Onkosten voor oninbare vorderingen

Wat is een oninbare vordering?

Een oninbare vordering wordt opgenomen wanneer een vordering niet langer inbaar is omdat een klant niet in staat is om zijn verplichting om een ​​openstaande schuld te betalen als gevolg van faillissement of andere financiële problemen, na te komen. Bedrijven die krediet verstrekken aan hun klanten, rapporteren oninbare vorderingen als een voorziening voor dubieuze rekeningen op de balans, die ook bekend staat als een voorziening voor kredietverliezen.

Belangrijkste leerpunten

• Uitgaven voor oninbaarheid zijn een ongelukkige kost van het zakendoen met klanten op krediet, omdat er altijd een standaardrisico is verbonden aan het verstrekken van krediet.
• De directe afschrijvingsmethode registreert het exacte aantal oninbare rekeningen omdat deze specifiek worden geïdentificeerd.
• Om te voldoen aan het matching-principe, moeten de kosten voor oninbaarheid worden geschat met behulp van de methode van de voorziening in dezelfde periode waarin de verkoop plaatsvindt.
• Er zijn twee manieren om een ​​voorziening voor oninbaarheid in te schatten: de procentuele verkoopmethode en de methode voor het ouder worden van de vorderingen.

01:10

Onkosten voor oninbare vorderingen

Inzicht in uitgaven voor slechte schulden

Uitgaven voor oninbaarheid worden over het algemeen geclassificeerd als verkoopkosten en algemene beheerskosten en zijn te vinden in de winst- en verliesrekening. Het erkennen van oninbare vorderingen leidt tot een compenserende vermindering van vorderingen op de balans, hoewel bedrijven het recht behouden om fondsen te innen als de omstandigheden veranderen.

Directe afschrijving versus toegestane methode

Er zijn twee verschillende methoden om dubieuze debiteuren te herkennen. Met behulp van de directe afschrijvingsmethode worden oninbare rekeningen direct ten laste van de kostprijs gebracht zodra ze oninbaar worden. Deze methode wordt in de VS gebruikt voor inkomstenbelasting.

Hoewel de directe afschrijvingsmethode het exacte aantal oninbare rekeningen registreert, slaagt deze er echter niet in om het matchingprincipe te hanteren dat wordt gebruikt in boekhouding op transactiebasis en algemeen overeengekomen boekhoudprincipes (GAAP). Het matching-principe vereist dat kosten worden gekoppeld aan gerelateerde opbrengsten in dezelfde verslagperiode waarin de opbrengsttransactie plaatsvindt.

Om deze reden worden oninbare schulden berekend met behulp van de voorziening, die een geschat dollarbedrag van oninbare rekeningen oplevert in dezelfde periode waarin de inkomsten worden verdiend.

Opname van oninbaarheid met behulp van de toegestane methode

De emissiemethode is een boekhoudtechniek waarmee bedrijven in hun jaarrekening rekening kunnen houden met verwachte verliezen om een ​​te hoge opgave van potentiële inkomsten te beperken. Om een ​​rekeningoverschatting te voorkomen, zal een bedrijf schatten hoeveel van haar vorderingen op lopende periodeverkopen die zij verwacht, achterstallig zullen zijn.

Omdat er geen significante periode is verstreken sinds de verkoop, weet een bedrijf niet welke precieze vorderingen zullen worden betaald en welke in gebreke blijven. Dus een vergoeding voor dubieuze accounts is vastgesteld op basis van een verwacht, geschat cijfer.

Een bedrijf zal oninbare kosten debiteren en deze emissierekening crediteren. De voorziening voor dubieuze debiteuren is een tegenactiefrekening die wordt verrekend met debiteuren, wat betekent dat de totale waarde van vorderingen wordt verlaagd wanneer beide saldi op de balans worden vermeld. Deze vergoeding kan zich gedurende verschillende boekhoudperioden ophopen en kan worden aangepast op basis van het saldo op de rekening.

