Insurance Trust
Wat is een verzekeringstrust?Een verzekeringsfonds is een onherroepelijk vertrouwen dat is opgezet met een levensverzekering als het actief, waardoor de kredietgever het activum kan vrijstellen van zijn of haar belastbare nalatenschap.
Zodra de levensverzekering in het trust is geplaatst, is de verzekerde niet langer eigenaar van de polis, die namens de begunstigden van de polis zal worden beheerd wanneer de verzekerde overlijdt.
Hoe een Insurance Trust werkt
Het levensverzekeringsfonds, of onherroepelijk levensverzekeringsfonds (ILIT), wordt vaak gebruikt om contante opbrengsten opzij te zetten die kunnen worden gebruikt om vermogensbelasting te betalen, omdat de levensverzekeringspolis moet worden vrijgesteld van de belastbare nalatenschap van de overledene.
Belangrijkste leerpunten
- Een verzekeringsfonds kan enige controle bieden over hoe uw activa uit verzekeringspolissen worden gebruikt na uw overlijden.
- Een verzekeringsfonds kan worden gebruikt als onderdeel van een groter landgoedplan voor uw gezin.
- Voor vermogende particulieren kan een verzekeringsfonds beschermen tegen begunstigden die vermogensbelasting moeten betalen.
Een vangst van een verzekeringstrust is dat de levensverzekering ten minste drie jaar vóór het overlijden van de verzekerde aan de trust moet worden overgedragen. Om deze regel te omzeilen, kan een nieuw beleid worden afgesloten met een echtgenoot als eigenaar en vervolgens in het vertrouwen worden geplaatst.
Als onherroepelijk vertrouwen kunnen wijzigingen alleen door begunstigden worden aangebracht; de eigenaar geeft alle controle over aan de trustee.
In de Verenigde Staten is de juiste eigendom van levensverzekeringen belangrijk als de opbrengst van de verzekering moet ontsnappen aan de federale vermogensbelasting. Als de polis eigendom is van de verzekerde, wordt de opbrengst onderworpen aan vermogensbelasting. (Dit veronderstelt dat de totale waarde van de nalatenschap plus de levensverzekering groot genoeg is om te worden onderworpen aan successierechten.) Om vermogensbelasting te voorkomen, noemen sommige verzekerden een kind, echtgenoot of een andere begunstigde als de eigenaar van de polis.
Speciale overwegingen
Er zijn nadelen aan dit soort opstelling, zoals hierboven vermeld. Dit kan bijvoorbeeld onverenigbaar zijn met de wensen van de verzekerde of de beste belangen van de begunstigde, die mogelijk minderjarig is of financiële verfijning mist en niet in staat is de opbrengsten verstandig te beleggen.
De opbrengst van de verzekering wordt opgenomen in het belastbaar vermogen van de begunstigde bij diens daaropvolgende overlijden. Als de opbrengsten worden gebruikt om de vermogensbelasting van de verzekerde te betalen, lijkt het in eerste instantie dat de opbrengsten niet bij de hand kunnen zijn om te worden belast bij het daaropvolgende overlijden van de begunstigde. Het gebruik van verzekeringsopbrengsten om de successierechten van de verzekerde te betalen, verhoogt echter de nalatenschap van de begunstigde, aangezien de begunstigde geen geërfde activa hoeft te verkopen om dergelijke belastingen te betalen. Als de omvang van de belastbare nalatenschap lager is dan het maximale uitsluitingscijfer, is het over het algemeen niet nodig om een verzekeringsfonds op te zetten; in dit geval wordt de levensverzekering opgenomen in de belastbare nalatenschap van de overledene.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.