Hoe een LLC worden, belastingen kon besparen onder Trump

Het belastingplan van Trump legt de nadruk op het verlagen van het vennootschapsbelastingtarief en het vereenvoudigen van het individuele inkomstenbelastingstelsel. Of het nu gaat om een ​​enorm winstgevende multinationale onderneming of een kleine eenmanszaak, elk bedrijfsinkomen wordt nu belast tegen een vast tarief van 15%.

Een veelgehoorde zorg is dat dit nieuwe systeem een ​​maas in de fiscus creëert waardoor individuen worden aangemoedigd zich te laten registreren als pass-through-entiteiten zoals naamloze vennootschappen en S-vennootschappen, zodat hun inkomstenbronnen in aanmerking komen voor dit vaste belastingtarief.

Wat is een doorgeefentiteit?

Een pass-through-entiteit - ook wel een flow-through-entiteit genoemd - is een entiteit die belastingen betaalt via individuele inkomstenbelastingcode in plaats van via vennootschapsbelastingcode. Eenmanszaken, S-bedrijven, partnerschappen en LLC's zijn allemaal pass-through-bedrijven, in tegenstelling tot C-bedrijven die dat niet zijn.

C Bedrijven heffen de winst van eigenaren twee keer: eenmaal op bedrijfsniveau en opnieuw op persoonlijk niveau. Het is niet verrassend dat kleinere bedrijven die niet de unieke eigendomsstructuur van een C Corp nodig hebben - of de mogelijkheid om aandelen aan het publiek te verkopen - zich meestal als LLC's of S-corporaties organiseren.

Waarom een ​​LLC worden?

Kleine bedrijven die geen plannen hebben om geld in te zamelen bij publieke aandeelhouders, maar die een hoger niveau van juridische en financiële bescherming voor hun persoonlijke activa willen, vormen vaak LLC's. Alle 50 staten staan ​​LLC's toe die uit slechts één persoon bestaan. Bijna elke branche kan als LLC worden opgericht, behalve bank-, trust- en verzekeringsbedrijven. Sommige staten leggen aanvullende beperkingen op, zoals het verbod van Californië op architecten, gezondheidswerkers met een vergunning en accountants die zich registreren als LLC.

Het vormen van een LLC is relatief eenvoudig. Hoewel het per staat varieert, omvat het proces meestal het indienen van artikelen van organisatie bij de staat, het invullen van een invulformulier en het betalen van een indieningstaks. Voor een betere financiële en juridische bescherming, moeten eigenaren een LLC-operationele overeenkomst sluiten, zelfs in staten die er geen vereisen.

Wie kan een LLC worden?

Iedereen kan een LLC vormen, maar dat betekent niet dat iemand als LLC inkomsten kan genereren.

"Een reguliere werknemer kan in theorie ontslag nemen, een LLC oprichten en zijn freelance-diensten terug verkopen aan zijn bedrijf om te voorkomen dat hij een hoger inkomstenbelastingtarief betaalt", zegt CPA Aaron Lesher van Hurdlr, een app voor kleine bedrijven voor zelfstandige werknemers, freelancers en solo-ondernemers. Lesher merkt echter op: "Het idee van de werknemer als een LLC is een enorme rode vlag."

Het is niet alleen aan werkgevers of werknemers om te beslissen hoe werknemers worden geclassificeerd. Hun classificatie hangt af van hoe ze zich houden aan verschillende richtlijnen in de belastingwetgeving.

"De IRS is heel duidelijk over het verschil tussen een aannemer en een werknemer", zegt Josh Zimmelman, president van Westwood Tax & Consulting LLC, een accountantskantoor in New York City. "Er zijn drie hoofdfactoren waar ze naar kijken: financiële controle, gedragscontrole en relatietype."