Methoden voor het schatten van uitgaven voor oninbare vorderingen

Er zijn twee primaire methoden voor het schatten van het bedrag in dollars aan vorderingen die naar verwachting niet zullen worden geïnd. Uitgaven voor oninbaarheid kunnen worden geschat met behulp van statistische modellering, zoals standaardkans om de verwachte verliezen aan delinquent en oninbaarheid te bepalen. De statistische berekeningen kunnen gebruikmaken van historische gegevens van het bedrijf en van de industrie als geheel. Het specifieke percentage zal doorgaans toenemen naarmate de leeftijd van de vordering toeneemt, als gevolg van toenemend risico op wanbetaling en afnemende inbaarheid.

Als alternatief kunnen kosten voor oninbaarheid worden geschat door een percentage van de netto-omzet te nemen, op basis van de historische ervaring van de onderneming met oninbaarheid. Bedrijven brengen regelmatig wijzigingen aan in de voorziening voor kredietverliezen, zodat deze overeenkomen met de huidige statistische modelleringsrechten.

Methode voor het verouderen van rekeningen

De verouderingsmethode groepeert alle openstaande vorderingen naar leeftijd en specifieke percentages worden op elke groep toegepast. Het totaal van de resultaten van alle groepen is het geschatte oninbare bedrag. Een bedrijf heeft bijvoorbeeld $ 70.000 openstaande vorderingen minder dan 30 dagen en $ 30.000 openstaande vorderingen meer dan 30 dagen. Op basis van eerdere ervaringen is 1% van de vorderingen die minder dan 30 dagen oud zijn niet inbaar en 4% van de vorderingen die minstens 30 dagen oud zijn, is oninbaar. Daarom zal het bedrijf een vergoeding en oninbaarheid rapporteren van $ 1.900 (($ 70.000 * 1%) + ($ 30.000 * 4%)). Als de volgende boekhoudperiode resulteert in een geschatte voorziening van $ 2.500 op basis van uitstaande vorderingen, dan is slechts $ 600 ($ 2.500 - $ 1.900) de oninbaarheid in de tweede periode.

Percentage verkoopmethode

De verkoopmethode past een vast percentage toe op het totale verkoopbedrag in dollars voor de periode. Op basis van eerdere ervaringen kan een bedrijf bijvoorbeeld verwachten dat 3% van de netto-omzet niet inbaar is. Als de totale netto-omzet voor de periode $ 100.000 is, stelt het bedrijf een vergoeding voor dubieuze accounts in voor $ 3.000, terwijl tegelijkertijd $ 3.000 aan oninbaarheid wordt gerapporteerd. Als de volgende boekhoudperiode resulteert in een netto-omzet van $ 80.000, wordt een extra bedrag van $ 2.400 gerapporteerd in de voorziening voor dubieuze debiteuren en wordt $ 2.400 in de tweede periode opgenomen als oninbaarheid. Het totale saldo in de voorziening voor dubieuze accounts na deze twee periodes is $ 5.400.

Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.

Gerelateerde termen

Definitie van oninbaarheid Oninbaarheid is een uitgave die een bedrijf maakt zodra de terugbetaling van eerder aan een klant verstrekt krediet oninbaar wordt geacht. meer Toelage voor dubieuze rekeningen Definitie Een voorziening voor dubieuze rekeningen is een tegenactiefrekening die de totale gerapporteerde vorderingen beperkt tot alleen de verwachte te betalen bedragen. meer klanten niet op tijd betalen? Netto vorderingen kunnen uw probleem zijn Netto vorderingen zijn het geld dat een bedrijf aan zijn klanten verschuldigd is minus het geld dat waarschijnlijk nooit zal worden betaald, vaak uitgedrukt als een percentage. meer vorderingen Definitie Vorderingen, of vorderingen, zijn schulden aan een bedrijf door haar klanten voor geleverde goederen of diensten die nog niet zijn betaald. meer Contra-accountdefinitie Een contra-account is een account die in een grootboek wordt gebruikt om de waarde van een gerelateerde account te verlagen. Het natuurlijke saldo van een tegenrekening is het tegenovergestelde van de bijbehorende rekening. meer Debiteurenveroudering Definitie Debiteurenveroudering is een rapport waarin de debiteuren van een bedrijf worden gecategoriseerd op basis van de duur van een openstaande factuur. meer partnerlinks