Federaal belastingrecht
Een federaal belastingrecht is het recht van de Amerikaanse overheid om iemands persoonlijke eigendommen te houden of te nemen totdat die persoon voor onbetaalde federale belastingen zorgt. De Internal Revenue Service stuurt een kennisgeving van federaal belastingrecht dat dient als een betalingsverzoek. Als belastingen echter onbetaald blijven, zal de IRS een federaal pandrecht op persoonlijke activa plaatsen.
Belangrijkste leerpunten
- Een federaal belastingrecht wordt gebruikt om het recht van de federale overheid te beschrijven om beslag te leggen op onroerend goed in geval van achterstallige belastingen.
- Alle activa die eigendom zijn van een persoon of bedrijf en die belasting verschuldigd zijn, kunnen worden geplaatst op een federaal belastingrecht, inclusief die verworven tijdens het retentierecht.
- Het lossen van eigendom, het indienen van een intrekking en achtergestelde overeenkomsten zijn tijdelijke manieren om een federaal belastingrecht aan te pakken.
- De eenvoudigste manier om een federaal belastingrecht aan te pakken, is door het totale saldo van de achterstallige belastingen te betalen.
- Een federaal belastingrecht verschilt van een belastingheffing, wat de daadwerkelijke handeling is van het in beslag nemen van het onroerend goed dat onder het pandrecht valt.
Hoe een federaal belastingrecht werkt
Een federaal belastingrecht bestaat zodra de belastingdienst de schuld van een belastingbetaler beoordeelt. Ze sturen de belastingbetaler vervolgens een factuur waarin wordt uitgelegd hoeveel de belastingbetaler verschuldigd is. Dit staat bekend als een kennisgeving en een verzoek tot betaling. Als het ervoor kiest om dit te doen, zal de IRS dan een retentierecht op persoonlijke activa eisen in het geval dat de belastingbetaler de schuld niet op tijd betaalt, hetzij door nalatigheid of weigering.
Dit retentierecht wordt gehecht aan alle activa van een belastingbetaler, inclusief effecten, onroerend goed en voertuigen. Alle activa die de belastingplichtige verwerft terwijl het retentierecht van kracht is, kunnen ook aan het retentierecht worden toegewezen. Het retentierecht wordt ook gehecht aan alle zakelijke eigendommen, rechten op zakelijke eigendommen en vorderingen op een bedrijf. Als de belastingbetaler ervoor kiest om faillissement aan te vragen, blijven het onderpand en de belastingschuld vaak bestaan, zelfs na het faillissement. Dit is een opmerkelijke factor van een federaal belastingrecht, omdat faillissement anders iemands schuld wegvaagt.
Federale fiscale pandrechten verschillen van belastingheffingen in die zin dat ze alleen wijzen op het recht van de overheid om eigendommen in beslag te nemen, in tegenstelling tot de feitelijke inbeslagname ervan. De IRS zal vaak een fiscaal retentierecht "perfectioneren" door individuele staten en andere schuldeisers ervan op de hoogte te stellen dat het de eerste is om betaling te ontvangen voor de betreffende achterstallige belastingen. Federale fiscale pandrechten hebben de neiging om de kredietscore van een individu aanzienlijk te verlagen en in veel gevallen moeten degenen met een fiscaal pandrecht de volledige belasting betalen voordat ze weer in staat zijn om enige vorm van financiering te ontvangen.
In de meeste gevallen geeft de IRS een retentierecht vrij binnen 30 dagen na ontvangst van volledige betaling voor het saldo van verschuldigde belastingen.
Speciale overwegingen
De eenvoudigste manier om van een federaal belastingrecht af te komen, is om alle verschuldigde belastingen tijdig te betalen. Als dit echter niet mogelijk is, zijn er andere manieren waarop een belastingbetaler met een retentierecht kan omgaan. De belastingbetaler kan bijvoorbeeld een specifiek onroerend goed ontladen. Dit betekent dat ze het retentierecht verwijderen uit een specifiek stuk onroerend goed, zoals een huis. Niet alle belastingbetalers of eigendommen komen echter in aanmerking voor kwijting. Publicatie 783 geeft nadere informatie over de voorschriften voor het lossen van eigendom met betrekking tot de bestrijding van een retentierecht.
Een ander voorbeeld van een inspanning die moet worden geleverd tegen een federaal belastingrecht is een achterstellingsovereenkomst: volgens een achterstellingsovereenkomst stemt de IRS ermee in zich achter een andere schuldeiser te plaatsen in termen van prioriteit. Hoewel ondergeschiktheid het retentierecht niet daadwerkelijk van onroerend goed verwijdert, maakt het het soms voor de belastingbetaler gemakkelijker om een andere hypotheek of lening te krijgen. Ten slotte kan een persoon die schulden heeft bij de federale overheid een aanvraag indienen voor intrekking van zijn retentierecht. Intrekking verwijdert de openbare kennisgeving van een federaal belastingrecht. De belastingbetaler is nog steeds aansprakelijk voor de schuld, maar bij intrekking zal de IRS niet concurreren met andere crediteuren om het onroerend goed van de schuldenaar.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.