Vrijstelling vertrouwen
Een vrijstellingstrust is een trust die is ontworpen om de federale vermogensbelasting voor de nalatenschap van een echtpaar drastisch te verlagen of op te heffen. Dit type landgoedplan is opgezet als een onherroepelijk vertrouwen dat het vermogen van het eerste lid van het paar houdt om te sterven en niet doorgeeft aan de langstlevende echtgenoot. Zoals de naam al doet vermoeden, kan een onherroepelijk vertrouwen niet worden gewijzigd of ongeldig worden gemaakt zonder de toestemming van de begunstigde van het vertrouwen. Een primair voordeel van een onherroepelijk vertrouwen is dat het activa van de belastbare nalatenschap van de verkrijger verwijdert, waardoor de belastingschuld van de nalatenschap afneemt. Activa in onherroepelijk vertrouwen kunnen een of meer van de volgende zijn: contant geld, beleggingen, een huis, levensverzekeringen, een bedrijf, kostbare edelstenen, schone kunsten of antiek, om er maar een paar te noemen.
UITBREIDING Vrijstelling van vertrouwen
Een vrijstellingsvertrouwen is een populair hulpmiddel voor het plannen van landgoederen voor veel welgestelde getrouwde stellen. Het primaire doel van een vrijstellingstrust, die ook bekend staat als een bypass-trust of credit shelter-trust, is het verminderen van de federale onroerendgoedbelasting van een paar. Met een vrijstellingstrust worden de activa van het eerste te overlijden lid van het paar niet geërfd door de overlevende echtgenoot, in tegenstelling tot de bepalingen van vele testamenten. In plaats daarvan wordt de overlevende echtgenoot "omzeild" en worden de activa van de overledene in vertrouwen gehouden. Dan, wanneer de overlevende echtgenoot sterft, worden de activa van het vertrouwen verdeeld onder de begunstigden, meestal de kinderen van het paar. Omdat de overlevende echtgenoot de activa niet rechtstreeks heeft geërfd, worden de begunstigden geen vermogensbelasting geheven wanneer zij de trustactiva ontvangen nadat de overlevende echtgenoot is overleden.
Een ander voordeel van een vrijstellingstrust is dat voordat de overlevende echtgenoot overlijdt, ze nog steeds een aantal toegangsrechten tot de trustactiva behouden gedurende de rest van hun leven. Een overlevende echtgenoot kan bijvoorbeeld zowel het inkomen van de trust als de hoofdsom aanboren om bepaalde medische of educatieve uitgaven te betalen.
Nieuwe federale belastingwet voordelen vrijstelling trusts
De nieuwe belastingwetgeving die het Congres eind 2017 heeft aangenomen, verhoogt de vrijstellingslimiet voor successierechten. In feite verdubbelt het het contante waardebedrag dat paren kunnen overboeken zonder onderworpen te zijn aan successierechten. Het voorafgaande vrijstellingsbedrag was gewoon verlegen van $ 5, 5 miljoen per persoon. Maar nu, dankzij de recente belastinghervorming, is de belastingvrijstelling gestegen tot ongeveer $ 11, 2 miljoen voor belastingjaren 2018 tot 2025.
Als de bruto waarde van de nalatenschap van een vrijstellingsverzekeraar minder is dan $ 11, 2 wanneer die persoon sterft, hoeven er geen successierechten te worden betaald. En zelfs als de totale waarde van de nalatenschap de limiet van $ 11, 2 miljoen overschrijdt, is alleen het bedrag boven het vrijstellingsniveau belastbaar. Met andere woorden, als een nalatenschap $ 100.000 meer waard is dan de vrijstellingslimiet, wordt alleen de $ 100.000 belast, niet de $ 11, 2 miljoen.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.