Goederen- en dienstenbelasting (GST)
De goederen- en dienstenbelasting (GST) is een belasting op de toegevoegde waarde die wordt geheven op de meeste goederen en diensten die voor binnenlandse consumptie worden verkocht. De GST wordt betaald door consumenten, maar wordt door de bedrijven die de goederen en diensten verkopen aan de overheid overgemaakt. In feite levert GST inkomsten op voor de overheid.
De belasting op goederen en diensten afbreken (GST)
De goederen- en dienstenbelasting (GST) is een indirecte federale omzetbelasting die wordt toegepast op de kosten van bepaalde goederen en diensten. Het bedrijf voegt de GST toe aan de prijs van het product en een klant die het product koopt, betaalt de verkoopprijs plus GST. Het GST-gedeelte wordt verzameld door het bedrijf of de verkoper en doorgestuurd naar de overheid. In sommige landen wordt dit ook wel btw genoemd.
Welke landen verzamelen de GST?
Frankrijk was het eerste land dat de GST in 1954 implementeerde, en sindsdien hebben naar schatting 160 landen dit belastingstelsel in een of andere vorm overgenomen. Sommige landen met een GST zijn Canada, Vietnam, Australië, Singapore, Verenigd Koninkrijk, Monaco, Spanje, Italië, Nigeria, Brazilië, Zuid-Korea en India.
Hoe de GST-systemen werken
De meeste landen met een GST hebben één uniform GST-systeem, wat betekent dat er in het hele land één belastingtarief wordt toegepast. Een land met een verenigd GST-platform voegt centrale belastingen (bijv. Omzetbelasting, accijnzen en servicebelasting) samen met nationale belastingen (bijv. Entertainmentbelasting, toegangsbelasting, overdrachtsbelasting, zondebelasting en luxebelasting) en verzamelt deze als een enkele belasting. Deze landen belasten vrijwel alles tegen één tarief.
Dubbele GST-structuren: Canada
Slechts een handvol landen, zoals Canada en Brazilië, hebben een dubbele GST-structuur. Vergeleken met een uniforme GST-economie waar belasting wordt geïnd door de federale overheid en vervolgens wordt verdeeld over de staten, wordt in een dubbel systeem de federale GST toegepast naast de staatsbelasting. In Canada, bijvoorbeeld, heft de federale overheid een belasting van 5% en sommige provincies / staten heffen ook een provinciale staatsbelasting (PST), die varieert van 7% tot 10%. In dit geval heeft het ontvangstbewijs van een consument duidelijk het GST- en PST-tarief dat werd toegepast op zijn of aankoopwaarde.
Meer recent zijn de GST en de PST in sommige provincies gecombineerd tot één belasting, de Harmonized Sales Tax (HST). Prince Edward Island was de eerste die de HST in 2013 overnam en zijn federale en provinciale omzetbelasting combineerde tot een enkele belasting van 14%, die werd verhoogd tot 15% in 2016. Sindsdien hebben verschillende andere provincies dit voorbeeld gevolgd, waaronder New Brunswick, Newfoundland en Labrador, Nova Scotia en Ontario.
India's goedkeuring van de GST
India heeft in 2017 een dubbele GST-structuur opgezet, wat de grootste hervorming van de belastingstructuur van het land in decennia was. Het hoofddoel van de opname van de GST is het afschaffen van belasting op belasting of dubbele belasting, die overgaat van het productieniveau naar het consumptieniveau. Een fabrikant die notebooks maakt, verkrijgt bijvoorbeeld de grondstoffen voor bijvoorbeeld Rs. 10, inclusief 10% belasting. Dit betekent dat hij Rs betaalt. 1 in belasting voor Rs. 9 waard van materialen. Tijdens het productieproces van de notebook voegt hij waarde toe aan de originele materialen van Rs. 5, voor een totale waarde van Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. De verschuldigde belasting van 10% op het gereed product is Rs. 1, 50. Onder een GST-systeem kan deze extra belasting worden toegepast op de vorige belasting die hij betaalde om zijn effectieve belastingtarief naar Rs te brengen. 1, 50 - Rs. 1, 00 = Rs. 0.50.
De groothandel koopt de notebook voor Rs. 15 en verkoopt het aan de retailer op een Rs. 2, 50 markupwaarde voor Rs. 17.50. De belasting van 10% op de bruto waarde van het goed is Rs. 1, 75, die hij kan toepassen tegen de belasting op de oorspronkelijke kostprijs van de fabrikant, dat wil zeggen Rs. 15. Het effectieve belastingtarief van de groothandel is dus Rs. 1, 75 - Rs. 1, 50 = Rs. 0.25.
Als de marge van de winkel Rs is. 1, 50, zijn effectieve belastingtarief zal zijn (10% x Rs. 19) - Rs. 1, 75 = Rs. 0.15. De totale belasting die van fabrikant naar verkoper komt, is Rs. 1 + Rs. 0, 50 + Rs. 0, 25 + Rs. 0, 15 = Rs. 1.90.
India heeft sinds de lancering van de GST op 1 juli 2017 vijf verschillende belastingtarieven ingevoerd.
- Een belastingtarief van 0% dat wordt toegepast op bepaalde voedingsmiddelen, boeken, kranten, zelfgemaakte katoenen stoffen en hoteldiensten onder Rs. 1000.
- Een percentage van 0, 25% toegepast op ruwe industriële diamanten.
- Een belastingtarief van 5% toegepast op kleding onder Rs. 1000, verpakte levensmiddelen, schoeisel onder Rs. 500, etc.
- Een belastingtarief van 12% toegepast op kleding boven Rs. 1000, bevroren vlees, bestek, suiker, biodiesel, enz.
- Een belastingtarief van 18% dat wordt toegepast op bepaalde luxe artikelen, waaronder make-up, gebak, zwembaden, schoenen die meer kosten dan Rs. 500, etc.
- De laatste schijf, belast met 28% van de goederen, was van toepassing op 50 luxe producten en producten die als 'zondig' werden beschouwd, waaronder zonnebrandcrème, keramische tegels, bidis (Indiase sigaretten), auto's, motorfietsen, enz.
Het vorige systeem zonder GST houdt in dat in elke fase van het productieproces belasting wordt betaald over de waarde van goederen en marge. Dit zou zich vertalen in een hoger bedrag aan totale betaalde belastingen, dat naar de eindverbruiker wordt overgedragen in de vorm van hogere kosten voor goederen en diensten. De implementatie van het GST-systeem in India is daarom een maatregel die wordt gebruikt om de inflatie op de lange termijn te verminderen, omdat de prijzen voor goederen lager zullen zijn.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.