Definitie basiswaarde
Basiswaarde is de prijs van een vast actief voor belastingdoeleinden. De waarde van een vast actief kan worden aangepast om bedrijven te helpen voordeel te halen uit belastingvoordelen zoals uiteengezet door de Internal Revenue Service (IRS). Met andere woorden, de basiswaarde helpt de belastingdruk van een bedrijf op het actief te verminderen wanneer het actief wordt verkocht.
Hoe de basiswaarde te berekenen
Aangezien de IRS-voorschriften en de belastingcode van branche tot branche verschillen, kunt u het beste contact opnemen met een belastingaccountant of de IRS om te bepalen hoe de basiswaarde van de vaste activa van een bedrijf moet worden gerapporteerd. Er kunnen specifieke voorschriften zijn voor de bedrijfstak van een bedrijf waarbij een bedrijf mogelijk in aanmerking komt voor belastingkredieten of belastingaftrek die de basiswaarde van een actief wijzigen.
Als gevolg van deze aftrekkingen of kredieten zal de belastbare winst of het verlies op de verkoop van het actief worden beïnvloed. Vastgoedactiva hebben bijvoorbeeld verschillende kosten die de basiswaarde kunnen verhogen of verlagen in vergelijking met vaste activa zoals machines of apparatuur.
Over het algemeen kan de berekening van de basiswaarde beginnen met de oorspronkelijke aankoopprijs van het actief. Van daaruit kunt u de basis verhogen door bedragen toe te voegen die zijn uitgegeven aan het verbeteren van het actief of juridische kosten of verkoopkosten die aan het actief zijn verbonden. De basiswaarde zal waarschijnlijk dalen als u bedragen moet aftrekken die u eerder als belastingaftrek hebt geclaimd, zoals afschrijvingen, verliezen bij diefstal of diefstal.
Wat vertelt de basiswaarde u?
De basiswaarde is vooral belangrijk als het gaat om de verkoop van een actief, aangezien vermogenswinsten en alle resulterende belastingen worden bepaald door de basiswaarde. Voor een gegeven verkoopprijs geldt dat hoe hoger de basiswaarde en bijgevolg afgeschreven boekwaarde, hoe lager de belastbare meerwaarde. Basiswaarde wordt ook gebruikt als basisprijs van een actief waarop afschrijvingen en amortisatie worden berekend.
Wanneer een bedrijf een vast actief verkoopt, zou het idealiter zoveel mogelijk geld willen verdienen met de verkoop. Vanuit fiscaal oogpunt zoekt het bedrijf echter naar manieren om elke meerwaarde op de verkoop van het actief te verminderen, omdat de winst belastbaar is.
Basiswaarde vormt de basisprijs voor een vast actief waaraan geactiveerde kosten kunnen worden toegevoegd. Geactiveerde kosten kunnen de kosten zijn van het maken of bouwen van het actief. Het toevoegen van de geactiveerde kosten aan de basiswaarde verhoogt de waarde van het actief en verlaagt de meerwaarde op de verkoop van het actief.
Zoals hierboven vermeld, kunnen verschillende soorten uitgaven en activiteiten gedurende de levensduur van het actief de basiswaarde of uiteindelijk de belastingdruk van de verkoop van het actief verhogen of verlagen. Als een bedrijf een actief bouwt, kunnen de kosten in verband met de constructie mogelijk worden toegevoegd aan de basiswaarde. Kosten die de basiswaarde verhogen, kunnen de arbeid, materialen en vergunningen omvatten bij de constructie van het actief. Items die de basiswaarde kunnen verlagen, kunnen belastingaftrek, investeringskredieten of kortingen op fabrikanten omvatten.
Belangrijkste leerpunten
- De basiswaarde is de prijs van een vast actief voor belastingdoeleinden.
- De waarde van een vast actief kan worden aangepast om bedrijven te helpen voordeel te halen uit belastingvoordelen zoals uiteengezet door de Internal Revenue Service (IRS). Met andere woorden, de basiswaarde helpt de belastingdruk van een bedrijf op het actief te verminderen wanneer het actief wordt verkocht.
- Verschillende soorten uitgaven en activiteiten gedurende de levensduur van het actief kunnen de basiswaarde of uiteindelijk de belastingdruk van de verkoop van het actief verhogen of verlagen.
Een voorbeeld van basiswaarde
Bedrijf A heeft een vast actief waarvoor geactiveerde kosten $ 50.000 waren en het actief heeft een boekwaarde (na afschrijving) van $ 100.000 na vijf jaar.
- Basiswaarde is de boekwaarde van $ 100.000 plus de $ 50.000 aan gekapitaliseerde uitgaven of $ 150.000.
- Als het actief vervolgens wordt verkocht voor $ 130.000, is de belastbare winst $ 20.000 of ($ 150.000 - $ 130.000).
Onjuiste registratie van uitgaven kan echter leiden tot onnauwkeurigheden en te hoge betaling van belasting.
- Laten we in ons bovenstaande voorbeeld zeggen dat bedrijf A de $ 50.000 aan geactiveerde kosten voor het actief niet heeft geregistreerd. Met andere woorden, de basiswaarde is gelijk aan de boekwaarde van $ 100.000 in plaats van $ 150.000.
- Als het actief wordt verkocht voor $ 130.000, is de belastbare winst nu $ 30.000 of ($ 130.000 - $ 100.000).
Omdat de geactiveerde kosten niet correct werden geregistreerd, betaalde het bedrijf belastingen op de extra $ 10.000 meerwaarde uit de verkoop van het actief.
Het verschil tussen de basiswaarde en de marktwaarde
De reële marktwaarde van een actief moet niet worden verward met de basiswaarde. De reële marktwaarde van een bedrijf of actief is de schatting van de prijs die bij een verkoop aan de eigenaar zou worden betaald. De formule voor het bepalen van een reële marktwaarde omvat bedrijfswaarde en activa in de huidige financiële markten.
Het bepalen van de reële marktwaarde kan een uitdaging zijn, omdat de enige manier om de werkelijke waarde te bewijzen, is door het bedrijf of het actief te verkopen. Basiswaarde daarentegen is de basisprijs van een vast actief waaraan geactiveerde kosten worden toegevoegd en geeft de waarde van de belastbare winst uit de verkoop van een actief.
Beperkingen van het gebruik van de basiswaarde
Terwijl de boekhoudafdelingen van grote bedrijven de basiswaarden van hun vaste activa nauwlettend volgen, kunnen kleine bedrijven met beperkte middelen, zoals fulltime accountants, worden geconfronteerd met uitdagingen om ervoor te zorgen dat de basiswaarde van hun activa correct is.
Een andere beperking in de berekening van de basiswaarde kan voortkomen uit de noodzaak om op de hoogte te blijven van veranderende belastingwetten. Als de accountants van een bedrijf de waarde van de activa onnauwkeurig berekenen, zijn de basiswaarde en de resulterende belastingberekeningen onjuist.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.