Credit Shelter Trust (CST)
Een Credit Shelter Trust is ontworpen om vermogende paren in staat te stellen om vermogensbelasting te verlagen of volledig te vermijden bij het doorgeven van activa aan erfgenamen, meestal de kinderen van het paar. Dit type onherroepelijk vertrouwen is zo gestructureerd dat bij het overlijden van de maker of settler van het trust, de in de trustovereenkomst genoemde activa en de inkomsten die zij genereren, worden overgedragen aan de echtgenoot van de settlor.
Een belangrijk voordeel voor dit type vertrouwen is echter dat de langstlevende echtgenoot bepaalde rechten op de trustactiva behoudt gedurende de rest van zijn of haar leven. Onder specifieke omstandigheden, zoals de noodzaak om bepaalde medische of educatieve uitgaven te financieren, kan de overlevende echtgenoot gebruikmaken van de hoofdsom van de trust en niet alleen van het inkomen. En bij het overlijden van de overlevende echtgenoot, worden de activa van de trust overgedragen aan de overblijvende begunstigden zonder dat er successierechten worden geheven.
Belangrijkste leerpunten
- Credit shelter trusts zijn trusts voor vermogende paren om hun vermogensbelastingverplichtingen te minimaliseren of te vermijden door opbrengsten van individuele landgoederen door te geven aan het landgoed van de partner.
- De overdrachtsbelasting voor nalatenschap, geschenk en generatie-overslaan (GSTT) is momenteel vastgesteld op een basis van $ 10 miljoen voor particulieren en een basis van $ 20 miljoen voor koppels.
Credit Shelter Trusts (CST) begrijpen
Credit shelter trusts worden gecreëerd na het overlijden van een getrouwde persoon en gefinancierd met het gehele vermogen van die persoon of een deel daarvan, zoals beschreven in de trustovereenkomst. Deze activa stromen vervolgens naar de overlevende echtgenoot. Maar omdat het vertrouwen wordt beheerd door een aangewezen trustee, neemt de overlevende echtgenoot nooit echt de controle over de activa van het vertrouwen. Daarom draagt de overdracht niet bij aan het belastbare vermogen van de langstlevende echtgenoot. Credit shelter trusts worden ook wel AB Trusts of Bypass Trusts genoemd. Dit komt omdat CST's in wezen bypass-trusts zijn waarin elke echtgenoot een afzonderlijke "belastbare" nalatenschap heeft. Deze landgoederen staan bekend als A trust en B trust.
Hoe bieden Credit Shelter Trusts belastingbescherming?
Credit shelter trusts zijn zo ontworpen dat koppels volledig kunnen profiteren van vrijstellingen van vermogensbelasting. De vrijstelling voor nalatenschap, geschenk en generatie-overslaande overdrachtsbelasting (GSTT) bedraagt momenteel een basis van $ 10 miljoen voor particulieren en een basis van $ 20 miljoen voor koppels tot 31 december 2025 - gezien het congres de Tax Cuts and Jobs Act pas drastisch bijwerkt tot vervolgens.
Voorbeeld van een Credit Shelter Trust
Stel dat een man en een vrouw die al enkele jaren getrouwd zijn elk een nalatenschap met een waarde van $ 6 miljoen opbouwt en de man een kredietopvangfonds opricht om te financieren bij zijn dood met zijn aandeel in hun gecombineerde nalatenschap. Nadat de man sterft, gaat zijn landgoed van $ 6 miljoen en alle inkomsten die het genereert, belastingvrij over aan zijn vrouw omdat het onder de federale vrijstelling valt.
De overdracht verhoogt echter het netto-inkomen van de vrouw tot $ 12 miljoen en voorbij de belastingvrijstelling. Maar omdat deze activa buiten haar controle in het vertrouwen werden gehouden, wordt haar belastbare nalatenschap nog steeds gewaardeerd op $ 6 miljoen en valt ze nog steeds onder de vrijstelling van nalatenschapsbelasting. Zo kan ze haar vermogen aan haar kinderen belastingvrij doorgeven als ze sterft.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.