Gewone dividenden
Gewone dividenden zijn een deel van de winst van een onderneming die periodiek aan de aandeelhouders wordt doorgegeven. Een van de belangrijkste voordelen van het bezitten van aandelen, ook bekend als aandelen, is de regelmatige betaling van dividendinkomsten.
De inkomsten van dividenden vallen in twee algemene categorieën, gekwalificeerde of niet-gekwalificeerde, of gewone dividenden. Veel van het onderscheid komt van het bedrijf dat de inkomsten betaalt en hoe de Internal Revenue Service (IRS) de betalingen bekijkt. Tenzij een dividenduitkering wordt geclassificeerd als een gekwalificeerde dividenduitkering, ontvangen zij belastingheffing als gewoon inkomen.
Om te kwalificeren als een gekwalificeerd dividend, moeten de inkomsten afkomstig zijn van een Amerikaans bedrijf - of een in aanmerking komend buitenlands bedrijf - en het mag niet als een niet-gekwalificeerd dividend bij de IRS worden vermeld. Het moet ook voldoen aan een vereiste bewaarperiode. Bewaartermijnen zijn:
- Ten minste 60 dagen voor een gewone voorraad
- 90 dagen voor een voorkeursvoorraad
- 60 dagen voor dividenduitkerende beleggingsfondsen
Wat is een dividend?
Gewone dividenden verklaard
Gewone dividenden kunnen een reeks andere dividenden of andere inkomsten omvatten die u het hele jaar door kunt ontvangen. Deze inkomsten omvatten die welke zijn betaald op aandelenopties voor werknemers en onroerendgoedbeleggingen. Het primaire verschil tussen gewone dividenden en gekwalificeerde dividenden is het belastingtarief.
Het belastingtarief dat u betaalt op gewone dividendinkomsten is hetzelfde niveau als belastingen voor reguliere federale inkomsten of lonen. Bedrijven die deze inkomsten betalen aan aandeelhouders van record rapporteren alle gewone dividenden in vak 1 van het formulier 1099-DIV. Beleggingsmaatschappijen betalen en rapporteren deze dividendbetalingen op dezelfde manier. Voor belastingaangifte vermeldt u deze inkomsten op Internal Revenue Service (IRS) Formulier 1040, Schema B, Regel 9a.
- Gewone dividenden zijn een deel van de winst van een onderneming die periodiek aan de aandeelhouders wordt doorgegeven.
- Gewone dividenden worden belast als gewoon inkomen en worden gerapporteerd op regel 9a van schema B van formulier 1040.
- Alle dividenden worden als gewoon beschouwd, tenzij ze specifiek worden geclassificeerd als gekwalificeerde dividenden.
Wijzigingen belasten met gewone dividenden
De belangrijkste verschillen tussen gewone dividenden en gekwalificeerde dividenden zijn de tarieven waartegen de winsten worden belast. De wetgeving heeft deze verschillen vastgesteld en belastingniveaus vastgesteld. Door de jaren heen zijn deze belastingtarieven veranderd door verschillende congresdaden.
In 2003 ontvingen alle Amerikaanse belastingbetalers een verlaging van hun inkomstenbelastingtarieven. Het gekwalificeerde dividendbelastingtarief werd ook gewijzigd van de gewone inkomstenbelastingtarieven in een lager belastingtarief op lange termijn. De wetgeving die dit mogelijk maakte, werd de Tax and Reconciliation Act van 2003 (JGTRRA) genoemd. Het wetsvoorstel verlaagde ook het maximale belastingtarief op lange termijn vermogenswinstbelasting van 20% tot 15% en stelde een belastingtarief op lange termijn vermogenswinstbelasting voor belastingbetalers vast in de 10% en 15% gewone inkomstenbelastinghaken.
Een paar jaar later verhinderde de belastingverhogingspreventie- en verzoeningswet van 2005 (TIPRA) dat verschillende belastingbepalingen van de wet van 2003 uitbarsten of eindigden tot 2010. Ook voor belastingbetalers met een laag tot gemiddeld inkomen in de 10% en 15 % gewone inkomstenbelasting, het verlaagde het belastingtarief voor gekwalificeerde dividenden en langetermijn vermogenswinsten van 5% naar 0%.
De belastingvrijstelling, de hervergunning van de werkloosheidsverzekering en de jobcreatie van 2010 verlengden deze eerdere bepalingen met twee extra jaren.
Ondertekend op 2 januari 2013, maakte de American Taxpayer Relief Act van 2012 gekwalificeerde dividenden een vast onderdeel van de belastingwetgeving, maar voegde een tarief van 20% toe aan inkomsten in de nieuwe hoogste belastingklasse van 39, 6%.
Voorbeeld uit de echte wereld
Overweeg als een hypothetisch voorbeeld de fictieve Joe Investor. Hij heeft 100.000 aandelen in bedrijf ABC, die een dividend uitkeren van $ 0, 20 per jaar. In totaal ontvangt Joe Investor 100.000 x $ 0, 20 = $ 20.000 per jaar betaald aan dividenden van bedrijf ABC.
Omdat Bedrijf ABC geen gekwalificeerde dividenden betaalt, moet Joe Investor het normale inkomstenbelastingtarief betalen over die dividenden in plaats van het vermogenswinstbelastingtarief.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.