Hoe het bruikbare leven van een tastbaar actief te bepalen?

Een materieel actief is elk actief in fysieke vorm, inclusief vaste activa zoals machines, grond en gebouwen. Materiële activa kunnen ook vlottende activa zijn, zoals inventaris. Elk materieel actief heeft een gebruiksduur van meer dan een jaar. Factoren die een rol spelen bij het bepalen van de gebruiksduur van een materieel actief zijn de leeftijd van het actief bij aankoop, hoe vaak het actief wordt gebruikt en de omgevingsomstandigheden van het bedrijf dat het actief heeft gekocht.

Wat is het nuttige leven van een actief?

De gebruiksduur van een actief is een schatting van de tijdsduur dat het actief redelijkerwijs kan worden gebruikt om inkomsten te genereren en de onderneming ten goede komt. De gebruiksduur verwijst doorgaans niet naar de tijdsduur dat het actief meegaat. De gebruiksduur van identieke activa varieert per gebruiker en is afhankelijk van de leeftijd, gebruiksfrequentie, staat van de bedrijfsomgeving en het reparatiebeleid. Bijkomende factoren die de gebruiksduur van een actief beïnvloeden, zijn onder meer verwachte technologische verbeteringen, wetswijzigingen en economische veranderingen.

Tangible Asset Useful Life en de IRS

De Internal Revenue Service (IRS) maakt gebruik van de gebruiksduur van een actief om de tijdsperiode te schatten waarin de waardevermindering van het actief kan optreden. Omdat deze schatting is gebaseerd op feiten die in de tijd veranderen, kan de gebruiksduur worden aangepast om dergelijke veranderingen te compenseren als ze aanzienlijk zijn en als er een duidelijke reden is voor de aanpassing.

Nuttige levensduur voorbeelden

De IRS heeft een lijst met standaard nuttige levensduur ontwikkeld voor bijna elk materieel actief dat een bedrijf kan verwerven voor gebruik in zijn bedrijf.

Biedt aan dat de IRS-schattingen een nuttige levensduur van drie jaar hebben, inclusief paarden van 2 jaar of ouder, tractoren en trekkers. Activa met een geschatte gebruiksduur van vijf jaar omvatten auto's, taxi's, bussen, vrachtwagens, computers, kantoormachines (inclusief faxmachines, kopieerapparaten en rekenmachines), apparatuur die wordt gebruikt voor onderzoek en vee.

Activa met een geschatte gebruiksduur van zeven jaar omvatten kantoormeubilair en andere armaturen. Activa met een geschatte gebruiksduur van 10 jaar zijn onder meer land- en tuinbouwconstructies voor eenmalig gebruik, fruit- of notendragende planten en bomen en apparatuur die wordt gebruikt voor watertransport.

Activa met een geschatte gebruiksduur van 15 jaar omvatten verbeteringen aan grond of bedrijfseigendommen, zoals struikgewas, wegen, bruggen en hekken. Activa met een geschatte gebruiksduur van 20 jaar omvatten bedrijfsgebouwen die noch tuinbouw- noch landbouwstructuren zijn.

Activa met een geschatte gebruiksduur van 27-28 jaar omvatten eigenschappen die worden gebruikt voor residentiële verhuur. Activa met een geschatte gebruiksduur van 39 jaar omvatten niet-residentieel onroerend goed, zoals een thuiskantoor minus de waarde van de grond.

De geschatte levensduur bepaald door de IRS geeft niet noodzakelijkerwijs de tijdsduur aan dat een specifiek actief zal duren. Deze tijdsperioden weerspiegelen slechts de algemene tijdsduur dat de activa waarschijnlijk enig voordeel of nut zullen hebben voor het bedrijf. Ze kunnen worden aangepast met betrekking tot een van de hierboven genoemde factoren die de gebruiksduur van een actief kunnen beïnvloeden.