Bestelregels
Bestelregels beschrijven de volgorde waarin Roth IRA-activa worden verdeeld. Activa worden vanuit een Roth IRA in de volgende volgorde verdeeld:
1. IRA deelnemersbijdragen
2. Belastbare conversies
3. Niet-belastbare conversies
4. Inkomsten
Bestelregels worden gebruikt wanneer een distributie van een Roth IRA-account geen gekwalificeerde distributie is en daarom zijn regels nodig om te bepalen of en hoeveel van de distributie in aanmerking komt voor inkomstenbelasting of een boete voor vroege distributie. Bestellingsregels kunnen een individu helpen bepalen hoeveel van een distributie van een Roth IRA-account moet worden genomen of zelfs welke timing ideaal zou kunnen zijn om boetes of vergoedingen te minimaliseren.
UITBREIDING Bestelregels
Bestelregels verwijzen naar de set regels die wordt gebruikt om de toepasselijke fiscale behandeling van een niet-gekwalificeerde Roth IRA-distributie te bepalen. Onder de aggregatie- en bestelregels worden alle Roth IRA's van een individu als één account behandeld. De IRS schetst een distributiehiërarchie voor activa binnen een Roth IRA-account, die kan worden uitgesplitst naar type bijdrage. Bijdragen komen bijvoorbeeld altijd eerst, gevolgd door toepasselijke conversies in volgorde van jaar van bijdrage. Conversies binnen een Roth IRA-account hebben hun eigen set regels, dus geconverteerde activa vóór belastingen moeten eerst worden toegewezen en geconverteerde activa na belastingen. Men moet ook rekening houden als de gesprekken belastbaar of niet-belastbaar zijn, waarbij belastbare conversies eerst worden verdeeld. Ten slotte worden de inkomsten verdeeld.
Voorbeelden van bestelregels
Hoewel de hiërarchie van bestelregels eenvoudig lijkt, zijn er ook specifieke regels voor specifieke activa. Bijdragen worden bijvoorbeeld belasting- en boetevrij verdeeld en geconverteerde activa vóór belasting worden verdeeld zonder te worden belast of gestraft, op voorwaarde dat ze vijf jaar op de rekening worden bewaard. Als de activa vóór belasting al minstens vijf jaar niet op de rekening staan, zou een vergoeding van 10 procent van toepassing zijn op de uitkering. Geconverteerde activa na belastingen worden echter altijd belasting- en boetevrij verdeeld.
Verdere inkomsten worden belasting- en boetevrij verdeeld als de Roth IRA vijf jaar bestaat en de verdeling plaatsvindt op of na de leeftijd van 59 1⁄2, of na overlijden, handicap of eerste aankoop van een huis. Inkomsten buiten die omstandigheden zijn hoogstwaarschijnlijk belastbaar en onderworpen aan een boete, hoewel in bepaalde situaties uitzonderingen op de boetes kunnen worden gemaakt.
Om te visualiseren hoe ordeningsregels zouden kunnen werken, denk aan M., die hun traditionele IRA in een Roth IRA heeft omgezet. Als M jonger was dan 59 1/2 en een deel van de inkomsten uit het fonds wilde opnemen binnen de periode van vijf belastingjaren, zouden ze onderworpen zijn aan zowel een vroege intrekkingsboete als belastingen.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.