Bent u nu veilig voor de alternatieve minimumbelasting?

Wist je dat je je inkomstenbelasting op twee verschillende manieren moet berekenen? Ten eerste berekent u uw belastingverplichting onder het reguliere belastingstelsel, dat bepalend is voor de voorkeursbehandeling van sommige inkomsten en belastingkredieten toestaat voor bepaalde soorten uitgaven. Vervolgens berekent u uw belastingen met behulp van de regels voor de alternatieve minimumbelasting (AMT), waarmee enkele fiscale aftrekposten en heffingen worden geëlimineerd. Als de AMT hoger is, bent u naast uw reguliere inkomstenbelasting onderworpen aan belastingen. Lees verder voor meer informatie over het verminderen van uw AMT. (Zie Fiscale tips voor de individuele belegger om door te gaan met lezen over belastingen.)

Zelfstudie : Gids voor inkomstenbelasting

Wat is de AMT?

De alternatieve minimumbelasting, of AMT, werd eind jaren zestig ingesteld om ervoor te zorgen dat personen met een hoog inkomen ten minste een minimumbedrag aan federale inkomstenbelasting betalen. Het AMT is als een schaduwbelasting omdat het zijn eigen regels heeft over aftrekposten, zijn eigen vrijstellingen en zijn eigen belastingtarieven van 26% en 28%. De AMT wordt alleen betaald wanneer deze resulteert in een hogere belasting dan de inkomstenbelasting die op de reguliere manier werd berekend (vóór eventuele belastingverminderingen).

Moet u zich zorgen maken over de AMT?

Uw kansen om deze belastingverhoging te betalen als u:

• Heb een groot gezin. Persoonlijke vrijstellingen zijn niet aftrekbaar voor AMT-doeleinden.
• Woon in een gebied met hoge onroerendgoedbelasting en / of hoge staats- en lokale inkomstenbelastingen. Gespecificeerde persoonlijke belastingen zijn niet aftrekbaar bij het berekenen van uw inkomen voor AMT-doeleinden.
• Claim aanzienlijke diverse gespecificeerde inhoudingen, inclusief investeringskosten of niet-terugbetaalde bedrijfskosten. Diverse gespecificeerde inhoudingen zijn niet aftrekbaar voor AMT-doeleinden.
• Oefen en houd incentive aandelenopties (ISO's). Hoewel het uitoefenen van ISO-waarden geen invloed heeft voor reguliere belastingdoeleinden, is de spreiding tussen de aankoopprijs en de toekenningsprijs ook in AMT-inkomsten opgenomen.
• Houd privé-activiteitsobligaties aan. Hoewel rente op deze obligaties (met uitzondering van obligaties uitgegeven in 2009 en 2010) is vrijgesteld van reguliere inkomstenbelasting, wordt deze wel in aanmerking genomen voor AMT-doeleinden.

Ben je de AMT verschuldigd?

Er is geen manier om te weten of je de AMT verschuldigd bent door te raden omdat er zoveel factoren zijn die een rol spelen. Deze omvatten de soorten inkomsten en uitgaven die u hebt en uw archiveringsstatus. Als uw reguliere belastingaanslag u in een belastingschijf van meer dan 28% plaatst (hogere belastingschalen zijn 33%, 35% en 36, 9%), dan bent u AMT niet verschuldigd omdat u al meer aan reguliere belastingen betaalt. Maar ga er niet vanuit dat, omdat u in een belastingschijf onder de AMT-belastingtarieven van 26% en 28% (10%, 15% en 25%) valt, u vrij bent van de AMT. Aanpassingen van uw inkomsten voor reguliere belastingdoeleinden kunnen uw AMT-blootstelling verhogen. Degenen in de belastingklasse van 28% voor reguliere belastingdoeleinden moeten ook zien of hun AMT-berekeningen een hogere totale belastingaanslag opleveren dan onder de reguliere belastingregels.

