Formulier 211: Aanvraag voor Award voor de definitie van originele informatie
Internal Revenue Service (IRS) Formulier 211 is een aanvraag die bij de IRS moet worden ingediend door een "klokkenluider" die een beloning wil claimen voor het verstrekken van informatie over belastingontduiking aan de Amerikaanse overheid. Als de IRS fondsen kan recupereren op basis van de claim van een klokkenluider of informant, ontvangt de klokkenluider of informant een percentage van de gerecupereerde fondsen.
De titel van formulier 211 is Application for Award for Original Information.
Belangrijkste leerpunten
- Formulier 211 wordt bij de IRS ingediend door een "klokkenluider" die een beloning wil claimen voor het verstrekken van informatie over belastingontduiking aan de Amerikaanse overheid.
- Formulier 211 beloningen kunnen aanzienlijk zijn, tot 30% van de extra belasting, boetes en andere bedragen die het IRS Whistleblower Office verzamelt.
- Medewerkers van de federale overheid komen niet in aanmerking voor een prijs.
- Informatie die in het kader van het programma wordt verstrekt, moet specifiek, geloofwaardig en ondersteund zijn; niet raden.
Formulier 211 begrijpen: Aanvraag voor Award voor originele informatie
Een klokkenluider kan IRS-formulier 211 indienen om een beloning te claimen, tenzij het Amerikaanse ministerie van Financiën ze heeft aangeworven op het moment van ontvangst of verstrekking van de informatie over belastingontduiking, of de persoon een huidige of voormalige federale werknemer is die de informatie heeft ontvangen in het verloop van officiële taken.
Ook vereist de IRS dat de informatie specifiek, ondersteund en geloofwaardig is; geen gok.
Formulier 211 beloningen kunnen aanzienlijk zijn, tot 30% van de extra belasting, boetes of andere bedragen die de IRS verzamelt als resultaat van de informatie.
De IRS heeft twee beloningsprogramma's voor klokkenluiders. In het eerste programma kan de klokkenluider 15 tot 30 procent van het bedrag ontvangen dat de IRS ontvangt als de IRS belastingen, rente en boetes ontvangt over een bedrag van meer dan $ 2 miljoen.
Als de klokkenluider een individuele belastingbetaler meldt, moet die persoon een jaarinkomen hebben van meer dan $ 200.000 om de klokkenluider in staat te stellen 15% tot 30% van de teruggevorderde bedragen te innen. In het kader van het eerste programma kan de klokkenluider, als hij niet tevreden is met de uitkomst van het onderzoek, in hoger beroep bij de belastingrechter verschijnen. Regels voor dit programma zijn beschikbaar in sectie 7623 (b) van de Internal Revenue Code (IRC).
In het kader van het tweede beloningsprogramma voor klokkenluiders kunnen klokkenluiders formulier 211 indienen om de belastingdienst te informeren over belastingontduiking in bedragen van minder dan $ 2 miljoen, of door personen die minder dan $ 200.000 verdienen. Klokkenluiders die dit tweede programma gebruiken, mogen maximaal 15% van de totale teruggevorderde bedragen verzamelen, tot $ 10 miljoen. Zij kunnen tegen de zaak geen hoger beroep instellen bij de belastingrechter. De regels voor informantclaims onder dit programma zijn te vinden op IRC 7623 (a).
Elke klokkenluidersregeling die in het kader van het programma wordt ontvangen, is onderworpen aan belastingheffing.
Belangrijk
Dit is niet hetzelfde formulier als het formulier 211 dat bij de FINRA OTC Compliance Unit is ingediend.
Hoe bestand Formulier 211: Aanvraag voor Award voor originele informatie
De klokkenluider dient formulier 211 op straffe van meineed in bij de IRS op het volgende adres:
Internal Revenue Service Whistleblower Office - ICE
1973 N. Rulon White Blvd.
M / S 4110
Ogden, UT 84404
De Application for Award for Original Information kan worden gedownload van de IRS-website.
Het formulier is niet bedoeld om persoonlijke geschillen tussen mensen of zakelijke partners te beslechten. Het programma zoekt naar een "aanzienlijk federaal belastingprobleem", niet naar kleine belastingfouten.
Klokkenluidersregeling Financiële resultaten
Doorgaans ontvangt meer dan de helft van de claims een award. In 2016 werden 761 claims ingediend, wat resulteerde in 418 onderscheidingen voor een totaal van $ 61 miljoen op een extra $ 369 miljoen aan belastingen.
In 2017 waren er 367 claims en 242 awards voor een totaal van $ 34 miljoen uitbetaald op $ 190 miljoen in extra collecties.
In 2018 waren er 423 claims en 217 awards. De uitbetalingen bedroegen in totaal $ 312 miljoen op $ 1, 4 miljard geïnd aan extra belastingen.
Toekenningen worden doorgaans niet uitbetaald gedurende ten minste acht jaar nadat een claim is ingediend, omdat het verzamelen van bewijsmateriaal en de daaropvolgende inning van de belastingfondsen een aanzienlijke hoeveelheid tijd kost. De klokkenluider wordt pas uitbetaald als er een definitieve vaststelling is van het daadwerkelijk geïnde bedrag.
Voorbeeld van het gebruik van formulier 211 om belastingontduiking te melden
Stel dat een persoon, zoals een werknemer, zich ervan bewust is dat zijn bedrijf in belangrijke mate belasting ontwijkt. Zonder andere wetten te overtreden, zou de persoon informatie kunnen verzamelen over de omvang van de belastingontduiking, evenals de betrokkenen, en andere relevante informatie.
Zodra de persoon deze informatie heeft verzameld, downloaden ze formulier 211, vullen het in en sturen het naar de IRS samen met hun gedetailleerde informatie over het vermeende belastingdelict. Valse informatie is strafbaar op straffe van meineed.
Het formulier is ontvangen door de IRS. Zij zullen bepalen of de zaak de moeite van het volgen waard is. Als ze doorgaan, zullen ze het vermeende bedrijf controleren of onderzoeken.
Als de informatie in aanmerking komt voor een beloning, is het beloningsbedrag (percentage van het totaal) discretionair en duurt het meestal meer dan zeven jaar voordat de klokkenluider de betaling voor de informatie ontvangt. Dit komt omdat het verzamelen van informatie en belastinginning jaren kan duren. De klokkenluider wordt pas uitbetaald als het definitieve aantal voor de geïnde belastingen is vastgesteld.
Als de IRS in staat is om $ 10 miljoen aan ontdoken belastingen te innen als gevolg van de informatie van de klokkenluider, kunnen ze in aanmerking komen voor een prijs tussen 15% en 30% van het totaal.
Als de fondsen negen jaar nodig hebben om te incasseren (inclusief het onderzoek of de audit), en de IRS een uitbetaling van 20% bepaalt, ontvangt de klokkenluider negen jaar nadat ze het formulier hebben ingediend een cheque van $ 2 miljoen, minder bronbelasting.
De klokkenluider is verantwoordelijk voor het rapporteren van het toekenningsbedrag op zijn belastingen en het betalen van de juiste belastingen daarop.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.