Inkomstenbelasting versus vermogenswinstbelasting: wat is het verschil?

Inkomstenbelasting wordt betaald over inkomsten uit rente, dividenden, werkgelegenheid, royalty's of zelfstandige arbeid, of dit nu in de vorm van diensten, geld of onroerend goed is. Vermogenswinstbelasting wordt betaald over inkomsten die voortvloeien uit de verkoop of ruil van een actief, zoals een aandeel of onroerend goed dat is gecategoriseerd als een kapitaalactief.

Inkomstenbelasting

Het inkomstenbelastingpercentage van een persoon is variabel op basis van zijn specifieke belastingschijf, en dit is afhankelijk van hoeveel inkomen hij gedurende het hele kalenderjaar verdient. Belastingschijven variëren ook afhankelijk van of een persoon als individu of samen met een echtgenoot bestanden indient. Voor 2019 bedragen de federale inkomstenbelastingpercentages tussen 10% en 37% van het belastbaar jaarinkomen na aftrek.

De VS hanteert een progressief belastingstelsel. Personen met een lager inkomen worden belast tegen lagere tarieven dan hogere belastingbetalers op basis van het vermoeden dat laatstgenoemden een groter vermogen hebben om meer te betalen.

Maar het progressieve systeem is marginaal. Inkomenssegmenten worden tegen verschillende tarieven belast. Bijvoorbeeld, de eerste $ 9.700 van het inkomen van een enkele persoon wordt belast tegen 10 procent. Inkomsten van $ 9.701 tot $ 39.475 worden belast tegen 12%. Inkomsten boven $ 39.475 worden belast tegen 22%, tot een uiteindelijk hoogste belastingtarief van 37% op inkomsten van $ 510.301 of meer.

Vermogenswinstbelasting

Vermogenswinstbelasting wordt gecategoriseerd als korte of lange termijn, afhankelijk van hoe lang de verkoper het actief bezat of hield.

Een verkoper betaalt belastingen tegen het langetermijn vermogenswinstpercentage - 0%, 15% of 20% in 2019, afhankelijk van zijn totale inkomsten - wanneer hij een actief langer dan een jaar vóór verkoop aanhoudt. Ervan uitgaande dat hij single is, zou hij 0% betalen als zijn totale inkomen $ 39.375 of minder was, 15% als zijn inkomen $ 39.376 tot $ 434.550 was, en 20% als zijn inkomen $ 434.551 of meer was.

Een verkoper moet belastingen betalen tegen het kortetermijnmeerwaardepercentage als hij het actief slechts één jaar of minder aanhoudt. Dit tarief is hetzelfde als het gewone inkomstenbelastingtarief dat wordt toegepast op zijn jaarlijks belastbaar inkomen.

Speciale overwegingen

Het bedrag van een meerwaarde wordt bereikt door de verkoopprijs, minus afschrijvingen, plus verkoopkosten en verbeteringen (uw basis) af te trekken van de verkoopprijs. U kunt bijvoorbeeld een activum kopen voor $ 10.000, geen afschrijving claimen tijdens uw periode van eigendom en een extra $ 1.000 investeren om het verkocht te krijgen voor een verkoopprijs van $ 20.000. Uw winst is $ 9.000: $ 20.000 minus $ 10.000 minus $ 1.000.

Inkomstenbelasting. versus vermogenswinstbelasting voorbeeld

Het totale belastbare inkomen van Joe Taxpayer voor het jaar na aftrek is $ 80.000. Dit plaatst hem in een top 22% belastingschijf. Hij betaalt 10% op de eerste $ 9.700 ($ 970), 12% op zijn inkomen tot $ 39.475 ($ 3.573) en 22% op zijn inkomen tot $ 80.000 ($ 8.915, 50), voor een totale inkomstenbelastingverplichting van $ 13.458, 50 . Zijn effectieve inkomstenbelastingtarief zou 16, 8% zijn - zijn totale belastingen gedeeld door zijn totale inkomsten.

Dezelfde vergelijking zou van toepassing zijn als Joe een actief verkocht voor een kortetermijn vermogenswinst van $ 5.000, en dit werd opgenomen in zijn inkomsten van $ 80.000.

Maar als zijn gewone inkomen $ 75.000 was, plus een meerwaarde op lange termijn van $ 5.000 voor een totaal van $ 80.000, zou hij anders worden belast. Zijn inkomstenbelastingverplichting zou dalen tot $ 12.358, 50 op basis van inkomstenbelasting op $ 75.000. Hij zou $ 750 extra op zijn $ 5.000 aan meerwaarde op lange termijn verschuldigd zijn voor een totale inkomsten- en vermogenswinstbelasting van $ 13.108, 50 . Joe bespaarde zichzelf $ 350 aan totale belastingverplichting door zijn vermogen ten minste één dag langer dan een jaar te houden.

Belangrijkste leerpunten

• De VS hanteert een progressief inkomstenbelastingstelsel met tarieven die variëren van 10% tot 37% van het jaarlijks belastbaar inkomen. Tarieven stijgen naarmate het inkomen stijgt.
• Vermogenswinstbelasting wordt geheven tegen dezelfde tarieven voor activa die één jaar of minder voor verkoop in bezit zijn. Langere periodes van eigendom zijn onderhevig aan hun eigen belastingtarieven, die 20% - 17% lager zijn dan het toptarief van de inkomstenbelasting.
• Meerwaarden op lange termijn zijn niet opgenomen in het belastbare gewone inkomen. Ze worden apart belast tegen hun eigen tarieven.

Adviseur inzicht

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, CA

De IRS scheidt het belastbaar inkomen in twee hoofdcategorieën: "gewoon inkomen" en "gerealiseerde meerwaarde". Gewone inkomsten omvatten verdiende lonen, huurinkomsten en rentebaten op leningen, CD's en obligaties (behalve gemeentelijke obligaties). Een gerealiseerde meerwaarde is het geld van de verkoop van een kapitaalactief (aandelen, onroerend goed) tegen een hogere prijs dan degene die u ervoor hebt betaald. Als uw activum in prijs stijgt maar u het niet verkoopt, heeft u uw meerwaarde niet "gerealiseerd" en daarom geen belasting verschuldigd zijn.

Het belangrijkste om te begrijpen is dat gerealiseerde vermogenswinsten op lange termijn onderworpen zijn aan een aanzienlijk lager belastingtarief dan gewone inkomsten. Investeerders hebben dus een grote stimulans om gewaardeerde activa ten minste een jaar en een dag aan te houden, waardoor ze worden aangemerkt als langdurig en voor het preferentiële tarief.