Formulier 1045: Aanvraag voor voorlopige definitie van terugbetaling
Dit formulier, verspreid door de Internal Revenue Service (IRS), wordt gebruikt door particulieren, landgoederen en trusts om een snelle belastingteruggave aan te vragen.
Volgens de instructies van de IRS voor formulier 1045 moet de basis voor het restitutieverzoek een van de volgende vier redenen hebben:
- de overdracht van een netto operationeel verlies (NOL)
- de overdracht van een ongebruikt algemeen zakelijk krediet
- de overdracht van een netto sectie 1256 contractenverlies
- een teveel aan belasting als gevolg van een claim voor rechtscorrectie onder sectie 1341 (b) (1)
De instructies voor formulier 1045 beschrijven wat als een verlies kwalificeert.
Belangrijkste leerpunten
- Als gevolg van de Tax Cuts and Jobs Act kunnen de meeste belastingbetalers nu alleen NOL's uit belastingjaren na 2017 meenemen naar een later jaar.
- De NOL-terugname zal in het algemeen niet hoger zijn dan $ 250.000 of $ 500.000 voor gezamenlijk rendement.
- Belastingbetalers moeten voorzichtig zijn bij het terugbrengen van NOL's naar een vorig belastingjaar, omdat dit een alternatieve minimumbelastingverplichting (AMT) kan creëren.
Wie kan formulier 1045 indienen: aanvraag voor voorlopige terugbetaling?
Particulieren, landgoederen en trusts kunnen formulier 1045 indienen: aanvraag voor voorlopige terugbetaling in plaats van formulier 1040-X voor particulieren of formulier 1041 voor landgoederen of trusts.
Formulier 1045 wordt gebruikt om een snelle belastingteruggave in te dienen, terwijl Formulieren 1040X en 1041 niet zo snel worden verwerkt. Formulier 1045 moet door de IRS binnen 90 dagen worden verwerkt en kan alleen door de belastingplichtige of belastingbetalende instantie worden ingediend binnen een jaar nadat de NOL is opgetreden. Formulier 1040X, voor particulieren, of Form 1041 voor landgoederen en trusts, kan daarentegen worden ingediend tot drie jaar vanaf het moment dat de NOL optreedt. De IRS verwerkt Formulier 1040X of Formulier 1041 echter niet binnen 90 dagen en heeft tot zes maanden de tijd om een van deze terugbetalingen te verwerken.
Formulier 1045 kan worden betwist door de belastingdienst of de belastingbetalende entiteit nadat de terugbetaling is verwerkt. Daarom wordt het bestempeld als een voorlopige terugbetaling. De informatie en claims op formulieren 1040X en 1041 worden daarentegen door alle partijen als juist en definitief beschouwd. Een partij die een snelle terugbetaling wil, maar zich niet druk maakt om de terugbetaling later te laten corrigeren, zal formulier 1045 indienen, terwijl een partij die nauwkeurigheid wil en op de juiste terugbetaling kan wachten formulier 1040X (personen) of formulier 1041 (landgoed of vertrouwen).
Formulier 1045: Aanvraag voor voorlopige terugbetaling is niet bij een aangifte inkomstenbelasting gevoegd, maar afzonderlijk ingediend of in een afzonderlijke envelop verzonden.
Formulier 1045 indienen: aanvraag voor voorlopige terugbetaling
Belastingplichtigen moeten formulier 1045 indienen binnen een jaar na het einde van het jaar waarin het activerende incident - een NOL, ongebruikt krediet, netto sectie 1256 contractenverlies of claim van rechtscorrectie - ontstond.
Het eerste deel van het formulier bevat persoonlijke gegevens, waaronder de naam, het adres en het sofinummer van de filer. Het volgende gedeelte bevat vragen over de aard van de overdracht. De filer moet vervolgens het bedrag van de belastingvermindering berekenen van de overdracht voor elk jaar vóór de NOL of het ongebruikte krediet. De belastingbetaler ondertekent en dateert de onderkant van het formulier, samen met de belastingvoorbereider, indien aanwezig.
Andere relevante vormen
Hoewel formulier 1045 afzonderlijk van de belastingaangifte van de belastingbetaler wordt ingediend, moet het de eerste twee pagina's van formulier 1040, elk formulier 4952: aftrek van investeringsrente en alle bijlagen K-1 bevatten.
Downloadformulier 1045: aanvraag voor voorlopige terugbetaling
Hier is een link naar een downloadbaar formulier 1045: aanvraag voor voorlopige terugbetaling voor het belastingjaar 2018.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.