Uw pensioenvermogen aan liefdadigheid schenken

Bent u van plan uw pensioenvermogen op te nemen in liefdadigheidsdonaties? Zo ja, overweeg dan hoe dit uw financiën kan beïnvloeden. In sommige gevallen kan het voordeliger zijn om het goede doel te benoemen als een aangewezen begunstigde van uw pensioenrekening, in plaats van de activa tijdens uw leven te schenken. Hier belichten we enkele van de problemen waarmee u rekening moet houden als u overweegt uw pensioenfondsen te doneren aan een goed doel of een organisatie zonder winstoogmerk.

Moet je nu of bij de dood schenken?

In plaats van uw pensioen te schenken aan een goed doel tijdens uw leven, kunt u het goede doel aanwijzen als de begunstigde van uw pensioenaccount. Met deze optie wordt het goede doel - niet u - behandeld als het ontvangen van de distributie; daarom zijn noch u noch uw nalatenschap inkomstenbelasting verschuldigd over het bedrag. Hoewel het bedrag wordt opgenomen in uw belastbare nalatenschap, ontvangt uw nalatenschap een aftrek voor het bedrag dat door het goede doel is geërfd, wat resulteert in een verrekening van de successierechten. Omdat liefdadigheidsinstellingen geen inkomstenbelasting betalen over de donaties die ze ontvangen, zal de uitkering voorkomen dat ze als inkomsten worden belast.

Als u besluit een goed doel aan te wijzen als de begunstigde van uw pensioenaccount, wilt u misschien het volgende doen:

• Neem contact op met de planbeheerder of financiële instelling die optreedt als planbewaarder om te bepalen of er beperkingen zijn voor het aanwijzen van liefdadigheidsinstellingen als begunstigden voor pensioenrekeningen.
• Als u getrouwd bent, controleer dan of uw echtgenoot moet instemmen met de aanwijzing. Het niet verkrijgen van toestemming van de partner kan leiden tot een diskwalificatie van de aanwijzing van de begunstigde, indien wordt vastgesteld dat toestemming van de partner vereist is.
• Zorg ervoor dat de planbeheerder of financiële instelling een kopie van de aanwijzing van uw begunstigde ontvangt door een schriftelijke ontvangstbevestiging aan te vragen.
• Zorg ervoor dat de personen die verantwoordelijk zijn voor de afhandeling van uw financiële zaken een kopie van de begunstigde-aanwijzing ontvangen, of weten waar ze deze kunnen vinden indien nodig.

Let op : Als een goed doel een van meerdere begunstigden is voor uw pensioenrekening, kan dit een negatief effect hebben op de stretch-opties die beschikbaar zijn voor uw andere begunstigden. Als u bijvoorbeeld sterft vóór uw gewenste begindatum, moeten uw andere begunstigden de activa verdelen vóór 31 december van het vijfde jaar na het jaar van uw overlijden. Dit kan op een van de volgende manieren worden opgelost:

• Afzonderlijke pensioenrekeningen opstellen voor elke begunstigde. Het gebrek aan levensverwachting van het goede doel heeft dus geen invloed op uw andere begunstigden.
• De liefdadigheidsinstelling verzilvert zijn deel van de geërfde activa tegen 30 september van het jaar volgend op het jaar dat u sterft. Onder deze regel worden begunstigden die vóór 30 september een volledige verdeling van hun portie ontvangen, buiten beschouwing gelaten bij het bepalen van de levensverwachtingen die van invloed zijn op de distributieopties.

ZIE: Wil je geld overlaten aan je familie? Strek je IRA

Fiscale implicaties van geschenken tijdens uw leven

Als u uw pensioenvermogen schenkt aan een goed doel tijdens uw leven, wordt het bedrag behandeld als een uitkering van uw pensioenaccount en wordt het als gewoon inkomen aan u behandeld. Dit betekent dat u over dat bedrag belasting moet betalen. Technisch gezien is deze regel ook van toepassing op Roth IRA's, omdat u al belastingen had betaald op die activa, hetzij wanneer ze werden geconverteerd of wanneer ze werden bijgedragen aan de Roth IRA.

Hoewel de inkomsten uit het schenken van belastbaar pensioen aan goede doelen kunnen worden gecompenseerd door toegestane aftrekposten voor liefdadigheidsgeschenken, kunnen beperkingen op aftrekbaarheid ertoe leiden dat u geen volledige aftrek ontvangt voor het volledige bedrag dat voor het jaar werd geschonken.

In plaats van het bedrag in één jaar te schenken, kunt u overwegen om elk jaar een klein bedrag te schenken en het grootste deel van het saldo aan het goede doel te laten erven na uw overlijden. Deze regeling is ideaal voor uitkeringen die hoe dan ook van uw pensioenrekening moeten worden gemaakt, zoals vereiste minimale uitkeringen.

Als u zowel pensioen- als niet-pensioenactiva in uw nalatenschap heeft, kan het gunstiger zijn voor het goede doel om uw pensioenactiva te erven en voor uw overlevenden om uw niet-pensioengelden te erven, aangezien deze laatste mogelijk al zijn belast. Zoals eerder vermeld, is het goede doel geen belasting verschuldigd over het geërfde bedrag, terwijl uw erfgenamen waarschijnlijk belasting verschuldigd zijn over het pensioenvermogen dat zij erven. Bovendien kunnen niet-pensioenactiva geërfd door uw erfgenamen in aanmerking komen voor een intensievere basisbehandeling.

Vertrouwt op liefdadigheidsbepalingen

Als u wilt dat uw erfgenamen na uw overlijden een inkomstenstroom uit uw pensioen ontvangen en dat het saldo aan een goed doel wordt betaald, wilt u wellicht de aanwijzing van begunstigde met uw belastingdeskundige bespreken, zoals een gekwalificeerde terminable interest property trust (QTIP) of een charitatieve restant trust (CRT). Onder een QTIP wordt het inkomen betaald aan uw overlevende echtgenoot, waarbij het saldo dat overblijft bij het overlijden van uw echtgenoot wordt betaald aan het goede doel. Onder een CRT ontvangt een aangewezen persoon elk jaar een vast bedrag van de activa en wordt het saldo aan het goede doel betaald bij het overlijden van die persoon. Houd er rekening mee dat dit een te vereenvoudigde weergave op hoog niveau van QTIP's en CRT's is. Zorgvuldige planning moet worden gebruikt om te bepalen of een trust de begunstigde van uw pensioenrekening moet zijn. Als u besluit om elk type trust aan te wijzen als de begunstigde van uw pensioenrekening, moet u eerst een bevoegde trust- en landgoedadvocaat of belastingdeskundige raadplegen.

ZIE: Top 7 fouten in Estate Planning

Het komt neer op

Als het gaat om de regels die van toepassing zijn op het schenken van uw pensioenvermogen aan goede doelen en de kwesties die moeten worden overwogen, schetst dit artikel alleen het oppervlak. Als u overweegt om een ​​dergelijk geschenk te maken, neem dan contact op met uw belastingdeskundige. Naast dat u ervoor zorgt dat het goede doel het geld op de juiste manier gebruikt, wilt u ervoor zorgen dat het goede doel een gekwalificeerde organisatie is voor belastingdoeleinden.

Uw belastingdeskundige moet u ook kunnen helpen bepalen of het voordelig is om uw vermogen te schenken aan een goed doel tijdens uw leven, of dat u het goede doel moet aanwijzen als uw begunstigde, en ook of u uw pensioen- of niet-pensioenvermogen moet schenken .