Onroerende voorheffing
Een onroerende voorheffing is een heffing op nalatenschappen waarvan de waarde een wettelijk bepaalde uitsluitingsgrens overschrijdt. Alleen het bedrag dat die minimumdrempel overschrijdt, is belastingplichtig. Onderzocht door de federale overheid en ongeveer een dozijn staatsoverheden, worden deze heffingen berekend op basis van de reële marktwaarde van het landgoed, in plaats van wat de overledene oorspronkelijk voor zijn activa betaalde. De belasting wordt geheven door de staat waarin de overledene woonde op het moment van overlijden.
Onder wat bekend staat als de onbeperkte huwelijkse aftrek, is de vermogensbelasting niet van toepassing op activa die worden overgedragen aan een langstlevende echtgenoot. Wanneer de langstlevende echtgenoot die een nalatenschap heeft geërfd, sterft, kunnen de begunstigden echter successierechten verschuldigd zijn als de nalatenschap de uitsluitingslimiet overschrijdt.
Hoe federale successierechten werken
Vanaf 2019 vereist de Internal Revenue Service (IRS) landgoederen met gecombineerde bruto activa en eerdere belastbare geschenken van meer dan $ 11, 4 miljoen om een federale aangifte van onroerende voorheffing in te dienen en landgoedbelasting te betalen. Voor de twee voorgaande jaren, 2017 en 2018, waren het rendement en belastingen verschuldigd als de nalatenschap respectievelijk $ 5, 49 miljoen en $ 11, 18 miljoen overschreed.
In veel gevallen is het effectieve Amerikaanse belastingtarief aanzienlijk lager dan het hoogste federale wettelijke tarief van 40%. Dit gebeurt gedeeltelijk omdat de belasting alleen wordt vastgesteld op het deel van een landgoed dat de uitsluitingslimiet overschrijdt.
Om de impact van de uitsluitingen te illustreren, kunt u een landgoed overwegen dat $ 13 miljoen waard is. Met de uitsluitingslimiet van 2019 van $ 11, 4 miljoen, zouden federale landgoedbelastingen verschuldigd zijn op minder dan $ 2 miljoen van het landgoed, of minder dan een kwart van de totale activa.
Bovendien vinden houders van onroerend goed en begunstigden, of hun advocaten, voortdurend nieuwe en creatieve manieren om aanzienlijke delen van de resterende waarde van een landgoed tegen belastingen te beschermen door te profiteren van kortingen, aftrekkingen en mazen die door de beleidsmakers in de loop der jaren zijn vastgesteld.
Hoe staatsbelastingen werken
Een nalatenschap die aan de federale belasting ontsnapt, kan nog steeds worden belast door de staat waarin de overledene woonde op het moment van overlijden. Dat komt omdat de vrijstellingen voor staats- en districtbelastingen allemaal minder dan de helft zijn van die van de federale uitsluiting. Dat gezegd hebbende, landgoederen met een waarde van minder dan $ 1.000.000 worden in geen enkel rechtsgebied belast.
Rechtsgebieden met onroerende voorheffing
Hier zijn de rechtsgebieden die successierechten hebben, met de drempelminima waarop ze van toepassing zijn tussen haakjes. Klik op de naam van de staat voor meer informatie over de staatsbelasting.
- Connecticut ($ 3.600.000)
- District of Columbia ($ 5.600.000)
- Hawaii ($ 5, 500, 000)
- Illinois ($ 4.000.000)
- Maine ($ 5.600.000)
- Massachusetts ($ 1.000.000)
- Maryland ($ 5.000.000)
- New York ($ 5.000.000)
- Oregon ($ 1.000.000)
- Minnesota ($ 2.700.000)
- Rhode Island ($ 1, 561, 719)
- Vermont ($ 2.750.000)
- Staat Washington ($ 2.193.000).
Boven die drempels wordt de belasting meestal glijdend beoordeeld, net als de beugels voor inkomstenbelasting. In 2019 is het belastingtarief meestal 10% of zo voor bedragen net boven de drempel en stijgt het in stappen, meestal tot 16%. De belasting is het laagst in Connecticut, waar het begint op 7, 80% en oploopt tot 12%, en het hoogst in de staat Washington, waar het op 19% uitkomt.
Belangrijkste leerpunten
- De vermogensbelasting is een financiële heffing op een nalatenschap, gebaseerd op de actuele waarde van zijn activa.
- Federale onroerendgoedbelasting wordt geheven op activa van meer dan $ 11, 4 miljoen vanaf 2019, maar ongeveer een op de vier staten heeft zijn eigen onroerendgoedbelasting, met ondergrenzen.
- Activa overgedragen aan echtgenoten zijn vrijgesteld van vermogensbelasting.
- Ontvangers van de activa van een nalatenschap kunnen onderworpen zijn aan erfbelasting, opnieuw boven bepaalde grenzen.