• Financiële controle: de IRS kijkt of de werknemer een normaal loon, een uurtarief of een vast bedrag per project wordt betaald. "Een werknemer is over het algemeen gegarandeerd van een regelmatig loonbedrag voor een uur-, week- of andere periode, " verklaart de IRS op haar website. “Dit geeft meestal aan dat een werknemer een werknemer is, zelfs wanneer het loon of salaris wordt aangevuld met een commissie. Een onafhankelijke aannemer krijgt over het algemeen een vast bedrag voor de opdracht. In sommige beroepen, zoals de wet, is het echter gebruikelijk om per uur onafhankelijke contractanten te betalen. "
• Gedragscontrole: de IRS kijkt of een werknemer controle heeft over wanneer, waar en hoe hij of zij het werk uitvoert. “Een medewerker heeft bijvoorbeeld regelmatig uren en krijgt te horen waar hij moet werken; een aannemer krijgt meer vrijheid zolang het werk klaar is, ”zegt Zimmelman.
• Relatietype: de IRS beoordeelt alle schriftelijke overeenkomsten tussen werknemer en werkgever, inclusief de duurzaamheid van de relatie. "Als een werknemer bijvoorbeeld een uitkering ontvangt [zoals] ziektekostenverzekering, ziekengeld, vakantiegeld, enz., Dan zijn ze waarschijnlijk een werknemer, " zegt Zimmelman. "Het verkeerd classificeren van een werknemer als aannemer kan leiden tot boetes, vooral als die werknemer op dezelfde manier wordt betaald als reguliere werknemers."

De eerste stap in een plan om persoonlijk inkomen in loondienst in LLC-inkomsten te veranderen, is dat de werkgever ermee moet instemmen om de werknemer als een onafhankelijke contractant te betalen. Bepaalde werkgevers kunnen een spel zijn omdat een dergelijke overeenkomst hen niet langer verplicht om die werknemer gezondheidsvoordelen te bieden.

Het is echter onwaarschijnlijk dat de meeste werkgevers aan een dergelijk plan zouden deelnemen.

"De meeste werkgevers weten dat het inhuren van een zelfstandige die wordt beschouwd als een genegeerde entiteit, in dit geval de LLC, [...] enorme problemen zal veroorzaken met het State Department of Labour en niemand wil dat", zegt Abby Eisenkraft, auteur van 101 Ways to Stay Off the IRS Radar en CEO van Choice Tax Solutions Inc. in New York City.

"Als een bedrijf probeert te vertegenwoordigen dat een persoon wiens werkuren ze controleren - en wiens bureauruimte en apparatuur ze bieden - een aannemer is, nodigen ze de IRS, de staat en het ministerie van Arbeid uit om ze te controleren. En ze zal niet winnen, "concludeert ze.

Ervan uitgaande dat de werknemer en werkgever een echte onafhankelijke contractantrelatie zouden kunnen uitwerken die een audit zou overleven, moet de werknemer afwegen of hun nieuwe loontarief als aannemer gecombineerd met het verlies van voordelen - wat het gamma van gezondheid, tandheelkunde, leven zou kunnen beïnvloeden en arbeidsongeschiktheidsverzekering tot 401 (k) bijdragen en betaalde vrije tijd - zouden de belastingbesparingen waard zijn.

Kunnen individuen die LLC's worden besparen op belastingen onder het belastingplan van Trump?

Nu komen we op een nog lastiger kruispunt: de huidige belastingheffing op inkomsten uit LLC versus de voorgestelde belastingheffing op LLC en andere bedrijfsinkomsten.

In tegenstelling tot C-bedrijven worden LLC's niet als afzonderlijke entiteiten beschouwd en betalen ze dus zelf geen belasting. Standaard worden LLC's met één eigenaar belast als eenmanszaken, maar LLC's kunnen ervoor kiezen om te worden belast als S Corps of C Corps, wat sommige bedrijven ten goede kan komen door hun loonheffingen (Medicare en Social Security Tax) te verlagen.

Laten we aannemen dat een LLC wil worden belast als een S Corp om geld te besparen op loonheffingen, terwijl dubbele belasting van een C Corp wordt vermeden.

