Interne controles
Interne controles zijn de mechanismen, regels en procedures die door een bedrijf worden geïmplementeerd om de integriteit van financiële en boekhoudkundige informatie te waarborgen, verantwoording te bevorderen en fraude te voorkomen. Naast het naleven van wet- en regelgeving en het voorkomen dat werknemers activa stelen of fraude plegen, kunnen interne controles de operationele efficiëntie helpen verbeteren door de nauwkeurigheid en tijdigheid van financiële rapportage te verbeteren.
01:19Interne controles
Hoe interne controles werken
Interne controles zijn sinds de boekhoudschandalen begin 2000 een belangrijke zakelijke functie voor elk Amerikaans bedrijf geworden. In hun nasleep werd de Sarbanes-Oxley-wet van 2002 vastgesteld om beleggers te beschermen tegen frauduleuze boekhoudactiviteiten en de nauwkeurigheid en betrouwbaarheid van bedrijfsinformatie te verbeteren. Dit heeft een diepgaand effect gehad op corporate governance, door managers verantwoordelijk te maken voor financiële rapportage en een audittrail te creëren. Managers die schuldig zijn bevonden aan het niet goed instellen en beheren van interne controles, worden geconfronteerd met ernstige strafrechtelijke sancties.
Belang voor accountants
Het oordeel van de auditor bij de financiële overzichten is gebaseerd op een controle van de procedures en gegevens die zijn gebruikt om deze op te stellen. Als onderdeel van een audit zullen externe accountants de boekhoudprocessen en interne controles van een bedrijf testen en een oordeel geven over hun effectiviteit.
Interne audits evalueren de interne controles van een bedrijf, inclusief de corporate governance en boekhoudprocessen. Ze zorgen voor naleving van wet- en regelgeving en nauwkeurige en tijdige financiële rapportage en gegevensverzameling, en helpen bij het handhaven van operationele efficiëntie door problemen te identificeren en vervallen te corrigeren voordat ze worden ontdekt in een externe audit. Interne audits spelen een cruciale rol in de bedrijfsvoering en corporate governance van een bedrijf, nu de Sarbanes-Oxley Act van 2002 managers juridisch verantwoordelijk heeft gemaakt voor de juistheid van haar financiële overzichten.
Het Amerikaanse congres heeft de Sarbanes-Oxley-wet van 2002 aangenomen om beleggers te beschermen tegen de mogelijkheid van frauduleuze boekhoudactiviteiten door bedrijven, die strikte hervormingen oplegde om de financiële informatie van bedrijven te verbeteren en boekhoudfraude te voorkomen.
Operationele efficiëntie
Geen twee interne controlesystemen zijn identiek, maar veel kernfilosofieën met betrekking tot financiële integriteit en boekhoudmethoden zijn standaard managementpraktijken geworden. Hoewel interne controles duur kunnen zijn, kunnen correct geïmplementeerde interne controles de activiteiten stroomlijnen en de operationele efficiëntie verhogen, naast het voorkomen van fraude.
Belangrijkste leerpunten
- Interne controles zijn de mechanismen, regels en procedures die door een bedrijf worden geïmplementeerd om de integriteit van financiële en boekhoudkundige informatie te waarborgen, verantwoording te bevorderen en fraude te voorkomen.
- Naast het naleven van wet- en regelgeving en het voorkomen dat werknemers activa stelen of fraude plegen, kunnen interne controles de operationele efficiëntie helpen verbeteren door de nauwkeurigheid en tijdigheid van financiële rapportage te verbeteren.
- Interne audits spelen een cruciale rol in de interne controles en corporate governance van een bedrijf, nu de Sarbanes-Oxley Act van 2002 managers juridisch verantwoordelijk heeft gemaakt voor de juistheid van haar financiële overzichten.
Preventieve versus detectieve controles
Interne controles bestaan doorgaans uit controleactiviteiten zoals autorisatie, documentatie, afstemming, beveiliging en scheiding van taken. En ze zijn grofweg verdeeld in preventieve en detectieve activiteiten.
Preventieve controleactiviteiten zijn bedoeld om fouten of fraude in de eerste plaats te voorkomen en omvatten grondige documentatie en autorisatiepraktijken. En de scheiding van taken zorgt ervoor dat geen enkele persoon in staat is om een financiële transactie en het resulterende actief te autoriseren, vast te leggen en in bewaring te houden. Autorisatie van facturen en verificatie van kosten zijn interne controles. Daarnaast omvatten preventieve interne controles het beperken van fysieke toegang tot apparatuur, inventaris, contanten en andere activa.
Detectivecontroles zijn back-upprocedures die zijn ontworpen om items of gebeurtenissen te vangen die zijn gemist door de eerste verdedigingslinie. Hier is de belangrijkste activiteit afstemming, die wordt gebruikt om gegevenssets te vergelijken, en corrigerende maatregelen worden genomen op materiële verschillen. Andere detectivecontroles omvatten externe audits van accountantskantoren en interne audits van activa zoals inventaris.
Auditingtechnieken en controlemethoden uit Engeland migreerden naar de Verenigde Staten tijdens de industriële revolutie. In de 20e eeuw waren de rapportagemethoden en testmethoden van auditors gestandaardiseerd.
Nadelen van interne controles
Ongeacht het beleid en de procedures die door een organisatie zijn vastgesteld, kan alleen redelijke zekerheid worden geboden dat interne controles effectief zijn en financiële informatie correct is. De effectiviteit van interne controles wordt beperkt door menselijk oordeel. Een bedrijf zal vaak personeel op hoog niveau de mogelijkheid geven om interne controles te omzeilen om redenen van operationele efficiëntie, en interne controles kunnen worden omzeild door collusie.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.