Kapitaalkostenvergoeding (CCA)
Capital Cost Allowance (CCA) is een jaarlijkse aftrek in de Canadese inkomstenbelastingcode die kan worden geclaimd voor af te schrijven activa bij het berekenen van belastbaar inkomen onder de paraplu van de inkomstenbelastingwet. Geclaimd als een percentage van de kosten van het actief gedurende een aantal jaren, is de CCA doorgaans toegestaan voor aankopen die naar verwachting meerdere jaren duren, zoals gebouwen. De aftrek is echter gedurende een jaar niet volledig toegestaan; veeleer worden de volledige kosten gespreid over een aantal jaren op belastingaangiften.
Belangrijkste leerpunten
- Bij het berekenen van het belastbaar inkomen kunnen belastingbetalers jaarlijkse aftrek van hun af te schrijven activa eisen via de Capital Cost Allowance (CCA).
- De CCA is toegestaan wanneer aankopen naar verwachting jaren duren, zoals apparatuur en machines.
- Bedrijven kunnen van nul tot het maximale aantal CCA in een bepaald jaar claimen en elk bedrag dat lager is dan het maximum voor het volgende jaar overdragen.
- Land telt niet als een gekwalificeerde CCA-aftrek. Er zijn ook andere belangrijke uitzonderingen.
- Voor bepaalde aankopen kan de volledige waarde in het eerste jaar worden afgetrokken in plaats van deze over vele jaren te moeten spreiden.
CCA-status wordt niet voor alle bedrijfsmiddelen verleend. Er is een belangrijke lijst met uitzonderingen waarmee rekening moet worden gehouden bij de berekening of een bedrijf in aanmerking komt voor CCA. Sommige uitzonderingen zijn land, onroerend goed dat is opgenomen in de inventaris van de belastingbetaler, onroerend goed dat is gekocht zonder de bedoeling inkomsten te genereren, kunstwerken gekocht na 12 november 1981 en mogelijk onroerend goed zoals een golfbaan of kamp dat is gekocht na 31 december 1974. De aftrek is ook niet toegestaan voor uitgaven aan niet-duurzame items zoals zakelijke benodigdheden.
CCA wordt bedacht door ook niet-afgeschreven kapitaalkosten te overwegen. Dat omvat juridische kosten, boekhoudkosten of engineeringkosten die door de belastingbetaler worden gedragen voor de aankoop van het onroerend goed. Het houdt ook rekening met het werk, de overhead en de materialen die de belastingbetaler gebruikte bij de bouw van het onroerend goed.
Onder de aftrek kapitaalkostenvergoeding komen gebouwen in aanmerking voor verschillende aftrekpercentages, afhankelijk van het jaar waarin ze werden gekocht. Sommigen komen alleen in aanmerking voor een tarief van 4%, terwijl anderen een tarief van 5% hebben.
Soorten kapitaalkostenvergoeding (CCA)
Het Canada Revenue Agency bepaalt ten minste 19 klassen van jaarlijkse tarieven waartegen CCA kan worden geclaimd, afhankelijk van het type activum. Onroerend goed heeft enkele van de laagste tarieven, variërend van 4% tot 10%, afhankelijk van wanneer het werd gekocht en de bouwmaterialen. Als activa die snel in waarde dalen, hebben computers, systeemsoftware en motorvoertuigen hoge CCA-tarieven, tussen 30% en 50%.
Een paar categorieën gereedschappen, werkuniformen en computersoftware zijn voor 100% opeisbaar. Dat wil zeggen dat de volledige waarde in het eerste in aanmerking komende jaar voor CCA kan worden opgeëist. Maar veel van die categorieën leggen dollarlimieten op aan de aankoopprijs van het artikel. Medische of tandheelkundige instrumenten komen bijvoorbeeld in aanmerking voor de 100% -regel voor het hele jaar, maar alleen als ze zijn gekocht voor minder dan $ 500. Voor veel van de activa varieert het percentage dat kan worden geclaimd, afhankelijk van het jaar waarin de items zijn gekocht.
Speciale overwegingen
Een bedrijf hoeft niet de maximaal toegestane hoeveelheid CCA in een bepaald jaar te claimen, maar kan in plaats daarvan elk bedrag van nul tot het maximum claimen. Elk bedrag lager dan het maximum wordt overgedragen naar het volgende jaar en is beschikbaar om te claimen.
De CCA is een handig hulpmiddel voor belastingvermindering om te gebruiken, deels vanwege de flexibiliteit waarmee het Hooggerechtshof van Canada in het verleden geschillen over claims van het Canada Revenue Agency heeft behandeld. Het heeft groen verlichte aftrekkingen in gevallen waarin het onroerend goed dat in het claimgeschil werd ondervraagd niet erg lang werd bewaard.
In de accu-industrie staat CCA voor koude startversterkers, een classificatie die wordt gebruikt om de mogelijkheden van een accu voor het starten van een motor bij lage temperaturen te beschrijven. Concreet is een CCA het aantal ampères dat een 12-volt batterij gedurende 30 seconden bij 0 ° F levert. De CCA moet echter ten minste 7, 2 volt handhaven.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.