Volgens het plan van Trump lijkt de wijziging in de belastingtarieven voor bedrijven en de grote discrepantie tussen het voorgestelde belastingtarief van 15% en de twee hogere tarieven voor inkomstenbelasting van 25% en 35% mogelijk potentieel te creëren voor misbruik door slimme personen die kunnen omzetten persoonlijk inkomen aan bedrijfsinkomsten op een legitieme, auditbestendige manier.

Belastingdeskundigen zeggen echter dat het niet zo eenvoudig is.

Onafhankelijke aannemers die kleine bedrijven runnen, zullen het systeem niet gemakkelijk kunnen misbruiken omdat de voorwaarden van deze rekening vereisen dat deze mensen werknemers van hun eigen bedrijven zijn en belasting betalen via loonlijst. Eisenkraft legt uit: "In dit geval ontvangt de enige officier een W-2 en betaalt hij belastingen tegen zijn of haar normale belastingtarief op basis van lonen en andere inkomsten op de belastingaangifte."

Met andere woorden, die lonen zouden volgens het Trump-voorstel worden belast tegen het persoonlijke tarief van 10%, 25% of 35% en onderworpen aan belastingen op sociale zekerheid en geneesmiddelen (VAIS).

"Het doorstroomgedeelte kan worden belast tegen een verlaagd tarief [...] maar de IRS staat die werknemer niet toe minder dan een redelijk salaris te ontvangen, " zegt Eisenkraft. "Er zijn veel rechtszaken daar waar een officier die honderdduizenden dollars verdient, probeert een salaris van $ 25.000 te krijgen, en ze verliezen voor de belastingrechter en de IRS wint."

Belastingheffing op het salaris van de eigenaar versus doorberekening

Het belastingtarief dat een onafhankelijke aannemer betaalt op inkomsten is hetzelfde onder het voorgestelde Trump belastingplan als onder eerdere belastingwetgeving, zegt financieel adviseur Bradford Daniel Creger, president en CEO van Total Financial Resource Group in Glendale, Calif.

"Een individu moet inkomstenbelasting betalen op inkomsten die hij uit eigen inspanningen heeft ontvangen - dat wil zeggen zijn eigen inkomsten - als gewoon inkomen, " zegt hij, "alleen het vormen van een entiteit verandert hier niets aan. Het maakt de aangiften alleen maar ingewikkelder, maar de inkomstenbelasting is hetzelfde. "

Er is één manier waarop het belastingplan van Trump exploiteerbaar is, zegt Creger: "The S corporation."

Het eenvoudigste en meest voorkomende voorbeeld van een pass-throughbedrijf, de S Corporation stelt eigenaren momenteel in staat om zowel salarisinkomsten als extra inkomsten te nemen die de winst van het bedrijf vertegenwoordigen als een S Corp-uitkering.

Het verschil tussen deze twee soorten inkomsten is dat het salaris onderworpen is aan loonheffingen en de S Corp-verdeling niet, legt Creger uit. Door het salaris te scheiden van de bedrijfswinsten, bespaart de eigenaar een klein bedrag aan belastingen door loonheffingen op het ontvangen bedrag als S Corp-verdeling te vermijden.

Maar de eigenaren van het S Corp-distributiebedrijf ontvangen worden belast tegen normale, gewone inkomstenbelastingtarieven volgens hun individuele inkomstenbelasting. De enige besparingen van deze belastingstrategie in het huidige systeem zijn de loonbelastingbesparingen, zegt Creger.

Volgens het belastingplan van Trump wordt de S Corp-verdeling echter belast tegen 15% in plaats van tegen het gewone tarief van het individu. Dus, hoe meer eigenaren in staat zijn om een ​​winstuitkering van hun bedrijf te ontvangen, hoe meer ze waarschijnlijk zullen sparen.

Het komt neer op

Wat er zal gebeuren met de vraag hoe ondernemers het best een herziene belastingcode kunnen exploiteren, valt nog te bezien. Het werpt een nieuw licht op een manier om belastingen te verlagen die meer individuen zeker zullen onderzoeken en het zou ondernemers in het bijzonder bevoordelen ten opzichte van werknemers die hetzelfde inkomen verdienen.