Formulier 1099-Q: Overzicht betalingen van gekwalificeerde onderwijsprogramma's
Formulier 1099-Q: Betalingen van gekwalificeerde onderwijsprogramma's worden door de Internal Revenue Service (IRS) verdeeld aan personen die uitkeringen ontvangen van een Coverdell Education Savings Account (ESA) of 529-plan van zijn of haar respectieve investeringsmaatschappij. Het formulier wordt door de persoon gebruikt om zowel belastingaangiften voor de federale overheid als voor de staat in te vullen.
Dit formulier identificeert het bedrag dat op de rekening is gemaakt in bruto-uitkeringen gedurende het gerapporteerde jaar. Deze bruto-uitkeringen worden vervolgens vergeleken met de opleidingskosten die in de loop van het jaar zijn gemaakt. Als de bruto-uitkeringen gekwalificeerde opleidingskosten overschrijden, is het eigen risico belastbaar. Als de uitgaven groter zijn dan de uitkeringen, kan het individu het daaropvolgende eigen risico gebruiken voor een belastingvermindering voor onderwijs.
Wie kan formulier 1099-Q indienen: betalingen uit gekwalificeerde onderwijsprogramma's?
Formulier 1099-Q: Betalingen van gekwalificeerde onderwijsprogramma's moeten worden ingediend door functionarissen of werknemers die de controle hebben over een programma dat is opgesteld door een staat of een gekwalificeerde onderwijsinstelling. Het kan ook worden ingediend door iedereen die een distributie heeft gemaakt van een gekwalificeerd collegeprogramma (QTP).
Formulier 1099-Q indienen: betalingen uit gekwalificeerde onderwijsprogramma's
Het formulier moet de naam, het adres, het telefoonnummer en het identificatienummer van de betaler / trustee bevatten, samen met de naam, het adres, het rekeningnummer en het identificatienummer van de ontvanger.
Box 1 bevat de bruto verdeling, contant of in natura, inclusief collegegeld of certificaten, vouchers, afstandsverklaringen of soortgelijke items. Box 2 bevat het totale aantal inkomsten. Vak 4 moet worden aangevinkt als dit een overdracht van trustee naar trustee is.
Tussen 22 december 2017 en 1 januari 2026 kunnen belastingbetalers beperkte fondsen van een gekwalificeerd collegeprogramma naar een ABLE-account overschrijven. Ze kunnen dit doen zonder boete of inkomstenbelasting. Maar de rollover moet binnen 60 dagen na de distributie plaatsvinden.
Gebruik voor het rapportagejaar 2018 vak 4 van formulier 1099-Q voor overdracht van trustee naar trustee van een QTP naar een ABLE-account. De filer kan distributie 1 in vakken 5 en 6 gebruiken als hij of zij ervoor kiest om een distributiecode te gebruiken.
Omdat de IRS heel weinig Formulieren 1099-Q ontvangt, is deze geconverteerd naar een online invulbaar formaat.
Downloadformulier 1099-Q: betalingen uit gekwalificeerde onderwijsprogramma's
Klik op deze link om een exemplaar van Form 1099-Q: Betalingen van gekwalificeerde onderwijsprogramma's te downloaden.
Belangrijkste leerpunten
- Formulier 1099-Q wordt ingediend door personen die distributies ontvangen van een Coverdell Education Savings Account of 529-abonnement.
- Het identificeert het bedrag dat op de rekening is gemaakt in bruto-uitkeringen gedurende het gerapporteerde jaar.
- Dit formulier moet worden ingediend door functionarissen of werknemers die de controle hebben over een programma dat is opgesteld door een staat of een gekwalificeerde onderwijsinstelling.