De relatie tussen vermogensbelasting en schenkingsrechten
Omdat vermogensbelasting wordt geheven op de activa en nalatenschap van een persoon na de dood, kunnen ze worden vermeden als u activa schenkt voordat u sterft. De federale schenkingsbelasting is echter van toepassing op activa die worden weggegeven boven bepaalde limieten terwijl de belastingbetaler leeft. Volgens de IRS is de schenkingsbelasting van toepassing, ongeacht of de donor de overdracht als een schenking bedoelde of niet.
De IRS biedt echter royale geschenkuitsluitingen. In 2019 is de jaarlijkse uitsluiting $ 15.000, wat betekent dat belastingdragers tot $ 15.000 kunnen weggeven aan elke persoon die ze willen zonder belasting te betalen over een van die geschenken. En ze kunnen geschenken aanbieden tot de waarde van de geschenkuitsluiting jaar na jaar zonder belasting. Deze bepalingen maken gifting een effectieve manier om belasting te vermijden op activa overgedragen aan personen, zoals niet-gezinsleden, die mogelijk onderworpen zijn aan de vermogensbelasting als de activa werden overgedragen als onderdeel van een nalatenschap.
Als uw geschenken de limiet voor het uitsluiten van geschenken overschrijden, zijn ze niet onmiddellijk belastingplichtig en mogen ze nooit worden belast, tenzij uw nalatenschap aanzienlijk is. Het bedrag boven de giftlimiet wordt genoteerd en vervolgens bij de berekening van de vermogensbelasting na uw overlijden opgeteld bij de belastbare waarde van uw nalatenschap. Dus als u bijvoorbeeld besluit om een vriend $ 20.000 als een enkel geschenk te geven, wordt u belasting gespaard tot de uitsluitingslimiet van $ 15.000. De resterende $ 5.000 wordt echter toegevoegd aan de waarde van uw nalatenschap en is onderworpen aan belasting als de waarde van de nalatenschap het uitsluitingsbedrag in uw staat of zoals vastgesteld door de IRS overschrijdt.
De vermogensbelasting wordt soms pejoratief aangeduid als een "doodsbelasting" omdat deze wordt geheven over de activa van een overleden persoon.
Het verschil tussen successierechten en successierechten
Op een nalatenschap wordt een vermogensbelasting geheven voordat de activa aan begunstigden worden gegeven. Een successierecht is daarentegen van toepassing op activa nadat deze zijn geërfd en door de erfgenaam worden betaald.
Er is echter geen federale successierechten en alleen geselecteerde staten (vanaf 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey en Pennsylvania) hebben nog steeds hun eigen successierechten. Maryland alleen heeft zowel een nalatenschaps- als een successierechten.
Of uw erfenis wordt belast, en welk tarief, hangt af van de waarde, uw relatie met de overleden persoon en de geldende regels en tarieven waar u woont. Net als bij de successierechten wordt een successierecht alleen toegepast op het bedrag dat de vrijstelling overschrijdt. Boven die drempels wordt de belasting meestal glijdend beoordeeld. Tarieven beginnen meestal met enkele cijfers en lopen op tussen 15% en 19%. Zowel de vrijstelling die u ontvangt als het tarief dat u in rekening wordt gebracht, kunnen variëren afhankelijk van uw relatie met de overledene.
Levensverzekeringen verschuldigd aan een genoemde begunstigde is meestal niet onderworpen aan een successierecht, hoewel levensverzekeringen die verschuldigd zijn aan de overledene of aan zijn nalatenschap meestal onderworpen zijn aan een nalatenschapsbelasting.
In de regel geldt: hoe dichter uw relatie met de overledene, hoe lager het tarief dat u betaalt. Overlevende echtgenoten zijn vrijgesteld van successierechten in alle zes staten. Binnenlandse partners zijn ook vrijgesteld in New Jersey. Nakomelingen betalen geen erfbelasting behalve in Nebraska en Pennsylvania.
De successierechten worden bepaald door de staat waarin de erfgenaam woont.
Rechtsgebieden met erfbelasting
Hier zijn de rechtsgebieden die successierechten hebben, met hun drempelminima tussen haakjes. Klik op de naam van de staat voor meer informatie over de successierechten van de overheid.
- Iowa ($ 25.000)
- Kentucky ($ 500 - $ 1.000)
- Maryland ($ 30.000)
- Nebraska ($ 10.000 - $ 40.000)
- New Jersey (Geen tot $ 25.000)
- Pennsylvania (Geen tot $ 3.500)
Omdat de tarieven voor onroerendgoedbelasting vrij hoog kunnen zijn, is zorgvuldige landgoedplanning raadzaam voor personen met een landgoed ter waarde van miljoenen dollars dat ze aan erfgenamen of andere begunstigden willen overlaten.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.