Hoe u gegevens kunt invoeren voor opgebouwde rente in de boekhouding

In de boekhouding wordt opgebouwde rente gerapporteerd door leners en kredietverstrekkers. Leners vermelden opgebouwde rente als een last in de winst-en-verliesrekening en een kortlopende verplichting op de balans. Lenders vermelden opgebouwde rente als inkomsten en vlottende activa, respectievelijk. Vermeldingen in het grootboek voor opgebouwde rente, niet ontvangen rente, hebben meestal de vorm van het aanpassen van posten die worden gecompenseerd door een openstaande of te betalen rekening. Opgelopen rente wordt meestal geregistreerd aan het einde van een boekhoudperiode. De opgebouwde rente stapelt zich op in de loop van de tijd en is niet van belang voor de operationele productiviteit van een bedrijf gedurende een bepaalde periode.

Het gebruik van opgebouwde rente is gebaseerd op de boekhoudmethode op transactiebasis, die economische activiteit meetelt wanneer deze plaatsvindt, ongeacht de betaling. Deze methode volgt het matching-principe van accounting, waarin staat dat opbrengsten en kosten worden geregistreerd wanneer ze plaatsvinden, in plaats van wanneer de betaling wordt ontvangen of gedaan. In tegenstelling tot het opbouwprincipe, herkent het principe van de kasboekhouding een gebeurtenis wanneer contant geld of een vergoeding voor een gebeurtenis wordt ontvangen.

Gegevens aanpassen

Stel dat een onderneming een banklening ontvangt om haar bedrijfsactiviteiten uit te breiden. Rentebetalingen zijn maandelijks verschuldigd, beginnend op 1 januari. Hoewel er tussen half december en 31 december geen rentebetalingen worden gedaan, moet de winst- en verliesrekening van december de winstgevendheid weerspiegelen door de opgebouwde rente nauwkeurig als last te tonen; uiteindelijk verlaten die fondsen het bedrijf.

In dit geval maakt de onderneming een aanpassing door de rentelasten te debiteren en de verschuldigde rente te crediteren. De grootte van de boeking is gelijk aan de opgebouwde rente vanaf de datum van de lening tot 31 december.

Typische aanpassingen zijn onder meer een balansrekening voor te betalen rente en een winst- en verliesrekening voor rentelasten. Nauwkeurige en tijdige opgebouwde renteboekhouding is belangrijk voor geldschieters en beleggers die proberen de toekomstige liquiditeit, solvabiliteit en winstgevendheid van een bedrijf te voorspellen.

Uitgegeven obligaties

Soms bereiden bedrijven obligaties op één datum voor, maar stellen ze hun uitgifte uit tot een volgende datum. Beleggers die de obligaties a pari kopen, moeten de opgebouwde rente betalen voor de verstreken tijd; de onderneming nam het risico op zich tot uitgifte, niet de belegger, zodat een deel van de risicopremie in het instrument wordt ingeprijsd.

Houd er rekening mee dat dit alleen werkt als beleggers de obligaties tegen pari kopen. De journaalboeking van de onderneming stelt obligaties in die betaalbaar zijn voor de nominale waarde van de te betalen rente op de opgebouwde rente en compenseert die door contant geld te debiteren voor de som van de vermeerderde rente.