvoudige transacties zoals het kopen van boodschappen in een supermarkt, vermogenswinstbelasting betalen (op lange of korte termijn, afhankelijk van hoe lang u de bitcoins hebt). Als het gaat om bitcoins zijn de volgende verschillende transacties die tot belastingen leiden:

• Bitcoins verkopen, persoonlijk gewonnen, aan een derde partij.
• Bitcoins verkopen, gekocht van iemand, aan een derde partij.
• Bitcoins gebruiken, die men misschien heeft gedolven, om goederen of diensten te kopen.
• Bitcoins gebruiken, gekocht van iemand, om goederen of diensten te kopen.

Scenario's één en drie omvatten mijnbouw-bitcoins, gebruikmakend van persoonlijke middelen en deze aan iemand verkopen voor contant geld of een vergelijkbare waarde in goederen en diensten. De waarde die wordt ontvangen door het opgeven van de bitcoins wordt belast als persoonlijke of zakelijke inkomsten na aftrek van eventuele kosten die tijdens het mijnproces zijn gemaakt. Dergelijke kosten kunnen de kosten van elektriciteit of de computerhardware zijn die wordt gebruikt bij het delven van bitcoins. Dus als iemand in staat is om 10 bitcoins te minen en ze te verkopen voor elk $ 250. U moet de $ 2500 als belastbaar inkomen melden vóór aftrekbare kosten.

Scenario's twee en vier lijken meer op investeringen in een actief. Laten we zeggen dat bitcoins werden gekocht voor $ 200 elk, en één bitcoin werd opgegeven in ruil voor $ 300 of een vergelijkbare waarde in goederen. De belegger heeft tijdens de houdperiode $ 100 op één bitcoin verdiend en zal vermogenswinstbelasting aantrekken (op lange termijn indien langer dan een jaar aangehouden, anders op korte termijn) op $ 100 verdiend door de bitcoin te verkopen / ruilen.

Als bitcoins worden aangehouden voor een periode van minder dan een jaar voordat ze worden verkocht of geruild, wordt een vermogenswinstbelasting op korte termijn toegepast, die gelijk is aan het gewone inkomstenbelastingtarief voor de persoon. Als de bitcoins echter langer dan een jaar worden aangehouden, worden lange-termijn vermogenswinstbelastingtarieven toegepast. In de VS zijn de tarieven voor vermogenswinstbelasting op lange termijn 0% voor mensen in de schijf van 10% -15% van de gewone inkomstenbelasting, 15% voor mensen in de schijf van 25% -35% en 20% voor degenen in de 39, 6 % belastingschijf. Individuen betalen dus belasting tegen een lager tarief dan het gewone inkomstenbelastingtarief als ze de bitcoins langer dan een jaar hebben aangehouden. Dit beperkt echter ook de belastingaftrek op vermogensverliezen op lange termijn die men kan claimen. Kapitaalverliezen zijn beperkt tot de totale vermogenswinst in het jaar plus maximaal $ 3000 aan gewone inkomsten.

Belasting op bitcoins en de rapportage ervan is echter niet zo eenvoudig als het lijkt. Om te beginnen is het moeilijk om de reële waarde van de bitcoin te bepalen bij aan- en verkooptransacties. Bitcoins zijn zeer volatiel en er zijn enorme schommelingen in prijzen op één handelsdag. De IRS bevordert consistentie in uw rapportage; als u de hoge prijs van de dag gebruikt voor aankopen, moet u hetzelfde ook gebruiken voor verkoop. Ook kunnen frequente handelaren en beleggers "first in, first out" (FIFO) of "last in, first out" (LIFO) boekhoudtechnieken gebruiken om belastingverplichtingen te verminderen. (Raadpleeg de Bitcoin Tax Guide voor een gedetailleerde uitleg van problemen in Bitcoin Taxation en rapportage.)