Meerdere ondersteuningsovereenkomst
Een meervoudige ondersteuningsovereenkomst is een document dat is ondertekend door twee of meer belastingbetalers die de financiële ondersteuning bieden voor één afhankelijke persoon. Deze overeenkomst staat meerdere personen die gezamenlijk een afhankelijke steunen toe om beurten deze persoon als afhankelijk van hun belastingaangifte te claimen. Meerdere ondersteuningsovereenkomsten zijn nodig in gevallen waarin meerdere kinderen bijdragen aan de ondersteuning van een oudere ouder.
UITBREIDING Multiple Support Agreement
Een belastingbetaler krijgt een vrijstelling voor een kwalificerend familielid als hij meer dan 50% van de steun van het familielid voor een kalenderjaar betaalt. De drempel van 50% kan worden bereikt door één persoon of door meerdere personen, waarbij hun middelen worden gecombineerd om voor het familielid te zorgen. Een belastingbetaler krijgt geen vrijstelling als ze gezamenlijk de afhankelijke steunen, tenzij ze een meervoudige ondersteuningsovereenkomst invullen en IRS-formulier 2120 indienen.
De afhankelijke persoon moet de relatietest doorstaan om in aanmerking te komen. De relatietest schrijft voor dat de persoon in kwestie een lineaire afstammeling of voorouder, een broer of zus, een nicht, een neef, een tante, een oom of iemand anders moet zijn dan de echtgenoot van de belastingbetaler die het hele jaar in het huishouden van de belastingbetaler woonde.
Kinderen die samen meer dan 50% bijdragen aan de ondersteuning van een bejaarde ouder, moeten een overeenkomst voor meervoudige ondersteuning hebben om een vrijstelling voor die ouder te krijgen. Elk belastingjaar kan slechts één kind aanspraak maken op de vrijstelling voor kwalificerende zorg ten laste. Wanneer geen enkel kind meer dan 50% van de steun van de ouder verstrekt, krijgt geen van de kinderen de vrijstelling. Met behulp van een meervoudige ondersteuningsovereenkomst kunnen de kinderen om de beurt elk jaar aanspraak maken op de geredde vrijstelling van hun belastingaangifte.
De regels voor meerdere ondersteuningsovereenkomsten zijn lastig.
- De afhankelijke is een kwalificerend familielid
- Een afhankelijke is geen in aanmerking komend kind
- Ze ontvangen meer dan 50% steun van twee of meer familieleden
- De bijdragende familieleden komen overeen de vrijstelling te verlenen aan een enkel gekozen familielid
- Het geselecteerde familielid levert meer dan 10% van de steun van de afhankelijke die, in combinatie met fondsen van andere relaties, ten minste 50% zal bedragen
- Alle andere familieleden die ook meer dan 10% van de fondsen bijdragen, ondertekenen meerdere ondersteuningsovereenkomsten die afzien van hun vrijstelling voor dat belastbaar jaar
- Het gekozen familielid onderhoudt de ondertekende meerdere ondersteuningsovereenkomsten in een zakelijk bestand
- Bij het indienen van belastingen voegt het gekozen familielid IRS-formulier 2120 toe om de afziende familieleden te identificeren
Voorbeeld van meerdere ondersteuning
Drie broers en zussen leveren elk 20% van het geld op om een oudere ouder te ondersteunen, samen met twee andere relaties die elk 5% bijdragen. De ouder is een in aanmerking komend familielid en ontving 70% steun van kinderen en andere familieleden. De ouder kan afhankelijk zijn omdat meer dan 50% van hun steun werd verleend. Om de ouder te claimen, moet elk van de broers en zussen een meervoudige ondersteuningsovereenkomst ondertekenen waarin wordt aangegeven welke van de kinderen voor dat belastingjaar de afhankelijke persoon zal claimen. De twee relaties die minder dan 10% hebben bijgedragen, hoeven geen overeenkomst te ondertekenen.
In situaties waarin programma's zoals sociale zekerheid of andere openbare ondersteuningsfondsen het grootste deel van de steun voor de afhankelijke bieden, kan de vrijstelling niet door het kind worden geclaimd. Als twee kinderen bijvoorbeeld 20% ondersteuning bieden en de sociale zekerheid 60% van de ondersteuning biedt, kan geen van beide kinderen hun ouder als vrijstelling claimen.
Zie Publicatie 501 voor meer informatie over meerdere ondersteuningsovereenkomsten.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.