Toelage voor definitie van oninbaarheid
Een voorziening voor oninbaarheid, ook bekend als een voorziening voor dubieuze accounts, is een waarderingsrekening die wordt gebruikt om het gedeelte van de kredietportefeuille van een bank te schatten dat uiteindelijk oninbaar kan zijn. Wanneer een lener in gebreke blijft met een lening, worden de voorziening voor oninbaarheid en het saldo van de vordering beide verminderd voor de boekwaarde van de lening of het uitstaande leningssaldo. De methode voor de voorziening voor dubieuze vorderingen wordt ook gebruikt om de debiteuren te registreren die niet inbaar zijn.
UITSPLITSING Toeslag voor oninbaarheid
Kredietverstrekkers gebruiken een voorziening voor oninbaarheid, omdat de nominale waarde van het totale leningensaldo van een bank niet het feitelijke saldo is dat uiteindelijk wordt geïnd, omdat een deel van de leningen in gebreke kan blijven. Wanneer een kredietnemer de hoofdsom of het verschuldigde rentebedrag van een lening niet betaalt, wordt die lening als in gebreke beschouwd en bepaalt de voorziening voor dubieuze debiteuren de schatting van de financier voor de leningen die mogelijk in gebreke blijven.
Een voorziening voor oninbaarheid wordt ook een voorziening voor dubieuze debiteuren genoemd en is een waarderingsrekening om te schatten hoeveel van de kredietportefeuille van de bank oninbaar is.
Vergoeding voor oninbaarheid en kredietverliezen
Stel bijvoorbeeld dat een geldschieter een kredietportefeuille van $ 100 miljoen heeft en dat het bedrijf de voorziening voor dubieuze debiteuren gebruikt voor oninbaarheid. De geldschieter schat dat 2% of $ 2 miljoen van het saldo van de lening in gebreke blijft, dus verhoogt de onderneming de kosten voor oninbaarheid in de winst-en-verliesrekening en wordt de voorziening voor dubieuze rekeningen verhoogd met $ 2 miljoen.
De voorziening voor dubieuze debiteuren is een contra-activarekening, wat betekent dat de voorziening de debiteurenrekening vermindert wanneer beide saldi op de balans worden vermeld. Deze financiële rapportage helpt de lezer inzicht te krijgen in het aantal leningen dat mogelijk in gebreke blijft. Kredietverstrekkers verwijzen ook naar deze vermelding als een voorziening voor kredietverlies, en sommige geldschieters kunnen enigszins verschillende boektitels gebruiken.
Factoring in Defaults
Wanneer een geldschieter bevestigt dat een specifiek saldo van een lening in gebreke is, verlaagt het bedrijf de voorziening voor dubieuze rekeningen en vermindert het saldo van de te ontvangen lening, omdat het in gebreke blijven van de lening niet langer alleen deel uitmaakt van een schatting van de slechte schuld. Na deze boeking hebben de boekhoudkundige gegevens een saldo van oninbaarheid en een vermindering van het saldo van de te ontvangen lening voor de lening die daadwerkelijk in gebreke is gebleven.
Wanneer toeslagrechten worden aangepast
De voorziening voor dubieuze rekeningen weerspiegelt altijd het huidige saldo van leningen waarvan wordt verwacht dat ze in gebreke blijven, en het saldo wordt in de loop van de tijd aangepast om dat saldo te tonen. Als een geldschieter bijvoorbeeld schat dat $ 2 miljoen van het leensaldo het risico loopt in gebreke te blijven en de emissierekening al een saldo van $ 1 miljoen heeft, is de aanpassing van de boeking voor oninbare vorderingen en om de emissierekening te verhogen nog eens $ 1 miljoen .
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.