Definitie van marginaal belastingtarief
Een marginaal belastingtarief is het tarief waartegen belasting wordt geheven over een extra dollar aan inkomsten. In de Verenigde Staten zal het federale marginale belastingtarief voor een individu stijgen naarmate het inkomen stijgt. Deze belastingmethode, ook wel progressieve belastingheffing genoemd, heeft tot doel personen te belasten op basis van hun inkomsten, waarbij mensen met een laag inkomen tegen een lager tarief worden belast dan personen met een hoger inkomen. Hoewel velen geloven dat dit de meest rechtvaardige manier van belastingheffing is, geloven veel anderen dat dit bedrijfsinvesteringen ontmoedigt door de prikkel om harder te werken te verwijderen.
Belangrijkste leerpunten
- Het marginale belastingtarief is het belastingtarief dat wordt betaald over de volgende dollar aan inkomsten.
- Onder de progressieve inkomstenbelastingmethode die wordt gebruikt voor de federale inkomstenbelasting in de Verenigde Staten, stijgt het marginale belastingtarief naarmate het inkomen toeneemt.
- Marginale belastingtarieven worden door inkomensniveaus gescheiden in zeven belastingschijven.
Inzicht in het marginale belastingtarief
Onder een marginaal belastingtarief worden belastingbetalers meestal verdeeld in belastingschijven of -bereiken, die het tarief bepalen dat wordt toegepast op het belastbare inkomen van de belastingplichtige. Naarmate het inkomen stijgt, wordt wat wordt verdiend, belast tegen een hoger tarief dan de eerste verdiende dollar. Met andere woorden, de eerste verdiende dollar wordt belast tegen het tarief voor de laagste belastingschijf, de laatst verdiende dollar wordt belast tegen het tarief van de hoogste schijf voor dat totale inkomen, en al het geld ertussen wordt belast tegen het tarief voor het bereik waarin het valt.
Marginale belastingtarieven kunnen worden gewijzigd door nieuwe belastingwetten. De huidige marginale belastingtarieven werden van kracht in de Verenigde Staten vanaf 1 januari 2018, met de goedkeuring van de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Volgens de vorige wet waren de zeven haakjes 10 procent, 15 procent, 25 procent, 28 procent, 33 procent, 35 procent en 39, 6 procent. Het nieuwe plan, in december 2017 ondertekend door president Donald Trump, behoudt de zeven beugel-structuur. Er zijn echter aanpassingen aangebracht in de belastingtarieven en inkomensniveaus. Onder de TCJA zijn de nieuwe tarieven 10 procent, 12 procent, 22 procent, 24 procent, 32 procent, 35 procent en 37 procent.
Marginale belastingtarieven Voorbeeld
De onderstaande tabellen tonen de tarieven en inkomensniveaus voor elk type filer in 2019: alleenstaande, gehuwde indiening gezamenlijk en gezinshoofden.
| tarief | Voor singles met belastbaar inkomen voorbij | Voor gehuwde indiening gezamenlijk met belastbaar inkomen voorbij | Voor gezinshoofden met belastbaar inkomen |
| 10% | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 12% | $ 9.700 | $ 19.400 | $ 13.850 |
| 22% | $ 39.475 | $ 78.950 | $ 52.850 |
| 24% | $ 84.200 | $ 168.400 | $ 84.200 |
| 32% | $ 160.725 | $ 321.450 | $ 160.000 |
| 35% | $ 204.100 | $ 408.200 | $ 204.100 |
| 37% | $ 510.300 | $ 612.350 | $ 510.300 |
Individuen die de laagste inkomsten genereren, worden in de laagste schijf van het marginale belastingtarief geplaatst, terwijl personen met een hoger inkomen in hogere haakjes voor de marginale belasting worden geplaatst. De marginale belastingschijf waarin een persoon valt, bepaalt echter niet hoe het gehele inkomen wordt belast. In plaats daarvan worden inkomstenbelastingen op een progressief niveau beoordeeld. Elke schijf heeft een reeks inkomenswaarden die tegen een bepaald tarief worden belast.
Dus volgens het nieuwe plan zouden, als een individuele belastingbetaler $ 150.000 aan inkomsten verdiende, de volgende inkomstenbelasting verschuldigd zijn voor 2019, zoals hieronder weergegeven:
Bracket 10%: ($ 9.700 - $ 0) x 10% = $ 970, 00
Bracket van 12%: ($ 39.475 - $ 9.700) x 12% = $ 3.573, 00
Bracket 22%: ($ 84.200 - $ 39.475) x 22% = $ 9.839, 50
Bracket van 24%: ($ 150.000 - $ 84.200) x 24% = $ 15.792, 00
32% beugel: niet van toepassing
35% beugel: niet van toepassing
37% Bracket: niet van toepassing
Als u deze optelt, zou de volledige belastingverplichting voor deze persoon $ 30, 174, 50 zijn, of een effectief belastingtarief van 20, 1% ($ 30, 174, 50 / $ 150.000).
De zeven marginale belastingtarieven van de haakjes blijven constant, ongeacht de status van een persoon. De dollarbereiken waartegen het inkomen wordt belast bij elke koerswijziging, zijn afhankelijk van het feit of de filer een alleenstaande persoon, een gehuwde filer of een hoofd van de filer is. Als gevolg van een bepaling in de belastingcode die wordt aangeduid als indexering, neemt bovendien het dollarbereik van elke marginale belastingschijf meestal jaarlijks toe om rekening te houden met inflatie.
Marginaal belastingtarief versus vast belastingtarief
Het andere type belastingtarief is het vaste belastingtarief, dat enkele staten hanteren voor inkomstenbelasting van de staat. In dit geval worden mensen niet belast op een schaal (zoals het marginale belastingtarief), maar eerder plat over de hele linie. Dat betekent dat ongeacht het inkomensniveau iedereen hetzelfde tarief moet betalen. De meeste systemen die een vast belastingtarief gebruiken, laten geen aftrek toe en worden gezien in landen met een stijgende economie. Degenen die dit soort belastingstelsel ondersteunen, noemen het eerlijk en zeggen dat het alle mensen en bedrijven tegen hetzelfde tarief belast.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.