Netto-beleggingsinkomsten (NII)
Netto-beleggingsinkomsten (NII) zijn inkomsten ontvangen uit beleggingsactiva (vóór belastingen) zoals obligaties, aandelen, beleggingsfondsen, leningen en andere investeringen (minder gerelateerde kosten). Het individuele belastingtarief op netto-beleggingsinkomsten is afhankelijk van of het rentebaten, dividendinkomsten of vermogenswinsten zijn.
Belangrijkste leerpunten
- Netto-beleggingsinkomsten zijn inkomsten ontvangen uit beleggingsactiva (vóór belastingen) zoals obligaties, aandelen, beleggingsfondsen, leningen en andere beleggingen (minus gerelateerde kosten)
- NII is onderworpen aan een belasting van 3, 8% en is van toepassing op personen met een NII en MAGI boven bepaalde drempels.
- Landgoederen en trusts zijn ook onderworpen aan de NII-belasting als ze NII hebben uitgekeerd en hun jaarlijks aangepast bruto-inkomen het dollarbedrag overschrijdt waarmee de hoogste belastingschijf begint
- Voor beleggingsmaatschappijen is dit het bedrag van de inkomsten dat overblijft nadat de bedrijfskosten zijn afgetrokken van de totale beleggingsinkomsten.
Inzicht in netto-beleggingsinkomsten (NII)
Wanneer beleggers activa van hun portefeuilles verkopen, resulteert de opbrengst van de transactie in een gerealiseerde winst of verlies. De gerealiseerde winsten kunnen kapitaalwinsten zijn door de verkoop van een aandeel; rentebaten ontvangen van vastrentende producten; dividenden betaald aan aandeelhouders van een bedrijf; huurinkomsten ontvangen van onroerend goed; bepaalde lijfrentebetalingen; Royalty betalingen; enz. Het verschil tussen gerealiseerde winsten (voordat belastingen worden geheven) en handelsprovisies of vergoedingen is het netto-beleggingsinkomen (NII). NII kan positief of negatief zijn, afhankelijk van of het actief is verkocht voor een meerwaarde of minderwaarde.
Een individu verkoopt bijvoorbeeld 100 aandelen van AAPL en 50 aandelen van NFLX voor $ 175 / aandeel en $ 170 / aandeel. Hij ontving ook couponbetalingen voor het jaar op zijn bedrijfsobligaties voor een bedrag van $ 2.650, naast huurinkomsten van $ 16.600. Zijn netto-beleggingsinkomsten kunnen worden berekend als:
Meerwaarde van AAPL: (Verkoopprijs 175 - Kosten 140) x 100 | $ 3.500 |
Kapitaalverlies van NFLX: (Verkoopprijs 170 - Kosten 200) x 50 | (1500) |
Makelaarscommissies | (35) |
Rentebaten | 2650 |
Huurinkomsten | 16.600 |
Fiscale voorbereidingskosten | (160) |
Netto-beleggingsinkomsten | $ 21.055 |
Belasting van netto-inkomsten uit beleggingen
Het netto-beleggingsinkomen is onderworpen aan een belasting van 3, 8% en is van toepassing op personen met een NII en gewijzigd aangepast bruto-inkomen (MAGI) boven de drempels in de onderstaande tabel:
Indienen status | MAGI-limiet ($) |
single | 200.000 |
Hoofd van het huishouden | 200.000 |
Getrouwd afzonderlijk indienen | 125.000 |
Getrouwd samen indienen | 250.000 |
Gekwalificeerde weduwe (re) met afhankelijke | 250.000 |
De netto-inkomstenbelastingen worden toegepast op de laagste van de netto-inkomsten uit beleggingen of het MAGI-bedrag dat de vooraf bepaalde limiet overschrijdt. Bijvoorbeeld, een enkele belastingzoeker met een bruto jaarinkomen van $ 188.000 en een netto-inkomen van $ 21.055 heeft een MAGI van $ 188.000 + $ 21.055 = $ 209.055. Aangezien dit bedrag meer is dan de limiet van $ 209.055 - $ 200.000 = $ 9.055, betaalt de persoon een netto-inkomstenbelasting van 3, 8% x $ 9, 055 = $ 344, 09. De NII-belasting omvat geen vermogenswinstbelasting of dividendenbelasting die de belegger nog moet betalen.
Landgoederen en trusts zijn ook onderworpen aan de NII-belasting als ze niet-uitgekeerde netto-beleggingsinkomsten hebben en hun jaarlijks aangepast bruto-inkomen het dollarbedrag overschrijdt waarmee de hoogste belastingschijf begint. Een niet-ingezeten vreemdeling is niet onderworpen aan de belasting tenzij hij of zij getrouwd is met een Amerikaans staatsburger of ingezetene en ervoor kiest om als een ingezetene van de VS te worden behandeld voor belastingdoeleinden.
Voor beleggingsmaatschappijen is dit het bedrag aan inkomsten dat overblijft nadat de bedrijfskosten zijn afgetrokken van de totale beleggingsinkomsten, en dit wordt meestal uitgedrukt per aandeel. Om de netto-beleggingsinkomsten per aandeel van een bedrijf te vinden, deelt u de totale beleggingsinkomsten door de uitstaande aandelen. Dit bedrag is beschikbaar voor aandeelhouders als dividenden. Een beursgenoteerd bedrijf moet zijn netto-beleggingsinkomsten op zijn balans vermelden.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.