Formulier 8949: Overzicht van verkoop en andere verkoop van kapitaalgoederen
Formulier 8949: Verkoop en andere vervreemdingen van kapitaalgoederen is een IRS-formulier (Internal Revenue Service) dat wordt gebruikt door particulieren, partnerschappen, bedrijven, trusts en landgoederen om vermogenswinsten en verliezen op beleggingen te rapporteren. Belastingbetalers moeten het formulier gebruiken om kort- en langetermijn vermogenswinsten en -verliezen op verkoop- of investeringsbeurzen te rapporteren. Vóór 2011 gebruikten belastingbetalers alleen schema D om dergelijke transacties te melden.
Wie kan formulier 8949 indienen: verkoop en andere vervreemdingen van kapitaalgoederen?
Volgens de IRS kunnen individuen, partnerschappen, bedrijven, trusts en landgoederen dit formulier indienen.
Individuen moeten het formulier gebruiken om het volgende te melden:
- De verkoop of ruil van een kapitaalactief die niet volgens een andere vorm of schema is gerapporteerd
- Winsten uit onvrijwillige conversies (anders dan door ongevallen of diefstal) van kapitaalgoederen die niet worden gebruikt in uw handel of bedrijf
- Niet-zakelijke oninbare vorderingen
- Waardigheid van een beveiliging
- De verkiezing om kapitaalwinst uit te stellen belegd in een Qualified Opportunity Fund
- De beschikking over belangen in gekwalificeerde opportuniteitsfondsen
Iedereen die een gezamenlijke aangifte indient, moet zoveel mogelijk kopieën van het formulier invullen om zijn transacties samen met die van zijn echtgenoot te melden. De formulieren kunnen worden gecombineerd of gescheiden, maar de totalen van elk ingevuld formulier 8949 moeten voor beide echtgenoten naar schema D worden overgedragen.
Samen met de bovenstaande lijst kunnen bedrijven op formulier 8949 de verkoop melden van aandelen van een gespecificeerde buitenlandse onderneming met 10%, gecorrigeerd voor de dividenden ontvangen aftrek onder sectie 245A, maar alleen als de verkoop anders een verlies zou genereren.
Belastingbetalers met een in aanmerking komende winst kunnen deze beleggen in een Qualified Opportunity Fund en ervoor kiezen om die winst geheel of gedeeltelijk uit te stellen.
Formulier 8949 indienen: verkoop en andere vervreemdingen van kapitaalgoederen
Een kapitaalwinst of -verlies wordt gegenereerd wanneer een kapitaalactief wordt verkocht en moet voor belastingdoeleinden aan de IRS worden gemeld. Schema D: Kapitaalwinsten en -verliezen van formulier 1040 wordt gebruikt om de meeste kapitaalwinsten (of -verlies) transacties te rapporteren. Maar voordat een persoon de netto winst of het verlies op schema D kan invoeren, moet formulier 8949 worden ingevuld. De transacties die belastingplichtigen moeten rapporteren op formulier 8949 worden jaarlijks door makelaars gerapporteerd aan de IRS en aan belastingbetalers met behulp van formulier 1099-B: opbrengsten van makelaars- en ruilhandelstransacties.
In sommige gevallen rapporteert formulier 1099-B de kostenbasis van de activa niet. Als dit het geval is, moet de belastingbetaler het basisbedrag bepalen om de winst of het verlies uit een kapitaalactief te berekenen met behulp van een afzonderlijk formulier 8949. Een kapitaalactivetransactie waarvoor geen formulier 1099-B (of vervangend overzicht) wordt uitgegeven, moet worden vermeld op een ander formulier 8949. Formulier 8949 kan ook worden gebruikt om eventuele onjuistheden in de gegevens op formulier 1099-B te corrigeren. Als de vermogensverliezen of -winsten voor het jaar voor alle activa op 1099-B met de juiste basis worden gerapporteerd, is een formulier 8949 niet nodig; Schema D moet echter nog worden ingediend.
Samen met de naam van de filer en het identificatienummer van de belastingbetaler bestaat het formulier uit twee delen die moeten worden ingevuld. Deel I gaat over korte bewaartermijnen. Deze periode is meestal een jaar of minder. Deel II wordt gebruikt voor langlopende transacties, die langer dan een jaar worden aangehouden.
Andere relevante vormen
Zoals hierboven vermeld, zijn schema D en formulier 1099-B ook vereist. Formulier 1099-B rapporteert de kostenbasis van de aan- en verkooptransacties van de belegger. Formulier 8949 geeft in feite informatie weer over transacties die zijn vastgelegd op formulier 1099-B, evenals uit de eigen administratie van de belastingbetaler.
Download formulier 8949: verkoop en andere vervreemdingen van kapitaalgoederen hier
Klik op deze link om een exemplaar van formulier 8949: verkoop en andere vervreemdingen van kapitaalgoederen te downloaden.
Belangrijkste leerpunten
- Formulier 8949 wordt gebruikt door particulieren, partnerschappen, bedrijven, trusts en landgoederen om vermogenswinsten en verliezen op investeringen te melden.
- Voor het invullen van dit formulier zijn ook een schema D en een formulier 1099-B vereist, dat door makelaars aan belastingbetalers wordt gemeld.