Charitatieve restvertrouwen
Een charitatieve restant trust is een van belasting vrijgestelde onherroepelijke trust die is ontworpen om het belastbare inkomen van particulieren te verminderen door eerst inkomsten voor een bepaalde periode te verspreiden onder de begunstigden van de trust en vervolgens de rest van de trust te schenken aan de aangewezen liefdadigheidsinstelling. Dit is een "split interest" -voertuig dat een trustor in staat stelt bijdragen te leveren, in aanmerking te komen voor een gedeeltelijke belastingaftrek en resterende activa te doneren.
Charitatieve restvertrouwen uitgelegd
Een centraal idee van liefdadigheidsresten is het verlagen van belastingen. Dit wordt gedaan door eerst activa te schenken aan de trust en deze vervolgens gedurende een bepaalde periode aan de begunstigde te laten betalen. Zodra dit tijdsbestek afloopt, wordt de rest van de nalatenschap overgedragen aan de liefdadigheidsinstellingen die als begunstigden worden beschouwd.
Resterende liefdadigheidsinstellingen zijn onherroepelijk. Dit betekent dat ze niet kunnen worden gewijzigd of beëindigd zonder toestemming van de begunstigde. De cedent of trustor, die activa heeft overgedragen aan de trust, verwijdert effectief al haar eigendomsrechten op de activa en de trust bij het creëren van zijn onherroepelijke status. Een herroepbaar vertrouwen daarentegen biedt de licentiegever wijzigingen.
Met deze strategie voor het geven van liefdadigheid kunnen mensen ook filantropische doelen nastreven en toch inkomsten genereren. Naast fiscaal beheer kunnen charitatieve restfondsen voordelen bieden voor pensioen- en vermogensplanning.
Twee hoofdtypen liefdadigheidsresten zijn:
- Resterende lijfrentetrusts of CRAT's die elk jaar een vaste lijfrente uitkeren
- Liefdadigheidsresten unitrusts of CRUT's die een vast jaarlijks percentage verdelen op basis van het saldo van de trustactiva (CRAT's staan geen extra bijdragen toe, terwijl CRUT's dit toestaan.)
Charitatieve restvertrouwen en extra soorten trusts
Bijkomende soorten trusts buiten liefdadigheidsresten zijn onder meer een blote trust, waarin de begunstigde het absolute recht heeft op het kapitaal en de activa binnen de trust, evenals de inkomsten die uit deze activa worden gegenereerd. Terwijl een trustee vaak toezicht houdt op de investeringen binnen het trust, heeft de begunstigde het laatste woord over hoe het kapitaal of de inkomsten van het trust wordt verdeeld. In blote trusts worden begunstigden belast over de inkomsten die trustactiva genereren (dwz rente, dividenden en huur).
Een alimentatiesubstitutievertrouwen is daarentegen een overeenkomst waarin een gescheiden persoon ermee instemt om echtelijke ondersteuning te betalen via het gegenereerde inkomen van een trust. Met betrekking tot belastingheffing is de ex-echtgenoot die verantwoordelijk is voor het verstrekken van betalingen niet verplicht inkomstenbelasting te betalen over de inkomsten van de trust, noch ontvangen zij een belastingaftrek.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.