Vrijstellingsbedragen voor AMT

Voor 2015 kunt u uw inkomsten voor AMT-doeleinden (technisch alternatief alternatief belastbaar inkomen, of AMTI genoemd) verminderen met een vrijstellingsbedrag. Dit kan uw AMT-blootstelling verminderen of elimineren. Zoals bij veel belastingregels, is het vrijstellingsbedrag afhankelijk van uw belastingstatus. De volgende bedragen zijn vrijstellingsbedragen voor 2015:

• Single: $ 53.600
• Gehuwd samen indienen of in aanmerking komende weduwe: $ 83.400
• Hoofd van het huishouden: $ 53.600
• Gehuwd afzonderlijk indienen: $ 41.700

Opmerking: een speciale vrijstelling is van toepassing op een kind dat is onderworpen aan de "kinderbelasting" op onverdiende inkomsten. Voor 2015 is de vrijstelling de som van het verdiende inkomen van het kind plus $ 7.400; dit bedrag kan niet hoger zijn dan de vrijstelling die anders van toepassing zou zijn (bijvoorbeeld $ 53.600 voor een enkele persoon, inclusief een kind).

Het vrijstellingsbedrag begint geleidelijk te vervallen wanneer AMTI hoger is dan in 2015:

• Single: $ 119.200
• Gehuwd samen indienen of in aanmerking komende weduwe: $ 158.900
• Hoofd van het huishouden: $ 119.200
• Gehuwd afzonderlijk indienen: $ 79.450

Formulier invullen 6251

Om te bepalen of u onder de AMT valt, moet u formulier 6251 invullen. Probeer ook de IRS's AMT-assistent tool , die u zal helpen bepalen of u Form 6251 in de eerste plaats moet indienen.

Hoe de AMT te verminderen

Een goede strategie voor het minimaliseren van uw AMT-verplichting is uw aangepaste bruto-inkomen (AGI) zo laag mogelijk te houden. Enkele opties:

• Deelnemen aan een 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) plan of EENVOUDIGE IRA door de maximaal toelaatbare salarisuitstelbijdragen te leveren. Zelfstandigen kunnen ook voor de belastingen aftrekbare bijdragen leveren aan 401 (k) s of andere soorten gekwalificeerde pensioenplannen om hun AGI te verlagen.
• Bijdragen vóór belastingen aan flexibele uitgavenrekeningen. Er zijn FSA's voor gezondheidsdekking en hulp bij afhankelijke zorg.
• Gebruik door werkgever gesponsorde cafetaria-plannen om andere uitgaven, zoals levensverzekeringen, te betalen vóór belastingen en verminder uw belastbare vergoeding dienovereenkomstig.
• Verplaats beleggingen in uw belastbare beleggingsportefeuille. Overweeg bijvoorbeeld om over te stappen op belastingefficiënte beleggingsfondsen en belastingvrije obligaties of obligatiefondsen als een manier om uw AGI te verlagen.
• Bekijk de timing van bepaalde betalingen. Bijvoorbeeld, terwijl het vooraf betalen van onroerendgoedbelastingen of landgoed- en lokale inkomstenbelastingen kan besparen op de reguliere belasting, kan dit kosten als het onderworpen is aan de AMT. Dus betaal uw onroerendgoedrekening voor 2016 niet in 2015 om een ​​kleine korting te krijgen voor vroegtijdige betaling als dit de aansprakelijkheid voor AMT voor 2015 activeert of verhoogt.
• Neem belastingverminderingen. U kunt elke AMT-verplichting verrekenen met niet-restitueerbare persoonlijke heffingskortingen, zoals de zorgaftrek en de buitenlandse heffingskorting. U kunt ook in aanmerking komen voor een minimale heffingskorting als u in voorgaande jaren AMT hebt betaald.

Het komt neer op

Het berekenen van uw AMT, of zelfs bepalen of u er daadwerkelijk aan onderworpen bent, is ingewikkeld. Dit artikel is slechts een inleiding op het onderwerp en kan u geen volledig inzicht geven in AMT en hoe dit uw belastingen kan beïnvloeden. Tenzij u een expert bent in belastingvoorbereiding en een volledig begrip heeft van hoe de AMT werkt, kan het raadzaam zijn om uw belastingaangifte op te stellen of op zijn minst te laten beoordelen door een deskundige belastingdeskundige die kan bepalen of u de AMT komen in aanmerking voor vrijstellingen en komen in aanmerking voor het claimen van AMT-credits voor elk jaar - inclusief voorgaande jaren.